Методика розрахунку часткових показників фінансової стійкості підприємства

 

Назва показника	Призначення показника	Оптимальне значення	Алгоритм розрахунку за балансом
Коефіцієнт економічної незалежності (автономії, концентрації власного капіталу)	Характеризує частку власного капіталу у загальній вартості майна	>0,5	ряд. 1495 / ряд. 1900
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	Характеризує ступінь участі позикового капіталу у формуванні активів	<0,5	ряд. (1595+1695) / ряд. 1900
Коефіцієнт фінансової залежності	Характеризує ступінь залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування	<2,0	ряд. 1900 / ряд. 1495
Коефіцієнт фінансування	Показує, яка частка діяльності підприємства фінансується за рахунок власного капіталу	>1,0	ряд. 1495 / ряд. (1595 +1695)
Коефіцієнт заборгованості (співвідношення позикового і власного капіталу, фінансового ризику	Показує, яка частина діяльності підприємства фінансується за рахунок позикового капіталу	<1,0	ряд. (1595+1695) / ряд. 1495
Коефіцієнт забезпеченості запасів	Характеризує ступінь фінансування запасів за рахунок власного капіталу	>0,8	ряд. 1495 / ряд. 1100
Коефіцієнт забезпеченості товарів	Характеризує ступінь фінансування товарів за рахунок власного капіталу	>0,5	ряд. 1495 / ряд. 1104
Назва показника	Призначення показника	Оптимальне значення	Алгоритм розрахунку за балансом
Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів	Характеризує ступінь фінансування оборотних активів за рахунок власного капіталу	>0,5	ряд.1495 / ряд. 1195
Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у валюті балансу	Характеризує частку вартості основних засобів у валюті балансу	0,3—0,5	ряд. 1010 / ряд. 1300
Коефіцієнт реальної вартості основних засобів і запасів у валюті балансу	Характеризує частку вартості основних засобів і запасів у валюті балансу	0,8	ряд. (1010 + 1100) / ряд. 1300
Коефіцієнт маневреності	Показує, яка частка власного капіталу вкладена у найбільш мобільні активи	>=0,5	ряд. (1195 – 1695 - 1665) / ряд. 1495
Коефіцієнт довготермінового залучення коштів	Характеризує, яка частка діяльності підприємства фінансується за рахунок залучення довгострокових кредитів і позик		ряд.1595 /ряд. (1900 + 1595)
Коефіцієнт інвестування	Характеризує, яка частка необоротних активів фінансується за рахунок власного капіталу	—	ряд. 1495 / ряд. 1095
Коефіцієнт покриття запасів	Показує, скільки припадає «нормальних» джерел фінансування на 1 грн. запасів	—	ряд. (1695 - 1665) / ряд. 1100
Коефіцієнт короткострокової заборгованості	Показує частку короткострокових зобов'язань у загальному розмірі зобов'язань	—	ряд. 1695 / ряд. (1595 + 1695)
Коефіцієнт накопичення амортизації	Свідчить про розмір накопичення резерву для відновлення основних засобів	—	ряд. 1012 / ряд. 1011
Коефіцієнт придатності основних засобів	Свідчить про ступінь зносу основних засобів	—	ряд.1010 / ряд. 1011

Слайд 23.*

При проведенні фінансового аналізу підприємства важливо визначити запас його фінансової стійкості (зони безпеки) для цього використовуються наступні показники

- чистий дохід від реалізації;

- повна собівартість реалізованої продукції;

- прибуток;

- величина постійних витрат;

- маржинальний доход

- питома вага маржинального доходу у чистому доході від реалізації (ПВМД);

- поріг рентабельності; Поріг рентабельності являє собою відношення суми постійних витрат до питомої ваги маржинального доходу в сумі чистого доходу від реалізації:   де Пв. – постійні витрати Економічний зміст даного показника складається у визначенні тієї суми доходу, що необхідна для покриття постійних витрат виробництва. При цьому ще немає прибутку, але вже немає збитку. Рентабельність дорівнює нулю.

- запас фінансової стійкості.

Рис. 9. Оцінка запасу фінансової стійкості (зони безпеки підприємства)

Слайд 24.* Таблиця 4