На первом шаге расчетного периода

 

Остальные виды рисков считаются маловероятными для проекта (вероятность меньше 0,3), поэтому в расчет не берутся. Пример приведен в [3, с. 106].

Далее переходят к составлению отчета о движении денежных средств.

 

 

Тема 14. Финансовый план. Отчет о движении денежных средств

 

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — основной документ, предназначенный для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования, а также оценки эффективности использования капитала. Отчет состоит из данных по денежным потокам от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Все денежные поступления и платежи отражаются в ОДДС в периоды, соответствующие фактическим датам осуществления этих выплат с учетом условий реализации продукции.

Для финансовой реализуемости проекта необходимо, чтобы сальдо реальных денег на каждом шаге расчетного периода было бы неотрицательным. Для отображения информации о них по шагам расчетного периода можно использовать таблицу, аналогичную табл. 23.

 

Таблица 24. Отчет о движении денежных средств

Наименование	Валюта	Год	Итого
Операционная деятельность
Притоки, в том числе:	руб.
Поступления от продаж	руб.
Прочие поступления	руб.
Оттоки, в том числе:	руб.
Затраты на материалы и комплектующие	руб.
Прочие переменные затраты	руб.
Зарплата	руб.
Общие затраты	руб.
Налоги	руб.
Выплата процентов по кредитам	руб.
Прочие затраты	руб.
Денежные потоки от операционной деятельности	руб.
Инвестиционная деятельность
Притоки, в том числе:	руб.
Выручка от реализации активов	руб.
Прирост чистого оборотного капитала	руб.
Оттоки, в том числе:	руб.
Инвестиции в земельные участки	руб.
Инвестиции в здания и сооружения	руб.
Инвестиции в оборудование и прочие активы	руб.
Инвестиции в нематериальные активы	руб.
Инвестиции в финансовые активы	руб.
Оплата расходов будущих периодов	руб.
Денежные потоки от инвестиционной деятельности	руб.
Финансовая деятельность
Притоки, в том числе:	руб.
Поступления собственного капитала	руб.
Целевое финансирование	руб.
Средства от инвесторов строительства	руб.
Поступления кредитов	руб.
Оттоки, в том числе:	руб.
Возврат кредитов	руб.
Лизинговые платежи	руб.
Выплата дивидендов	руб.
Денежные потоки от финансовой деятельности	руб.
Суммарный денежный поток за период	руб.
Денежные средства на начало периода	руб.
Денежные средства на конец периода	руб.

Пример составления представлен в [3, с. 88—89].

После составления ОДДС и уточнения финансирования переходят к составлению Баланса и Отчета о финансовых результатах.

 

 

Тема 15. Финансовый план. Баланс, Отчет о финансовых результатах

Прогнозный баланс

 

Прогнозный баланс отражает активы (имущество) и пассивы (обязательства по формированию этого имущества) организации, суммарные значения которых должны быть равны между собой.

Для отображения информации о них по шагам расчетного периода можно использовать таблицу, аналогичную табл. 25.

Таблица 25. Прогнозный баланс

Баланс	Валюта	Год
Активы
Оборотные активы
Денежные средства	руб.
Дебиторская задолженность	руб.
Материалы и комплектующие	руб.
НДС на приобретенные товары	руб.
Прочие оборотные активы	руб.
Суммарные оборотные активы	руб.
Внеоборотные активы
Здания и сооружения	руб.
Оборудование и прочие активы	руб.
Незавершенные капиталовложения	руб.
Суммарные внеоборотные активы	руб.
Итого активов	руб.
Пассивы
Кредиторская задолженность	руб.
Расчеты с бюджетом	руб.
Расчеты с персоналом	руб.
Авансы покупателей	руб.
Краткосрочные кредиты	руб.
Прочие краткосрочные обязательства	руб.
Суммарные краткосрочные обязательства	руб.
Долгосрочные обязательства	руб.
Средства собственников	руб.
Нераспределенная прибыль	руб.
Суммарный собственный капитал	руб.
Итого пассивов	руб.

 

Пример составления представлен в [3, с. 90—91]. После этого приступают к составлению отчета о финансовых результатах.