Остатки по синтетическим счетам.

Вариант 1.1

№ сч.	Наименование счета	Остаток в руб. на 1.12.200_ г.
	Основные средства	110 100
	Амортизация основных средств	13 000
10.1	Основные материалы	100 000
10.3	Топливо	18 100
	Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР)
	Основное производство	37 575
	Готовая продукция	9 200
	Касса	1 200
	Расчетные счета	38 600
	Валютный счет	10 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	44 500
	Расчеты с покупателями	24 000
	Долгосрочные кредиты	20 920
68.1	Расчеты с бюджетом по НДФЛ	3 800
68.2	Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль	1 344
69.1	Расчеты по социальному страхованию (ФСС)	1 732
	Расчеты с персоналом по оплате труда	24 000
76-д	Расчеты с дебиторами	3 700
76-к	Расчеты с кредиторами	7 500
	Уставный капитал	234 000
	Нераспределенная прибыль прошлых лет
99.1	Прибыль (текущего года)	5 600
99.2	Налог на прибыль текущего года	1 344
	Расшифровка счетов 90 и 91
90.1	Выручка	126 000
90.2	Себестоимость продаж	78 000
90.3	НДС с продаж	19 220
90.9	Сальдо продаж	28 780
91.1	Прочие доходы	36 000
91.2	Прочие расходы	59 180
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	23 180

Вариант 1.2

№ счета	Наименование счета	Остаток в руб.на. 01.12.200_г.
	Основные средства	68 000
	Амортизация основных средств	19 100
10.1	Основные материалы	50 000
10.3	Топливо	15 000
	Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР)	3 200
	Основное производство:	38 600
	Готовая продукция:	18 560
	Касса	2 360
	Расчетные счета	23 860
	Валютный счет	40 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	44 500
	Расчеты с покупателями и заказчиками	25 920
	Долгосрочные кредиты	44 920
68.1	Расчеты с бюджетом по НЛФЛ	3 200
68.2	Расчеты с по налогу на прибыль текущего года
68.3	Расчеты с бюджетом по НДС
69.1	Расчеты по социальному страхованию (ФСС)	3 900
	Расчеты по заработной плате	44 000
76/д	Расчеты с дебиторами	24 115
76/к	Расчеты с кредиторами	9 595
	Уставный капитал	140 000
	Непокрытый убыток прошлых лет
99.1	Прибыль текущего года
99.2	Налог на прибыль текущего года
	Расшифровка счетов 90 и 91
90.1	Выручка	348 000
90.2	Себестоимость продаж	286 000
90.3	НДС с продаж	53 085
90.9	Сальдо продаж	8 915
91.1	Прочие доходы	8 915
91.2	Прочие расходы	10 515
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	1 600

Вариант 1. 3

№ счета	Наименование счета	Остаток в руб. на 01.12.200__г.
	Основные средства	100 700
	Амортизация основных средств	25 680
10.1	Основные материалы.	200 000
10.3	Топливо	8 200
	Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР)	60 000
	Основное производство	48 000
	Готовая продукция:	68 000
	Касса	2 000
	Расчетные счета	50 000
	Валютный счет	15 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	15 400
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Краткосрочные кредиты	12 180
68.1	Расчеты с бюджетом по НДФЛ
68.2	Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль текущего года
68.3	Расчеты с бюджетом по НДС	5 000
69.1	Расчеты по социальному страхованию (ФСС)	1 300
	Расчеты по заработной плате	26 500
76/д	Расчеты с дебиторами	12 000
76/к	Расчеты с кредиторами	64 830
	Уставный капитал	400 000
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	20 860
99.1	Прибыль (текущего года)	22 700
99.2	Налог на прибыль текущего года	5 448
	Расшифровка по счетам 90 и 91
90.1	Выручка	623 040
90.2	Себестоимость продаж	467 000
90.3	НДС с продаж	95 040
90.9	Сальдо продаж	61 000
91.1	Прочие доходы
91.2	Прочие расходы	38 300
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	38 300

Приложение 4

Журнал учета хозяйственных операций (образец)

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Сумма	Корреспонд. счета
по дебету	по кредиту

Журнал хозяйственных операций заполняется на основе данных, представленных в приложении 5 (по вариантам).

