ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И ПЕНСИОННЫЕ СИСТЕМЫ

ТЕМА 9

 

 

1. Специфические особенности пенсионного страхования

В классическом виде пенсии по возрасту в основе имеют долгосрочный договор между работающим населением и теми, кто из-за своего преклонного возраста не может работать, но в прошлом материально (через уплату страховых взносов) поддерживал лиц преклонного возраста. Здесь срабатывает принцип страховой солидарности: все платят взносы, хотя и в разное время, и происходит горизонтальное перераспределение доходов от тех, с кем страховое событие не состоялось, к тем, с кем она состоялась. В отличие от других видов страхования, где страхуются неблагоприятные события в жизни человека, риском в пенсионном страховании является продолжительность нетрудоспособного вследствие преклонного возраста периода, собственно риск долголетия.

Одним из видов социального (личного) страхования является пенсионное, при котором осуществляется денежная выплата при достижении застрахованным лицом пенсионного возраста или в связи с инвалидностью или потерей кормильца. Заметим, что наряду с понятием пенсионное страхование в научной литературе применяется понятие пенсионное обеспечение. Подчеркнем, что указанные дефиниции не тождественные по значению и содержанию.

Пенсионное страхование - это гарантированное денежное обеспечение застрахованных лиц в случае наступления страховых случаев (достижение лицом пенсионного возраста, потери кормильца и в связи с инвалидностью), определенных в договоре страхования или действующим законодательством за счет фондов, которые формируются путем уплаты физическими и юридическими лицами страховых платежей.

Пенсионное обеспечение - это государственное минимальное обеспечение трудовыми (по возрасту, в связи с инвалидностью, в случае потери кормильца, за выслугу лет) и социальными пенсиями всех нетрудоспособных граждан за счет средств социальных фондов и государственных ассигнований. Сравнительный анализ пенсионного страхования и пенсионного обеспечения представлен в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Системы пенсионного страхования и пенсионного обеспечения

Пенсионное страхование	Пенсионное обеспечение
Взносы осуществляются страхователями (работодателями), застрахованными или третьими лицами	Взносы осуществляются страхователями (работодателями), застрахованными лицами. В случае нехватки средств предоставляются государственные дотации, межбюджетные социальные трансферты
Обязательное и добровольное участие	Обязательное участие
Накопление активов в виде фондов	Отсутствующее накопление активов
Персонификация счетов застрахованного лица и личное право на получение страховой выплаты	Происходит перераспределение денежных потоков в пределах поколений
Зависимость суммы выплаты от стажа работы, уплаченных взносов, дохода застрахованного лица	Отсутствующая зависимость между взносами и выплатами застрахованных
Выплаты проводятся из накопительных фондов, созданных за счет соответствующих пенсионному законодательству страховых взносов	Зависимость выплат от финансовых возможностей государственного бюджета, формирования которого осуществлялось за счет общих налогов

 

Во всех европейских странах, в том числе и в Украине, пенсионное страхование возникло как один из видов социального обеспечения. Его постепенная трансформация в процессе развития происходило в направлении социальное обеспечение > пенсионное обеспечение > пенсионное страхование.

Пенсионное обеспечение имеет три основные цели:

• защита от бедности при наступлении старости;

• гарантирование определенного уровня дохода после завершения трудовой деятельности;

• защита указанного дохода от дальнейшего абсолютного и относительного обесценения.

Функцию защиты от бедности пенсионное обеспечение должно выполнять так, чтобы минимальная пенсия всегда превышала порога дохода, который дает право на получение социальной помощи. Итак, человек, который получает пенсию по возрасту, не должна стать клиентом службы помощи по бедности. Уровень пенсии после завершения трудовой деятельности устанавливается по такому правилу: представляет определенную сумму, пропорциональную сумме заработка.

Проблема обесценения является особенно важной в пенсионном страховании, так как назначенные один раз пенсии платятся в течение продолжительного периода. Пенсии могут обесцениваться абсолютно и относительно. Абсолютным обесценением считается снижение покупательной способности пенсии вследствие инфляции. Относительное обесценение означает уменьшение соотношения между пенсией и текущей заработной платой в экономике, т.е. когда при повышении уровня благосостояния младших граждан благосостояние пенсионеров остается на том самом уровне.

Защита от инфляции происходит через индексацию (как и для некоторых других видов доходов населения). С этой целью устанавливается граница индекса инфляции (порог индексации). Например, когда сравнительно с определенным моментом времени розничные цены повышаются (допустимо, на 5 %), то пенсии (возможно, и какие-то другие социальные выплаты, заработная плата и т.п.) должны быть повышенные на такую самую величину. Если средний размер пенсии "привязать" к средней номинальной заработной плате, то индексация одновременно будет учитывать два фактора - уровень инфляции и жизненный уровень (конечно, если увеличение заработной платы не было полностью инфляционным). Тогда жизненный уровень пенсионеров будет отвечать уровню работающего населения. Это очень важный момент в социальной политике государства, и соотношение средней пенсии и средней заработной платы - показатель, который всегда отслеживается правительством. Тем не менее в период экономического спада, для которого характерное снижение реальной заработной платы, адаптация пенсий к текущей заработной плате будет ухудшать положение пенсионеров. Поэтому в некоторых странах для защиты пенсий от абсолютного и относительного обесценения одна их половина индексируется с учетом инфляции, вторая - согласно номинальной заработной плате.

Доход в пенсионных системах гарантируется благодаря накоплению определенных финансовых средств. Способ финансового обеспечения является принципиальным моментом, который отличает пенсионные системы одну от одной. Системы, что построенные на классическом принципе страхования, предусматривают отчисление взносов в пенсионный фонд на протяжении всей трудовой жизни человека. В этом случае пенсия предоставляется при наличии страхового стажа, под которым понимают период уплаты взносов в фонды пенсионного страхования. Доля трудящихся в финансировании составляет 30-40 % общего объема пенсионных фондов. Основную часть взносов платят работодатели (частично государство). Размер пенсионных взносов для трудящихся колеблется от 6-7 % (Бельгия, Великобритания, Италия) до 12 % заработной платы (что составляет 95 % общего объема взносов в Нидерландах). Одной из условий предоставления пенсии есть достижения человеком пенсионного возраста. В большинстве развитых западных стран пенсионный возраст для мужчин составляет 65 лет. Женщины в одних странах выходят на пенсию на 3-5 лет раньше (Великобритания, Бельгия, Португалия, Швейцария), в других - одновременно с мужчинами.

