Задания к практической части работы
ООО «АВС» производит промышленную продукцию и реализует ее в основном в Ивановской области. Предприятие основано 2 года назад.
На 1.01.20XX г. остатки по счетам главной книги представлены в табл. 6.1 (номер графы соответствует номеру варианта).
Таблица 6.1 Остатки по счетам главной книги
| Номер счета | Варианты | |||||||||||||
| 76 (Дт) | ||||||||||||||
| 76 (Кт) | ||||||||||||||
| 84/1 (нераспределенная прибыль) | ||||||||||||||
| Варианты | ||||||||||||||
| Номер счета | ||||||||||||||
| 76 (Дт) | ||||||||||||||
| 76 (Кт) | ||||||||||||||
| 84/1 (нераспределенная прибыль) | ||||||||||||||
ЗАДАНИЕ. Перенести остатки по счетам главной книги в бухгалтерский баланс на начало периода (Форма №1).
При начислении заработной платы сделать необходимые удержания из заработной платы, записать все бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций. С сумм начисленной оплаты труда предприятия начисляются страховые взносы в размере 30% (Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (с изменениями, действующими на момент выполнения работы).
Таблица 6.4 Хозяйственные операции, т. р. (варианты 1-7)
| Содержание операции | |||||||
| 1. Получен безвозмездно от юридического лица компьютер 1.1. Ввод в эксплуатацию основного средства | |||||||
| 2. Приобретены материалы в обмен на оборудование + НДС (25 марта) | |||||||
| 2.1. Первоначальная стоимость оборудования | |||||||
| 2.2. Списание амортизации по данному оборудованию | |||||||
| 2.3. Списание остаточной стоимости оборудования | |||||||
| 2.4 Отражена выручка от реализации оборудования | |||||||
| 2.5. Начисление НДС за реализованное оборудование | |||||||
| 2.6. Отражен финансовый результат от реализации оборудования | |||||||
| 2.7. Зачет обязательств по договору мены | |||||||
| 2.8 Заявлен вычет по НДС | |||||||
| 3. Приобретены в январе за безналичный расчет акции предприятия «Сигма» | - | - | - | - | - | - | |
| 4. В марте проданы акции | - | - | - | - | - | - | |
| - списание балансовой стоимости акций | - | - | - | - | - | - | |
| - получение денежных средств от покупателей в кассу (полностью оплачены) | - | - | - | - | - | - | |
| - финансовый результат | - | - | - | - | - | - | |
| Учет материальных производственных запасов | |||||||
| 1. Оприходование материалов | |||||||
| 2. НДС по материалам (18%), т.р. | |||||||
| 3. Материалы отпущены: - на производство основной продукции (72% от стоимости поступивших в отчетном квартале) | |||||||
| - на производство инструмента вспомогательным цехом (4% от стоимости поступивших материалов) | |||||||
| 4. Оплачено за материалы поставщику (90% от поступления) | |||||||
| 5. Заявлен вычет по НДС (по материалам) | |||||||
| Учет прочих затрат на производство | |||||||
| 1. Начислена заработная плата за период | |||||||
| - производственным рабочим | |||||||
| - рабочим вспомогательного цеха | |||||||
| - администрации предприятия | |||||||
| 2. При начислении заработной платы произведены удержания: НДФЛ 13% | |||||||
| 3. Начислены страховые взносы на заработную плату: 30% | |||||||
| 4. Перечислены взносы во внебюджетные Фонды | |||||||
| 5. Получены средства с расчетного счета на выплату заработной платы | |||||||
| 6. Выплачена заработная плата в размере полученной из банка суммы | |||||||
| 7. Передана на склад готовой продукции по фактической себестоимости продукция основного производства | |||||||
| Реализация продукции, финансовые результаты и их использование | |||||||
| 1. Поступила предоплата за продукцию от покупателей | |||||||
| 2. Отгружена продукция покупателям (90% от суммы произведенной), ее рентабельность 20% | |||||||
| 3. Начислен НДС по реализованной продукции | |||||||
| 4. Списана себестоимость реализованной продукции и определен финансовый результат | |||||||
| 5. Зачтен аванс от покупателей в счет оплаты за продукцию | |||||||
| 6. Поступила оплата от покупателей (60% оставшейся задолженности) |
Таблица 6.5 Хозяйственные операции, т. р. (варианты 8-15)
| Содержание операции | ||||||||
| Движение основных средств и прочих активов | ||||||||
| 1. Получен безвозмездно от юридического лица компьютер 1.1. Ввод в эксплуатацию основного средства | ||||||||
| 2. Приобретены материалы в обмен на оборудование + НДС (25 марта), т.р. | ||||||||
| 3.1. Первоначальная стоимость оборудования | ||||||||
| 3.2. Списание амортизации по данному оборудованию | ||||||||
| 3.3. Списание остаточной стоимости оборудования | ||||||||
| 3.4 Отражена выручка от реализации оборудования | ||||||||
| 3.5. Начисление НДС за реализованное оборудование | ||||||||
| 3.6. Отражен финансовый результат от реализации оборудования | ||||||||
| 3.7. Зачет обязательств по договору мены | ||||||||
| 3.8 Заявлен вычет по НДС | ||||||||
| 4. Приобретены в январе за безналичный расчет акции предприятия «Сигма» | - | - | - | |||||