Приложение 5

Перечень хозяйственных операций за декабрь (по вариантам)

Вариант 4.1

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
1 вар.	2 вар.	3 вар.
1.
	Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад		23,6	34,8
	Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС
	На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого	8,3 4,5 3,5 86,3	15,1 3,1 15,6 5,2 2,0 41,0	9,2 8,8 7,0 5,0 6,0 36,0
	По данным бригадных нарядов и другим документам начислена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого		8,5 3,5	8,6 6,4
	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - в ФСС - в ФОМС - в федеральный бюджет - на обязательное пенсионное страхование в ПФ - на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (по ставке 1%)	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?
	Удержан из заработной платы НДФЛ			3,5
	Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции		66,8
	Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 .		25,92	27,05

Продолжение варианта 4.1


Перечислена с расчетного счета задолженность: - по ЕСН (по отдельным фондам и платежам) - НДФЛ Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности	?	?	?
Перечислен аванс авторемонтному предприятию за ремонт автомобиля	2,1	3,2	1,2
Акт выполненных работ. Авторемонтное предприятие выставило счет-фактуру за ремонт автомобиля, в т.ч. НДС	4,1	6,8	3,2
Засчитан аванс в счет уменьшения задолженности авторемонтному предприятию	?	?	?
Перечислено в окончательный расчет авторемонтному предприятию	?	?	?
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого	20,25 45,35 23,40 12,5 126,5	16,8 18,95 6,2 60,45 13,2 115,6	3,9 1,1
Отпущено топливо: - на производство изделия А - на производство изделия Б - заводоуправлению Итого:	1,23 1,24 6,47	1,3 4,7	1,5 2,5
Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления Итого:	0,58 0,32 1,98 2,88	0,42 0,68 0,5 1,6	0,6 0,4 0,25 1,25
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: изделие А - изделие Б Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?

Продолжение варианта 4.1

2
Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять по своему варианту из ведомости остатков по счету 43)	? ?	? ?	? ?
Согласно договору на оказание рекламных услуг, получен и оплачен счет, без НДС		1,5	2,6
Начислен процент по полученному долгосрочному кредиту	0,2	0,3	0,4
Определена курсовая разница по валютному счету	0,012	0,015	0,06
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: - изделие А. - изделие Б (количество взять из своего варианта)	230,4
Засчитан ранее полученный аванс от покупателя		66,8
Начислен НДС на реализованную продукцию	?	?	?
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
Списываются расходы на продажу	?	?	?
Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц	?	?	?
Оплачен счет за приобретенные акции ОАО «Мир» в количестве 10 шт. по цене:
Заключен договор на оказание информационных услуг на сумму без НДС
Оприходованы акции	?	?	?
Начислен налог на прибыль в размере 24% от прибыли за текущий месяц	?	?	?

Окончание варианта 4.1


Перечислено с расчетного счета: - поставщикам - налоги (отдельно по видам) - заработная плата за декабрь Итого	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?
Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года.	?	?	?
Закрываются субсчета счетов 90 и 91.	?	?	?

Вариант 4.2

№	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
1 вар.	2 вар.	3 вар.

1.	Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад			34,8
	Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС	12,4	3,6	8,1
	На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого	27,7 8,3 4,5 3,5 64,0	15,1 3,1 15,6 5,2 2,0 41,0	9,2 8,8 7,0 5,0 6,0 36,0
	Расчет бухгалтерии. Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления итого	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?

Продолжение варианта 4.2


По данным бригадных нарядов и другим документам начислена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого		8,5 3,5	8,6 6,4
Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, обслуживающим оборудование: - за счет фонда социального страхования - за счет предприятия Итого		1,5 0,5	0,2 6,2
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - в ФСС - в ФОМС - в федеральный бюджет - на обязательное пенсионное страхование в ПФ - на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (по ставке 1% )	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?
Удержан из заработной платы НДФЛ	13,8	4,95	3,5
Получен долгосрочный кредит банка
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 .		25,92	27,05
Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (отдельно по каждому фонду и видам платежей) - НДФЛ	? ?	? ?	? ?
Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты: - заработной платы за ноябрь согласно задолженности - на хозяйственные расходы	?	?	?
Выдана из кассы заработная плата работникам за ноябрь, согласно задолженности	?	?	?
Выдано под отчет зав.складом
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления

Продолжение варианта 4.2


Отпущено топливо: - на производство изделия А - на производство изделия Б - заводоуправлению Итого	1,23 1,24 10,47	1,3 4,7	1,5 2,5
Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления	0,58 0,32 1,98	0,42 0,68 0,5	0,6 0,4 0,25
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять из своего варианта)	? ?	? ?	? ?
Акт приема-передачи основных средств. Продан объект основных средств: - стоимость продажи - балансовая стоимость - начисленная на дату продажи амортизация - остаточная стоимость	18,1 10,1 3,0 ?	40,0 38,0 18,0 ?	80,0 52,0 18,0 ?
Получен счет сторонней организации за демонтаж, погрузку, доставку основного средства до покупателя.	2,0	5,0	6,0
Начислен НДС на проданный объект основных средств	?	?	?
Списывается финансовый результат от продажи основного средства	?	?	?
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: - изделие А. - изделие Б (количество взять из своего варианта)	230,4	230,4
Начислен НДС на реализованную продукцию	?	?	?