Ныне государство гарантирует пенсию и тем, кто имеет достаточный стаж работы (через законодательно установленную обязательность пенсионного страхования), и тем, кто такого стажа не имеет (предоставляются так называемые социальные пенсии, которые финансируются из государственного бюджета, так как не имеют страховой природы). Понятно, что социальные пенсии унифицированные относительно размера, поскольку не связанные с размером заработка.

Отличительная особенность пенсионного обеспечения в западных странах заключается в том, что там всегда одновременно существовало несколько систем (или схем) пенсионного обеспечения, которые дополняли одна одну. Как правило, это основная и дополнительная пенсии по возрасту. Основная пенсия по возрасту предоставляется в отдельных странах государством в виде одинаковых денежных сумм для всех лиц независимо от размера их прежнего заработка. Очень часто эта основная пенсия равняется социальной пенсии, а итак, выплачивается лицам, которые не имеют страхового стажа. В других странах размер основной пенсии зависит от среднего заработка за определенный период времени и может ограничиваться минимальным и максимальным размерами пенсий. Это дает возможность обеспечить защиту минимальных доходов и достигнуть социального согласия в обществе; вдобавок, поскольку пенсия все-таки связана с размером прежнего заработка, обеспечивается социальная справедливость.

Дополнительные пенсии выплачиваются за областями или предприятиями и составляют 10-20 % размера основной пенсии. Дополнительные пенсии есть не только средством поддержки доходов пенсионеров, а и способом закрепления кадров на этом предприятии или в этой области.

В государственных схемах пенсионного обеспечения, как правило, используется распределительный метод. Это означает, что сумма страховых взносов, отчисленных от заработной платы работающего населения, распределяется среди их современников-пенсионеров в виде пенсий. Итак, младшие работники солидаризируются со старшим поколением.

Поэтому такие системы называют солидарными. Они обязанности, а их гарантом является государство. В них достигается не только горизонтальное перераспределение средств, а и вертикальное, т.е. работники, которые в прошлом имели низкие заработки, получают пенсию выше, чем работники с большими заработками. Таким образом достигается также определенная солидарность относительно работников с меньшими доходами. Положительным в этих системах нужно считать твердые гарантии, которые они предоставляют работникам независимо от финансового состояния фондов (гарантом является государство).

Профессиональные и частные пенсионные системы строятся, как правило, на принципах капитализации взносов и персонификации пенсионных счетов. Они получили название накопительных. Капитализация означает, что взносы каждого лица не тратятся, пока она не достигнет пенсионного возраста, а накапливаются на пенсионном счете застрахованного и инвестируются с целью получения на них прибыли. Он нужен для содержания аппарата управления и защиты взносов от инфляции (ведь пройдет много времени, пока накопленные средства начнут использоваться для выплаты пенсии). Персонификация означает наличие у каждого застрахованного отдельного счета, который отображает процесс внесения страховых платежей. При этом заранее устанавливается возможный размер пенсии и соответствующая ему норма отчислений от заработка с учетом процента их увеличения благодаря капитализации. На эти счета начисляются проценты на протяжении жизни застрахованного, а после его выхода на пенсию этот капитал используется для выплаты пенсии (ренты). Итак, в пенсии отображена не только заработная плата работника, а и проценты на накопленный им на протяжении страхового периода капитал. Такие системы не пользуются правительственными гарантиями, не индексируют пенсии, а полагаются лишь на удобное инвестирование средств, хотя эта деятельность регламентируется законодательством. Наиболее защищенным от риска, хотя и наименее прибыльным является инвестирование средств в государственные ценные бумаги.

Эти системы не отвечают принципу солидарности с менее зажиточными прослойками населения, что присуще распределительным системам с единым фиксированным размером пенсионной выплаты. Однако их преимуществом является возможность большего контроля за накоплением, инвестированием и выплатой средств. Застрахованный в любое время может получить информацию об общей сумме взносов на его персональном счете, начисленные на него проценты и размер принадлежащей ему пенсии. К недостаткам частного страхования принадлежат определенный риск при инвестировании средств и отсутствие механизма защиты от инфляции. Защита обеспечивается лишь благодаря полученным процентам на капитал.

Между этими двумя принципиально разными моделями пенсионных систем существует большое количество промежуточных вариантов, многие из которых имеют целью ослабить недостатки каждой из систем и усилить их преимущества. Вот почему во многих странах образовались пенсионные системы, которые состоят из трех уровней, которые дополняют друг друга. Первый уровень - это обеспечение всем гражданам, которые достигли пенсионного возраста, фиксированного минимума пенсионного обеспечения независимо от трудового стажа. Этот вид пенсий финансируется через систему обязательного пенсионного страхования, а при отсутствии необходимого страхового стажа дотируется из государственного бюджета. Второй уровень - это пенсии, которые также предоставляются из фондов обязательного страхования, размер которых зависит от прежнего заработка (как правило, за несколько последних лет). Финансирование пенсий первых двух уровней осуществляется по распределительному принципу: взносы работающего населения используются для выплаты пенсий лицам пожилого возраста. Третий уровень - это частное страхование пенсий по принципу персонификации страховых счетов и капитализации взносов как индивидуальное, так и профессиональное (корпоративное), т.е. связанное с определенным предприятием или областью и предназначенное для частных лиц, которые хотели бы иметь высший уровень материального обеспечения в пожилом возрасте сравнительно с тем, что обеспечивается государственным обязательным социальным страхованием и зависит от официальной заработной платы.

Во-первых, трехуровневая система не только оказывает содействие защите нетрудоспособных граждан от обнищания (прежде всего тех, кто сам о себе не позаботился), а и обеспечивает возможность трудоспособным собственной работой обеспечить себе материальное благосостояние после потери трудоспособности. Во-вторых, дополнительное добровольное страхование является инструментом достижения большей экономической свободы, оказывает содействие большей независимости граждан от государства и экономическому росту через инвестирование нагроможденных средств. Заметим, что по обыкновению государство оказывает содействие сбережениям (кроме экстраординарных случаев за значительного падения потребительского спроса).