| 5. В марте проданы акции | - | - | - | |||||
| - списание балансовой стоимости акций | - | - | - | |||||
| - получение денежных средств от покупателей в кассу (полностью оплачены) | - | - | - | |||||
| - финансовый результат | - | - | - | |||||
| Учет материальных производственных запасов | ||||||||
| 1. Оприходование материалов | ||||||||
| 2. НДС по материалам (18%), т.р. | ||||||||
| 3. Материалы отпущены: | ||||||||
| - на производство основной продукции (70% от стоимости поступивших в отчетном квартале) | ||||||||
| - на производство инструмента вспомога- тельным цехом (5% от стоимости поступивших материалов) | ||||||||
| 4. Оплачено за материалы поставщику (90% от поступления) | ||||||||
| 5. Заявлен вычет по НДС (по материалам) | ||||||||
| Учет прочих затрат на производство | ||||||||
| 1. Начислена заработная плата за период | ||||||||
| - производственным рабочим | ||||||||
| - рабочим вспомогательного цеха | ||||||||
| - администрации предприятия | ||||||||
| 2. При начислении заработной платы произведены удержания: НДФЛ 13% | ||||||||
| 3. Начислены страховые взносы на заработную плату: 30% | ||||||||
| 4. Перечислены взносы во внебюджетные фонды | ||||||||
| 5. Получены средства с расчетного счета на выплату заработной платы | ||||||||
| 6. Выплачена заработная плата в размере полученной из банка суммы | ||||||||
| 7. Передана на склад готовой продукции по фактической себестоимости продукция основного производства | ||||||||
| Реализация продукции, финансовые результаты и их использование | ||||||||
| 1. Поступила предоплата за продукцию от покупателей | ||||||||
| 2. Отгружена продукция покупателям (90% от суммы произведенной), ее рентабельность 20% | ||||||||
| 3. Начислен НДС по реализованной продукции | ||||||||
| 4. Списана себестоимость реализованной продукции и определен финансовый результат | ||||||||
| 5. Зачтен аванс от покупателей в счет оп латы за продукцию | ||||||||
| 6. Поступила оплата от покупателей (60% оставшейся задолженности) |
Библиографический список
Основная литература
1. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова; под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Проспект, 2011. – 432 с.
2. Вахрушина, М.А. Бухгалтерское дело: учебник / М.А. Вахрушина. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 376 с.
3. Волкова, О.Н. Управленческий учет: учебник / О.Н. Волкова. – М.: Проспект, 2013. – 472 с.
4. Воронина, Л.И. Бухгалтерский учет: учебник / Л.И. Воронина. – 5-е изд. – М.: Альфа-М, 2013. – 480 с.
5. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебник для студентов вузов, обуч. по экономич. спец. / Н.П. Кондраков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 679 с.
Дополнительная литература
1. Палий, В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник / В. Ф. Палий. – 6-е изд., доп. и испр. – М.: Инфра-М, 2013. – 506 с.
2. Пошерстник, Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учебно-практическое пособие / Н. В. Пошерстник. – 2-е изд. – М.: Проспект, 2011. – 560 с.
Нормативная литература
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ // ПСС КонсультантПлюс.
2. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99): Положение по бухгалтерскому учету. Утверждено Приказом Минфина РФ 06.07.99 № 43н//ПСС «КонсультантПлюс»Доходы организации (ПБУ 9/99): Положение по бухгалтерскому учету. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н//ПСС «КонсультантПлюс».
3. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены Приказом Минфина РФ от 13.07.95 № 49//ПСС «КонсультантПлюс».
4. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ//ПСС «КонсультантПлюс».
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению//ПСС «КонсультантПлюс»
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом МФ РФ от 29.07.98 № 34н//ПСС «КонсультантПлюс».
7. Расходы организации (ПБУ 10/99): Положение по бухгалтерскому учету. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н//ПСС «КонсультантПлюс».
8. Трудовой Кодекс РФ//ПСС «КонсультантПлюс».
9. Учет материально-производственных запасов (ПБУ 5/01): Положение по бухгалтерскому учету. Утверждено Приказом Минфина РФ от 09.06.01 № 44н//ПСС «КонсультантПлюс».
10. Учет основных средств (ПБУ 6/01): Положение по бухгалтерскому учету. Утверждено Приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26н//ПСС «КонсультантПлюс».
11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом МФ РФ от 29.07.98 № 34н//ПСС «КонсультантПлюс».
12. Учет нематериальных активов (ПБУ 14/2007): Положение по бухгалтерскому учету. Утверждено Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н//ПСС «КонсультантПлюс».
13. Учет финансовых вложений (ПБУ 19/02): Положение по бухгалтерскому учету. Утверждено Приказом Минфина РФ от 10.12.02 № 126н//ПСС «КонсультантПлюс».
Приложение 1