ПрАТ «ЗПГ» за 2013-2015 роки
| Показник | Значення показника у відповідному періоді | Абсолютне відхилення 2015 року від | Відносне відхилення 2015 року від,% | ||||
| рік | рік | рік | року | року | року | року | |
| Середньоспискова чисельність працюючих, осіб. | -8 | 5,81 | -4,21 | ||||
| Фонд оплати праці, тис. грн | 43,26 | 12,20 | |||||
| Обсяг реалізованої продукції, тис. грн | 97,39 | 25,96 | |||||
| Чистий прибуток (збиток), тис. грн | 528,59 | 44,58 | |||||
| Вартість основних засобів, тис. грн | 13,45 | 9,92 | |||||
| Оборотний капітал, тис. грн | -205 | -1149 | -1486 | -121,72 | -116,00 | ||
| Рентабельність (збитковість) продажів, % | 2,98 | 8,25 | 9,47 | 6,49 | 1,22 | - | - |
| Рентабельність (збитковість) продукції, % | 3,86 | 11,00 | 12,74 | 8,88 | 1,74 | - | - |
Рентабельність визначаємо таким чином:
, (2.1)
де ЧП – чистий прибуток
– обсяг реалізації
, (2.2)
де 
– собівартість реалізованої продукції
Результати аналізу динаміки основних економічних показників діяльності ПрАТ «ЗПГ» за 2013-2015 роки показали такі результати:
- збільшення середньоспискової чисельності працюючих у 2015 році на 10 осіб або 5,81% порівняно 3 2013 роком і зменшення на 8 осіб або 4,21% порівняно з 2014 роком. Причиною цього є автоматизація виробничого процесу;
- збільшення фонду оплати праці у 2015 році на 2125 тис. грн. або на 43,26% порівняно з 2013 роком і на 765 тис. грн. або 12,2% порівняно з 2014 роком. Причиною цього слугує зростання обсягів реалізації продукції підприємства;
- зменшення обсягу реалізованої продукції у 2015 році на 384 тис. грн., або на 31,79% порівняно з 2013 роком і зменшення на 734 тис. грн., або на 815,56% порівняно з 2014 роком. Причиною цього є збільшення попиту на товари підприємства на ринку;
- збільшення вартості основних засобів у 2015 році на 570 тис. грн., або на 13,45 порівняно з 2013 роком і на 434 тис. грн., або на 9,92 тис. грн. порівняно з 2014 роком. Це свідчить про використання застарілих основних засобів. Відомо, що експлуатація застарілої техніки не лише підвищує виробничу собівартість, а й звужує можливості впровадження нових технологій, штучно стримує темпи наукового-технічного прогресу. Нагромадження застарілих основних засобів на підприємствах спричиняє значні витрати на капітальний ремонт;
- зменшення оборотного капіталу у 2015 році на 1149 тис. грн., або на 121,72% порівняно з 2013 роком і зменшення на 1486 тис. грн., або на 116,00% порівняно з 2014 роком. Це свідчить про те, що підприємство не може розрахуватися навіть за поточними зобов’язаннями;
- рентабельність продажів у 2013-2015 роках становить 2,98%, 8,25%, 9,47% відповідно, а рентабельність продукції у 2013-2015 роках становить 3,86%, 11,00%, 12,74% відповідно. Отже підприємство є рентабельним;
- чистий прибуток у 2013, 2014, 2015 роках становить 892 тис. грн., 3878 тис. грн., 5607 тис. грн. відповідно. Отже підприємство є прибутковим.
Для того щоб точніше охарактеризувати фінансовий стан підприємства ми використовуємо горизонтальний та вертикальний аналіз майна ПрАТ «ЗПГ» за 2013- 2015 роки (таблиця 2.2)
Таблиця 2.2
Горизонтальний та вертикальний аналіз майна
ПрАТ «ЗПГ» за 2015 рік
| Показники активу | На початок періоду | На кінець періоду | Зміна | |||
| Сума, тис. грн | Частка в майні,% | Сума, тис. грн | Частка в майні,% | Суми, тис. грн | Структури,% | |
| 1. Необоротні активи: | 34,63 | 24,36 | -10,27 | |||
| 1.1. Незавершені капітальні інвестиції | - | - | - | - | - | - |
| 1.2. Основні засоби (залишкова вартість) | 99,98 | 100,00 | 0,02 | |||
| 2. Оборотні активи: | 65,37 | 75,64 | 10,27 | |||
| 2.1. Запаси | 31,86 | 52,74 | 20,88 | |||
| 2.2. Векселі одержані | - | - | - | - | - | - |
| 2.3. Дебіторська заборгованість | 30,37 | 22,43 | -7,94 | |||
| 2.4. Грошові кошти | 2,26 | 9,50 | 7,24 | |||
| 2.5. Витрати майбутніх періодів | - | - | - | - | - | - |
| 2.6. Інші оборотні активи | 10,72 | 2,16 | -588 | -8,56 | ||
| 3. Необоротні активи, утримувані для продажу та групи вибуття | - | - | - | - | - | - |
| Разом майна (всього за активами) | 100,00 | 100,00 | - |
Результати горизонтального та вертикального аналізу майна ПрАТ «ЗПГ» за 2015 рік показали такі результати:
- збільшення необоротних активів на кінець 2015 року на 924 тис. грн., або зменшення на 10,27% порівняно з початком року, зумовлена зменшенням вартості нематеріальних активів на 1 тис. грн., а також збільшенням вартості основних засобів на 925 тис. грн.;
- збільшення основних засобів на кінець 2015 року на 925 тис. грн., порівняно з початком року. Причиною цього є зменшення зносу основних засобів;
- збільшення оборотних активів на кінець 2015 року на 8723 тис. грн., або на 10,27%. Причиною збільшення суми оборотних активів є збільшення обсягу реалізації продукції;
- збільшення запасів на кінець 2015 року на 6496 тис. грн. або на 20,88% порівняно з початком року. Причинами збільшення запасів є зростання потреби в основних матеріалах, а також придбання великої партії матеріалів із знижкою;
- збільшення дебіторської заборгованості на кінець 2015 року 1235 тис. грн. або зменшення на 7,94% порівняно з початком року. Причиною цього є збільшення неплатоспроможності частини покупців;
- збільшення грошових коштів на кінець 2015 року на 1487 тис. грн., або на 7,24% порівняно з початком року. Збільшення грошових коштів говорить про зростання обсягів реалізації продукції при зменшенні обсягів виробництва;
- зменшення інших оборотних активів на початок 2015 року на 588 тис, грн. або на 8,56% порівняно з початком року. Причиною збільшення суми інших оборотних активів є збільшення обсягу реалізації продукції;
- збільшення майна ( всього за активами) на початок 2015 року на 9647 тис, грн. порівняно з початком року. Причиною цього є збільшення оборотних активів на 8723 тис. грн..
Горизонтальний та вертикальний аналіз джерел придбання майна підприємства наведений у таблиці 2.3
Таблиця 2.3