 

 

2. Этапы реформирования и структура пенсионной системы Украины

Социально-экономические реформы, которые осуществляются в Украине на протяжении последних 20 лет, вызвали радикальные изменения в жизни общества, которое непременно обозначилось на его социальной структуре. Неудовлетворительное состояние отечественной экономики в условиях переходного периода и мирового финансово-экономического кризиса обусловленный рядом объективных факторов, связанных со снижением эффективности хозяйствования и спадом производства, высокой инфляцией. Как следствие, существенным образом снизился размер реальной заработной платы и пенсий, ухудшились уровень и качество жизни значительной части населения.

В таких неблагоприятных экономических условиях единым средством обеспечить социальную защиту лицам преклонного возраста стало реформирование системы пенсионного обеспечения. Заметим, что в наследство от СССР независимой Украине осталась пенсионная система, которая в условиях рыночных реформ оказалась абсолютно неэффективной. Первые шаги относительно трансформации существующей советской модели системы пенсионного обеспечения были осуществлены еще в 1990-е года. В частности, в 1991 году был создан Пенсионный фонд Украины, внедрена уплата страховых взносов и финансирования за их счет, а не за счет государственного бюджета (как это было раньше), выплаты пенсий. В 1999 году были разграничены источники финансирования пенсий за разными пенсионными программами между Пенсионным фондом и Государственным бюджетом Украины. Так, за счет последнего пенсии получали военные пенсионеры. В следующем году началась персонификация ведомостей об уплате страховых взносов.

13 апреля 1998 года президент Л.Д. Кучма подписал Указ «Об основных направлениях реформирования пенсионного обеспечения», благодаря которому началось реформирование пенсионной системы с целью улучшения пенсионного обеспечения граждан и формирование организационно-технической основы для дальнейшей дифференциации размеров пенсий. Указом определена цель, направления и этапы реформирования пенсионного обеспечения. В 2001 году президент Л.Д. Кучма обратился с Посланием к Верховной Раде и Кабинету Министров «Об основных направлениях пенсионного обеспечения населения Украины», которым предлагались конкретные меры по проведению пенсионной реформы на протяжении 2001-2009 гг. Согласно этому до конца 2002 года органы Пенсионного фонда Украины получили от других государственных органов функции по назначению и выплате пенсий. 9 июля 2003 года Верховная Рада приняла Законы Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» и «О негосударственном пенсионном обеспечении», которые вступили в силу 1 января 2004 года, дав старт кардинальной реформы пенсионной системы.

Согласно Закону Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» для назначения пенсий стали учитываться данные персонифицированного учета лишь периоды работы и заработок, из которого уплачены страховые взносы. Наряду с этим правительство, стараясь повысить уровень социальной защиты пенсионеров, ввело доплаты к пенсиям к уровню прожиточного минимума, который вместе с внедрением соответствующей минимальной гарантии нивелировала дифференциацию размеров пенсий. Изменения, внесенные в 2005 году к статье 28 упомянутого выше закона, инициировали выплату минимальной пенсии по возрасту, при наличии у мужнин 25 лет, а у женщин - 20 лет страхового стажа, в размере прожиточного минимума, определенного законом для лиц, которые утратили трудоспособность. В 2008 году осуществлены первые шаги к дифференциации пенсий путем введения доплат за сверхурочный трудовой стаж, а также повысил размер пенсии в связи с ростом заработной платы.

После вступления в силу с 1 января 2005 года Закона Украины «О государственной социальной помощи лицам, которые не имеют права на пенсию, и инвалидам» социальные пенсии перевели в статус социальной помощи. А предназначенные согласно Закону Украины «О пенсионном обеспечении» социальные пенсии по желанию пенсионера продолжают выплачиваться органами Пенсионного фонда Украины до истечения срока их выплаты.

В 2007 году в Пенсионный фонд переданы функции назначения и выплаты пенсий и денежного обеспечения от 13 ведомственных силовых и судебных органов. Тогда же применен коэффициент повышения пенсии в связи с ростом средней заработной платы в областях экономики за предыдущий год. Повышение пенсий на протяжении года производилось в три этапа. Завершено внедрение изменений в Закон Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»: с 1 января повышения к пенсиям, ежемесячному денежному содержанию или государственной социальной помощи производится, исходя из прожиточного минимума, установленного для лиц, которые утратили трудоспособность.

В 2008 году благодаря увеличению стоимости 1 года страхового стажа и осовремениванию заработной платы, которая учитывается для расчета размера пенсии, восстановлена дифференциация пенсий для большинства пенсионеров, а именно: 1) увеличена величина оценки одного года страхового стажа до 1,2 %, а с 1 октября 2008 года – до 1,35%; 2) с 306 до 928 грн. выросшая заработная плата для исчисления пенсии. С 1 апреля 2008 года установлен минимальную пенсионную выплату всем категориям получателей на равные не ниже размера прожиточного минимума установленного для лиц, которые утратили работоспособность.

С 1 сентября 2008 года постановлением Кабинета Министров Украины № 654 от 16 июля 2008 года «О повышении уровня пенсионного обеспечения граждан» увеличились размеры наименьших пенсионных выплат для инвалидов войны и участников боевых действий.

В 2009 году урегулирован вопросы пенсионного обеспечения физический лиц - субъектов предпринимательской деятельности, которые избрали особый способ налогообложения (фиксированный налог, единый налог). Они получили возможность самостоятельно определять суммы страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование для себя и членов своих семей. Вместе с тем законодательно урегулирован вопросы уменьшения задолженности с уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Украины, восстановление прав нанимаемых работников в пенсионном страховании относительно зачисления периодов работы к страховому стажу, высвобождению оборотных средств и разблокирования счетов плательщиков для текущей уплаты страховых взносов, а также усиленно ответственность за нарушение законодательства в сфере общеобязательного государственного пенсионного страхования.

В условиях экономического кризиса для погашения задолженности утверждены графики с уплаты страховых взносов предприятий-должников, которые подчинены министерствам, учреждениям и организациям, которые финансируются из местных бюджетов, и внедрен ежемесячный мониторинг его выполнения. С целью недопущения нарушений сроков выплаты пенсий ПФУ составил поденный график их выплаты. Для быстрого реагирования на обращение граждан и обеспечение обратной связи по вопросам соблюдения сроков выплаты пенсий и других вопросов пенсионного обеспечения в ПФУ открыто Контакт-центр. Специалисты центра, имея информацию относительно динамики изменения размера пенсий и пользуясь базой получателей пенсий, проводят разъяснение вопросов пенсионного обеспечения, предоставляют консультации относительно начисления и уплаты страховых взносов и персонифицированного учета ведомостей.

14 октября 2009 года Кабинет Министров Украины принял распоряжение №1224-р «Об принятии Концепции дальнейшего проведения пенсионной реформы». «Концепция» предусматривает имплементацию пенсионной реформы на протяжении 2010-2017 лет в два этапа по трем направлениями [24]:

1. Усовершенствование солидарной пенсионной системы:

· внедрение действенного механизма роста пенсии путем усовершенствования порядка перерасчета пенсии и ее индексации;

· обеспечение дифференциации размеров пенсий, в частности, путем применения высшего коэффициента страхового стажа;

· определение минимального размера пенсии для всех категорий лиц на равные не ниже уровня прожиточного минимума для лиц, которые утратили работоспособность;

· внедрение для всех граждан единых правил пенсионного обеспечения с учетом особого характера условий работы;

· проведение эффективной информационно-разъяснительной работы среди населения, работодателей, профсоюзов, объединений граждан и юридических лиц;

· упорядочение размеров надбавок и повышений к пенсии.

2. Внедрение обязательной накопительной системы:

· создание правовых предпосылок для внедрения второго уровня путем принятия Закона Украины «О внедрении накопительной системы общеобязательного государственного пенсионного страхования»;

· проведение необходимых финансово-экономических расчетов состояния пенсионной системы на перспективу направлений инвестирования пенсионных ресурсов;

· обеспечение организационно-технической готовности функционирования второго уровня пенсионной системы.

3. Развитие негосударственного пенсионного обеспечения:

· обеспечение широкой возможности выбора гражданами финансовых учреждений для формирования накоплений;

· содействие развития системы стимулирования работодателей к финансированию программ дополнительного пенсионного обеспечения работников;

· усиление контроля за операциями, которые осуществляются с пенсионными активами.

После принятия сметы Государственного бюджета на 2010 год были установленные новые повышенные размеры социальных стандартов. В связи с изменением размера прожиточный минимум увеличен размеры пенсий, надбавок и повышений к пенсиям. Минимальный размер пенсии на 1 октября 2010 года составлял 723 грн., т.е. увеличился на 26% сравнительно с октябрем 2009 года (572,4 грн.), а средний размер пенсии - 1123,58 грн., т.е. увеличился на 14,5% сравнительно с октябрем 2009 года (981,26 грн.).

8 июля 2010 года Верховная Рада Украины постановила Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», который вступил в силу 1 января 2011 года. Закон имеет целью устранить дублирование функций четырех фондов социального страхования, которые связаны с уплатой обязательных страховых взносов в эти фондам, путем внедрения единого взноса. Кроме того, на протяжении 2010 года законодательно урегулирован порядок уплаты субъектами предпринимательской деятельности, которые избрали особый способ налогообложения (фиксированный или единый налог), страховых взносов в Пенсионный фонд Украины в размере, который определяется ими самостоятельно и не может быть меньше минимального страхового взноса, рассчитанного от минимальной заработной платы. С 1 января 2010 года внедрен ежемесячную отчетность к системе персонифицированного учета поступления страховых взносов к Пенсионному фонду Украины.

Программой действий Правительства совместно с Программой экономических реформ «Зажиточное общество, конкурентоспособная экономика, эффективное государство», разработанной Комитетом по экономическим реформам при Президенте Украины, предполагается на протяжении 2010-2014 лет провести существенную реформу пенсионной системы. В частности, планируется достичь соотношения средних размеров пенсий и зарплат - не меньше 45 %, в т.ч. из солидарной системы - 40%; соотношение средних размеров пенсий женщин и мужнин - не ниже 75%; соотношение объема пенсионных расходов из ВВП - не больше 12%; ставка отчислений на пенсионное страхование должны быть не больше 35%.

9 сентября 2011 года Президент В.Ф. Янукович подписал принятый Верховной Радой 8 июля 2011 года Закон Украины «О мероприятиях по законодательному обеспечению реформирования пенсионной системы», которым регламентировалось введение в действие накопительного уровня системы пенсионного обеспечения, а также постепенное повышение пенсионного возраста до 65 лет для мужчин и женщин.

Таким образом, можно утверждать, что благодаря проведению ряда комплексных мероприятий, особенно начиная с 1 января 2004 года, в Украине начата широкомасштабная пенсионная реформа. Благодаря ней в государстве формируется трехуровневая система пенсионного обеспечения. Первый уровень - солидарная система общеобязательного государственного пенсионного страхования (солидарная система), которая основывается на началах солидарности и субсидирования. Второй уровень - накопительная система общеобязательного государственного пенсионного страхования, которая основывается на началах накопления средств застрахованных лиц в специальный Накопительный фонд. Третий уровень - это система негосударственного пенсионного обеспечения, которая основывается на началах добровольности участия граждан, работодателей и их объединений в формировании пенсионных накоплений с целью получения гражданами в будущем пенсионных выплат. Первый и второй уровни системы пенсионного обеспечения в Украине представляют систему общеобязательного государственного пенсионного страхования. В то же время второй и третий уровень системы пенсионного обеспечения представляют систему накопительного пенсионного обеспечения.

Заметим, что многоуровневая система пенсионного страхования объединяет преимущества солидарной и накопительной систем. Первая обеспечивает социальную стабильность в обществе, воплощенную в солидарности поколений. Друга предоставляет возможность осуществлять персонифицированное накопление средств населения благодаря инвестициям в разные активы, диверсифицировать риски. На наш взгляд, равноправное сосуществование двух систем поможет сбалансировать пенсионное обеспечение граждан. Солидарная система менее чувствительная к экономическим изменениям (инфляция, фондовые и финансовые риски), но на ней отражается демографическая ситуация в стране. На накопительную систему, наоборот, не влияет уменьшения трудоспособности населения, тем не менее она чувствительная к экономической нестабильности.

 

 

3. Противоречия современной пенсионной системы Украины

На состояние и эффективность работы системы пенсионного обеспечения граждан Украины отрицательно влияет целый комплекс неблагоприятных факторов:

1) демографические процессы (старение наций, уменьшение численности трудоспособного населения), следствиями которых являются увеличение количества получателей пенсии и уменьшение числа плательщиков страховых взносов;

2) уменьшение численности занятого населения;

3) неблагоприятное соотношение продолжительности периода уплаты взносов на пенсионное обеспечение и периода, на протяжении которого выплачивается пенсия;

4) рост льготных и приравненных к ним категорий пенсионеров.

Сложное социально-экономическое положение в Украине обусловило ухудшение количественных и качественных показателей трудового потенциала: количество, половозрастная структура, состояние здоровья, уровень образования и профессиональной подготовки, уровень экономической активности населения. Хотя на протяжении последних пяти лет возрастает рождаемость, но и в то же время продолжает возрастать смертность, сокращается ожидаемая продолжительность жизни, увеличивается количество пенсионеров по инвалидности в трудоспособном возрасте, происходит общее старение населения. Начиная из середины 1990-х лет, население Украины каждый год уменьшается на 300-350 тыс. лиц. Если в 2001 году в Украине жило 48 млн. человек, то в начале 2011 года - не больше 45 млн. человек.

Сравнивая со странами СНГ, в Украине зафиксированное наибольшее количество умерших на 1000 чел. - 14,9 (Узбекистан - 5,8, Азербайджан - 6,2, Казахстан - 10,2, Россия - 13,8). При этом уровень смертности в государстве имеет существенную региональную дифференциацию, колеблясь в пределах 9,9-18,9 умерших на 1000 лиц. Общая продолжительность жизни в Украине составляет 65 лет (62 года для мужнин и 73 года для женщин). Для сравнения, в европейских странах этот показатель выше на 12-14 лет: Греция, Германия, Финляндия - 77 лет, Испания, Норвегия - 78 лет, Франция, Швейцария - 79 лет.

За показателями рождаемости Украина занимает одно из последних мест в Европе. Количество родившихся детей, которые приходятся на женщину на протяжении ее жизни (уровень рождаемости), составляет 1,3. Понятно, что уровень рождаемости меньше 2 приводит к сокращению населения из-за того, что не происходит его естественное воспроизведение. Заметим, что такие же самые процессы происходят и в Европейском Союзе. Тем не менее в Украине они обусловлены прежде всего ухудшением экономической ситуации, которое привело к снижению прибылей населения.

Результатом отрицательных демографических процессов стало увеличение численной нагрузки трудоспособного населения. Неустанно возрастает соотношение количества пенсионеров и работающего населения. Если в 1999 году на один пенсионера приходилось 2,1 работающих, то в 2003 году – 1,66 работающих, а в 2009 году – 1,27. на 1 января 2010 года пенсии получают 13101114 чел., в том числе согласно Закону Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» – 12749887 лиц, которые делятся по видам полученных пенсий следующим чином: пенсии по возрасту – 10384308 (79,2% массы), пенсии по инвалидности – 1319482 (10,1%), пенсии в связи с потерей кормильца – 705359 (5,4%), пенсии за выслугу лет – 169139 (1,3%), социальные пенсии – 171599 (1,3%). Кроме того, 360227 лиц (2,7%) получают пенсии по другим законам.

Количество пенсионеров в Украине постоянно возрастает. Одной из главных причин этого стало принятие ряда законодательных актов, которые установили льготный возраст выхода на пенсию. На 5-15 лет снижены возрастной ценз для выхода на пенсию по возрасту или за выслугу лет для свыше 20 категорий работников. Только в трех странах мира: в Украине, России и Белоруссии, - за работу в опасных и вредных условиях работники могут выходить на пенсию раньше. При этом такая категория работающих чрезвычайно раздута: она включает не только шахтеров подземных специальностей, рабочих горячих цехов, но и работников автотранспорта, образования, здравоохранения, прокуратуры, суда, сельского хозяйства и т.п.. Значительно снижен возраст выхода на пенсию участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Рис. 1.1 Распределение пенсионеров по видам полученных пенсий на 1 января 2010 года

 

Одним из проявлений и последствий современного демографического кризиса в Украине является ускоренное старение населения и, соответственно, рост соотношения количества лиц пенсионного и трудоспособного возраста. Вообще процесс старения населения нужно оценивать как положительную тенденцию, которая проявляется при достаточно высокой степени социального развития и является свидетельством достижений человечества относительно снижения смертности и увеличение продолжительности жизни. Проблема заключается в том, что в Украине этот процесс развивается чрезвычайно быстро. Если по данным переписи населения 1959 года в Украине лица от 60 лет и старше («уровень старения» населения) составляли 10,5% населения, то по результатам переписи 2001 года уже 21,4%. Надо учитывать, что в конце 1990-х и в начале 2000-х лет за границы трудоспособного возраста выходили немногочисленные поколения родившихся в годы Великой Отечественной войны, а пополняли его более многочисленные группы родившихся в первой половине 1980-х гг. Благодаря этому в 1999-2003 лет наблюдались незначительный прирост количества населения трудоспособного возраста и некоторое сокращение населения старшего возраста. Тем не менее уже с 2004 года началось уменьшение численности трудоспособного контингента.

На данный момент Украина имеет один из высочайших уровней старения в Европе и одновременно один из наиболее низких показателей рождаемости. Как свидетельствуют демографические прогнозы, в первой половине ХХІ столетие в Украине будет преобладать действие современных депопуляционных тенденций. При этом сокращение численности население будет происходить преимущественно за счет контингентов лиц трудоспособного возраста, вместе с тем численность лиц пенсионного возраста стабильно будет возрастать.

Рис. 1.2. Численность населения Украины в 2007-2050 годах [29, c.75]

 

По прогнозам Института демографии и социальных исследований НАН Украины, доля лиц в возрасте от 60 лет в общей массе населения в 2010-2050 гг. увеличится с 24% до 36%, соотношение количества населения пенсионного и трудоспособного возраста (демографическая нагрузка на пенсионную систему) – с 40% до 75%. Кроме того, соотношение между численностью поколений пенсионеров и детей, которое ныне составляет 1,6, к началу 2030-х гг. возрастет до 2, а в конце прогнозируемого периода будет достигать 2,35 (см. рис. 1.3).

Рис. 1.3. Соотношение численности поколений населения Украины [29, с.75]

 

При этом следует отметить, что экономический рост, который наблюдался в Украине в 2000-2008 годах, происходил без увеличения объемов и уровня занятости, предложение рабочей силы оставалось практически фиксированным. Ныне уровень занятости населения Украины значительно ниже как сравнительно с исторической ретроспективой (с советским периодом), так и с современными показателями большинства европейских стран, особенно это касается мужнин в наиболее трудоактивном возрасте (30-54 лет) и молодежи возрастом 15-24 лет.

Уже сейчас в пенсионной системе Украины на 10 плательщиков взносов приходится 9 пенсионеров, а к середине 2020-х лет количество пенсионеров может превысить количество плательщиков. Такие демографические перспективы требуют приспособления общества и экономики к особенностям «старого» население, где количество реципиентов социальных трансфертов превышает численность экономически активного населения. В частности, процессы депопуляции и старения населения оказывают отрицательное влияние на финансовую способность солидарной пенсионной системы, которая основывается на началах солидарности поколений, когда поколение работающих содержит поколение пенсионеров.

Прогрессирующее старение населения требует реформирования пенсионных систем, поскольку возрастает соотношение между количеством получателей пенсий и плательщиков взносов. Особой актуальности приобретает удлинение продолжительности трудового периода и рост уровня занятости людей старшего возраста, в том числе путем повышения пенсионного возраста. На данный момент в странах Европейский Союз установлен одинаковый пенсионный возраст для женщин и мужнин, по обыкновению 62-65 лет. Вопрос дальнейшего повышения пенсионного возраста активно обсуждается во многих странах. В частности, в Германии, Дании, Норвегии, Великобритании возраст выхода на пенсию пересек границу в 67 лет.

В Украине последние несколько лет живо обсуждается вопрос повышения пенсионного возраста. К сожалению, он как и много других непопулярных социально-экономических мероприятий чрезвычайно заполитизирован, что мешает его объективному анализу. Заметим, что, учитывая зарубежный опыт, а также приведенные выше демографические прогнозы, повышения возраста выхода на пенсию является единым средством предотвратить коллапс пенсионной системы. Ни одна реформа пенсионных взносов или способа начисления пенсий не способна нивелировать следствия процесса старения населения и усиление диспропорции между количеством работающих и количеством населения нетрудоспособного возраста. При этом Украина имеет несколько мировых рекордов, которые определяют необходимость увеличения пенсионного возраста.

Так, в Украине наиболее низкий пенсионный возраст в мире: для мужчин - 60 лет, для женщин - 55 лет. Компанию ей в данном отношении составляют только страны постсоветского просторную, а также африканские и азиатские страны, которые развиваются. Аргумент, который чаще всего выдвигают противники увеличения пенсионного возраста, заключается в том, что средняя продолжительность жизни весьма имела: с момента рождения она составляет 62 года для мужнин и 73 года для женщин. Если бы это было на самом деле так, то в государстве не было свыше 13 млн. пенсионеров, из которых 79% пенсионеры по возрасту.

Бесспорно, в Украине и в дальнейшем будет существовать высокая смертность среди мужчин среднего возраста, но все же таки большинство мужчин и женщин, которые входят на рынок работы, доживают к пенсионному возрасту. Итак, по нашему мнению, следует учитывать среднюю продолжительность жизни не с момента рождения, а с момента выхода на пенсию и сравнивать ее с количеством отработанных лет. Если принять за основу предложенную величину, то оказывается, что украинские женщины установили абсолютный мировой рекорд. На каждые 10 лет работы (включая декретные и другие отпуска) они находятся потом на пенсии в среднем 7,1 года. Для сравнения: в Великобритании этот показатель составляет 5,8, в Польши - 5,5, в Японии - 5,1, в Венгрии - 4,9, в Германии - 4,6 года. Украинки находятся на пенсии в среднем 25 лет, тогда как британки - 23, польки - 22, немки - 21, словачки - 18 лет. Тезис о том, что женщины «заработали себе» на пенсию не отвечает экономическим реалиям. Украинские мужчины находятся на пенсии 3,5 года на каждые 10 отработанных лет, которые в целом совпадает с аналогичными показателями в странах ЕС.

Заметим, что в других странах, где возраст выхода на пенсию наступает на 5-10 лет позднее и демографические пропорции, которые сложились, более благоприятные, чем в Украине, также повышается пенсионный возраст. Так, в 27 с 30 стран-участниц Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) минимальным стандартом пенсионного возраста для мужчин и женщин стали 65 лет. Повышение пенсионного возраста даже в самых развитых государствах обусловлено необходимостью гарантировать будущим пенсионерам достойные условия жизни.

Учитывая это, Институт демографии и социальных исследований НАН Украины предлагает увеличить пенсионный возраст. Оптимальный вариант - повысить пенсионный возраст для мужчин и женщин до 65 лет, но очень постепенно, по 6 месяцев на протяжении каждого календарного года, т.е. растянуть этот процесс на 10 лет для мужчин и на 20 лет для женщин. На наш взгляд, такое предложение уместно, поскольку Украина как бедная страна не может себе разрешить отправлять на пенсию трудоспособных людей. Тот же, кто не сможет работать до 65 лет, должны получить пенсию по инвалидности. Наряду с этим подчеркнем, что достижение общего пенсионного возраста 65 лет в 2031 году затронет лиц, которые родились в 1966 году и позднее, т.е. через много лет после Голодомора и Великой Отечественной войны. Как следствие, это мероприятие будет касаться лиц, которые родились и росли в относительно благоприятных материальных условиях, условиях питания и здравоохранения. Повышение пенсионного возраста ни одним чином не должны касаться нынешних пенсионеров. Наоборот, ограничение увеличения числа новых пенсионеров хотя и ненамного, но создаст условия для улучшения пенсионных выплат и условий медицинского обслуживания нынешних пенсионеров.

Благодаря экономическому оживлению в Украине в начале 2000-х лет происходил постепенный рост как номинальной, так и реальной зарплаты. Начиная с 2005 года, этот безусловно положительный процесс приобрел ошибочные черты, поскольку темпы роста средней зарплаты по стране стали опережать темпы роста ВВП. В целому на протяжении 2002-2009 лет номинальная зарплата выросшая более чем в 5 раз - с 320 до 1916 грн.

Первые шаги пенсионной реформы, имплементация которой началась с 2004 года, были связаны с перечислением существующих пенсий. В отличие от большинства стран, где проводилась пенсионная реформа, в Украине по нормам нового пенсионного законодательства было перечислено ранее назначенные пенсии. При этом гарантировалось сохранение размера прежде назначенных пенсий и льгот по исчислению стажа работы, предусмотренных раньше действующим законодательством. Внедрена новая формула исчисления пенсии, которое осуществляется лишь из заработка, из которого были уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд, и по данным системы персонифицированного учета в системе общеобязательного государственного пенсионного страхования. Максимальная величина фактических расходов на оплату труда нанимаемых работников, налогооблагаемого дохода (прибыли), из которых согласно законам Украины выплачиваются страховые взносы к Пенсионному фонду Украины, равняется 15 размерам прожиточного минимума, установленного законом для трудоспособных лиц, а именно: с 1 января 2008 года - 9495 грн., с 1 января 2009 года - 10035 грн., с 1 января 2010 года - 13035 грн.

Вследствие проведенного перерасчета размера пенсий увеличились средние суммы всех видов пенсий. В частности, в 2007-2010 годах вдвое увеличился размер обычной пенсии (с 478 до 1092 грн.), пенсии по возрасту (с 497 до 1039 грн.) и за выслугу лет (с 551 до 1105 грн.). В целому вдоль 2002-2010 лет размер средней пенсии в Украине возрос в 9,1 раза - с 120 до 1092 грн. [30, c.46].

Превышение темпов роста размера средней пенсии над размером средней зарплаты привело к увеличению коэффициенту замещения (соотношение средней пенсии к средней зарплате), динамика которого представлена на рис. 1.4.

Рис. 1.4. Коэффициент замещения в Украине в 2002-2010 годах (в %) [30, с.49]

 

Заметим, что в 2002-2004 годах к началу пенсионной реформы этот показатель колебался в пределах 33-37%. Мероприятия, связанные с имплементацией основных принципов реформирования системы пенсионного обеспечения, сразу же положительно обозначились на коэффициенте замещения, который состоянием на 1 января 2010 года возрос до 52%. Такая величина отвечает рекомендациям статьи 102 Конвенции Международной организации работы «Минимальные размеры социального обеспечения». Для сравнения: коэффициент замещения в Швеции - 45%, в Польши - 59%, в Швейцарии - 60%, в Дании - 62%, в Венгрии - 70%. Тем не менее надо иметь в виду, что в европейских странах этот показатель равномерно распределен между первым и вторым уровнями пенсионной системы, а доля частных источников финансирования пенсионных выплат колеблется от 21% (в Швеции) до 56% (в Дании). В Украине высокий коэффициент замещения обеспечивается исключительно за счет средств солидарной системы, которая создает для последней серьезные финансовые риски учитывая неблагоприятную демографическую ситуацию (см. таблицу 1.1).

Таблица 1.1

Коэффициент замещения в странах мира

Страна	І уровень, %	ІІ уровень, %	Суммарные выплаты, %	Доля частных, %
Австралия
Аргентина
Беларусь
Великобритания
Дания
Казахстан
Польша
Россия
Венгрия
Украина
Швейцария
Швеция

 

Проведенное в 2007-2008 годах одновременное увеличение заработной платы для исчисления пенсии и увеличение стоимости одного года страхового стажа разрешило отойти от существующей раньше «уравниловки», когда пенсии основной массы пенсионеров устанавливались на уровне прожиточного минимума для лиц, которые утратили работоспособность. Благодаря этом мероприятии была обеспечена справедливость в размерах пенсий, предназначенных в разные года, и осуществлено их дифференциацию. Если в грудные 2007 года средний размер пенсии превышал минимальный на 42% (590 грн. против 415 грн.), то в октябре 2010 года это соотношение составило уже 51% (1092 грн. против 723 грн.).

Важно увеличение размеров всех видов пенсий, рост коэффициенту замещения, а также восстановление дифференцированного подхода к начислению пенсии разрешили в 2007-2010 лет значительно уменьшить количество пенсионеров, которые получали наиболее низкую пенсию (до 500 грн.). На 1 октября 2007 года таких было 43,7%, а на 1 октября 2010 года – только 0,92%. В то же время удельный вес тех, кто получал пенсию в размере 501-1000 грн., выросшая с 49,5% до 64,78% (см. приложение В). Впрочем, преувеличивать положительные следствия дифференцирования и повышение размера пенсий не следует. Как отмечает Э. Либанова, подавляющее большинство пенсионеров все одно получает низкую пенсию. Состоянием на январь 2010 года 55% пенсионеров получали пенсии не выше 800 грн., а их доля в общей сумме расходов на выплату пенсий составляла 38%. В свою очередь, на выплату 12% пенсионерам пенсий в размере больше 1500 грн. тратится 28% средств, запланированных для финансирования пенсионных выплат.

Учитывая это, можно констатировать, что «уравниловка» в начислении пенсий и связана с ней бедность абсолютного большинства украинских пенсионеров до сих пор не преодоленные. Одним из возможных вариантов решения данной проблемы является существенное уменьшение видов специальных пенсий и количества их реципиентов (прежде всего, бывшие госслужащие и военные). Такое мероприятие будет оказывать содействие восстановлению социальной справедливости при начислении пенсий и уменьшит нагрузка на бюджет Пенсионного фонда. Последнее является довольно актуальным, поскольку в 2004-2009 годах пенсионные выплаты возрастали не только в абсолютных величинах, но и в относительных показателях. В частности, в 2000-2010 лет соотношения между суммой пенсионных выплат и размером ВВП возросло вдвое – с 8,7% до 17% (см. рис. 1.5). Заметим, что этот показатель есть высочайшим среди европейских стран, за исключением Италии. В целому же в странах ОЭСР он вдвое меньший, чем в Украине. Например, в 2005 году он не превышал 7% ВВП [64].

Рис. 1.5. Доля пенсионных расходов во ВВП Украины в 2000-2010 годах (в %) [31]

 

Фактически повышение размера пенсий на протяжении последних лет не подкреплялось соответствующим наращиванием поступлений страховых пенсионных платежей. Хотя официально декларируется бездефицитность Пенсионного фонда Украины, недостаток средств для выполнения финансовых обязательств перед пенсионерами постоянно возрастает. Так, в 2007 году из Государственного бюджета Украины и из единого казначейского счета Пенсионный фонд получил 28 млрд. грн. (26,8% средств, необходимых на выплату пенсий), в 2008 году – 47,5 млрд. грн. (30,8%), в 2009 году – 48,9 млрд. грн. (29,8%), а в 2010 году – 64,8 млрд. грн. (33,8%) [30, c.57]. В целому в 2009 году дефицит ПФУ составлял 31,1 млрд. грн., а в 2010 году – 34,4 млрд. грн. Если такая тенденция сохранится и в дальнейшем, то одним из вероятных вариантов предотвращения банкротства Пенсионного фонда станет ограничение размера пенсий. В таком случае, по прогнозам Э. Либановой, в 2025 году коэффициент замещения сократится до 35%, а в 2050 году – до 28%, вследствие чего углубится обнищание пенсионеров [80].

 

 

4. Зарубежный опыт осуществления пенсионной реформы (на примере Чили)

Заметим, что проблема реформирования пенсионной системы присущая практически всем развитым странам. А потому на особое внимание заслуживает опыт Чили, где пенсионную реформу было осуществлено еще в 1980-1981 гг. С одной стороны, пенсионная реформа была составной общей экономической реформы, направленной на мобилизацию инвестиционных средств, а с другой стороны, ее необходимость определялась недостатками старой пенсионной системы. В Чили пенсионная система, как и системы пенсионного обеспечения в странах Центральной и Восточной Европы, была весьма щедрой на обещания, а потому не способной обеспечить всем пенсионерам достойный уровень дохода. Демографические прогнозы так же свидетельствовали о неминуемом старении населения, хотя ныне доля пенсионеров в общей численности населения этой страны не превышает 7 %.

Сущность реформы в Чили заключается во внедрении индивидуальных сберегательных счетов (ИСЧ) вместо старой солидарной системы. При этом размер пенсии определяется исходя из денежной суммы, накопленной работником на протяжении трудовой жизни. Счета частные и принадлежат вкладчику. Государству работник ничего не платит и ничего от нее не получает. Вместе с тем на протяжении жизни работник отсчитывает 10 % собственной заработной платы, которые работодатель вносит на его ИСЧ.

Работник может также вносить ежемесячно 10 % собственной заработной платы дополнительно, и этот взнос освобождается от налогообложения как форма добровольных сбережений. Стимулом для отчисления дополнительных 10 % заработка есть более ранний выход на пенсию или больший ее размер.

Каждому работнику выдается паспорт его ИСЧ, и каждого квартала он получает обычную для себя информацию: сколько денег накопилось на его пенсионном счете, в какой мере успешные инвестиции его сбережений. Счета присваивается имя работника. Этот счет есть его собственностью и используется для уплаты его пенсии по возрасту, а также обеспечение на случай потери кормильца.

Такая пенсионная система обеспечивает работнику индивидуальную свободу выбора что лучше: больше тратить или экономить в молодые года; раньше пойти на пенсию и отдаться любимым увлечениям или дольше оставаться на любимой работе. Старая солидарная система не давала возможности удовлетворить индивидуальные желания работников иначе чем через политическое давление влиятельных групп избирателей с целью, например, получить еще одну льготу при выходе на пенсию.

Система ИСЧ предусматривает также страхование на случай преждевременной смерти и инвалидности. Этот вид страхования предусматривает дополнительные взносы работника в размере около 3% заработка. Обязательный уровень сберегательных отчислений, который составляет 10%, было определено исходя из среднегодового дохода на сбережение на протяжении трудовой деятельности, которая равняется 4 %; так вот обычный работник может иметь на своем ИСЧ достаточно денег, чтобы профинансировать пенсию в размере 70 % его последнего заработка. Согласно закону возраст выхода на пенсию составляет 65 лет для мужнин и 60 лет для женщин. Этот возраст достался в наследство от солидарной системы и при осущестлении реформы не обсуждался, так как не является структурной характеристикой новой системы. Термин"выход на пенсию" в системе ИСЧ означает кое-что другое, чем в традиционной. Во-первых, работники могут работать и после выхода на пенсию. Если они работают, размер их пенсии зависит лишь от накопленного капитала, и они не должны платить большие взносы. Во-вторых, если в них на счете достаточно сбережений для обеспечения достойной пенсии (50 % средней заработной платы за предыдущие 10 лет, если она превышает минимальную пенсию), они могут выйти на пенсию в любое время - даже к достижению пенсионного возраста.

Через 17 лет пенсии в новой частной системе оказались на 50-100 % выше (в зависимости от вида пенсии - по возрасту, по инвалидности или в связи с потерей кормильца), чем были в солидарной системе. Финансовые ресурсы, которыми управляют частные пенсионные фонды, в 1995 г. составляли почти 25 млрд. долл., или около 40 % ВНП. С начала реформы национальные сбережения увеличились до 27 % ВНП, а уровень безработицы уменьшился до 5 %.

Однако важнейшее, что пенсии перестали быть проблемой правительства вместе с деполитизацией огромного сектора экономики и предоставлением человеку права самостоятельно руководить собственной жизнью.

Эффективность реформы в Чили привлекла внимание многих стран мира не только в качестве примера альтернативы солидарной пенсионной системе, а и как средство стимулирования населения к сбережениям, что является основным источником инвестиций. Ведь в странах Запада, где люди чувствуют защищенными благодаря развитым системам социального страхования, а частные накопительные пенсионные схемы есть одним из видов услуг, которые предоставляют страховые компании, целиком добровольные и служат лишь приложением к основной пенсии. Тем не менее в отличие от Чили перейти к обязательной накопительной системе в этих странах намного сложнее через значительное постарение населения. В западных странах работающему населению пришлось бы находиться под двойной нагрузкой: откладывать деньги на собственное пенсионное обеспечение и на содержание многочисленных современников-пенсионеров. Итак, стоимость такого перехода зависят от текущего и перспективного количества пенсионеров в старой системе и размере обязательств перед ними, или так называемого скрытого государственного долга.