Окончание варианта 4.2

Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б	? ?	? ?	? ?
Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц	?	?	?
Оплачен счет за оказание консультационных услуг, связанных с приобретением акций, без НДС	25,0	32,0	15,0
Оплачен счет за акции, приобретенные у ОАО «Мир» в количестве 10 шт.	1,2	1,5	0,5
Оприходованы акции	?	?	?
Определена курсовая разница по валютному счету	0,080	0,015	0,06
Начислен налог на прибыль	?	?	?
Перечислено с расчетного счета: - поставщикам - налоги - зарплата за декабрь Итого	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?
Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года.	?	?	?
Закрываются субсчета счетов 90 и 91.	?	?	?

Вариант 4.3

№ п/п	Содержание операций	Сумма, т.руб.
1 вар.	2 вар.	3 вар.

1.	Получен счет-фактура поставщика с НДС, за основные материалы, принятые на склад		64,8
2.	На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого

Продолжение варианта 4.3


3.	По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого
4.	Начислен резерв на предстоящую оплату отпускных в размере 10% от начисленной зарплаты: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б -рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?
5.	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - в ФСС - в ФОМС - в федеральный бюджет - на обязательное пенсионное страхование в ПФ - на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 1% Итого	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?	? ? ? ? ? ?
6.	Удержан из заработной платы НДФЛ	13,8	4,95	3,5
7.	Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции		66,8
8.	Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 .		25,92	27,05
9.	Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (отдельно по фондам и платежам) - НДФЛ Итого	? ?	? ?	? ?
10.	Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности	?	?	?

Продолжение варианта 4.3


11.	Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого	20,25 45,38 23,40 12,56 126,59	16,8 18,95 6,2 60,45 13,2 115,6	3,9 1,1
12.	Отпущено топливо на: - производство изделия А - производство изделия Б - заводоуправлению	1,23 1,24	1,3 4,7	1,5 2,5
13.	Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления	0,58 0,32 1,98	0,42 0,68 0,5	0,6 0,4 0,25
14.	Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
15.	Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
16.	Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?
17.	Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять из своего варианта)	? ?	? ?	? ?
18.	По чеку получены наличные деньги на хоз.расходы		1,5	2,6
19.	Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы		1,5	2,6
20.	Приобретено основное средство: - покупная стоимость, с НДС - НДС	?	?	?

Окончание варианта 4.3


21.	Получен счет сторонней организации за, погрузку, доставку, монтаж основного средства	2,0	5,0	6,0
22.	Объект введен в эксплуатацию	?	?	?
23.	Оплачены счета за: - доставку основного средства - покупную стоимость Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
24.	Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которому оплачены расходы по доставке готовой продукции до покупателя		1,5	2,6
25.	Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, с НДС: - изделие А - изделие Б (количество взять из своего варианта)	230,4	230,4
26.	Засчитан ранее полученный аванс от покупателя		66,8
27.	Начислен НДС на реализованную продукцию	?	?	?
28.	Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б	? ?	? ?	? ?
29.	Списываются расходы на продажу	?	?	?
30.	Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц	?	?	?
31.	Определена курсовая разница по валютному счету	0,012	0,015	0,06
32.	Начислен налог на имущество
33.	Начислен налог на прибыль	?	?	?
34.	Перечислено с расчетного счета в оплату: - поставщикам - налоговых платежей (по видам налогов) - заработной платы за декабрь Итого	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?
35.	Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года.	?	?	?
36.	Закрываются субсчета счетов 90 и91.	?	?	?

Вариант 4.4

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
1 вар.	2 вар.	3 вар.

	Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад
	Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС
	На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха -нужды заводоуправления Итого
	По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого		8,5 3,5	8,6 6,4
	Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, обслуживающим оборудование: - за счет фонда социального страхования - за счет предприятия Итого	?	1,5 0,5 ?	0,2 ?
	Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - в ФСС - в ФОМС - в федеральный бюджет - на обязательное пенсионное страхование в ПФ - на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 1%	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
	Удержан из заработной платы НДФЛ	13,8	4,95	3,5
	Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244 .		25,92	27,05

Продолжение варианта 4.4


Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (по отдельным фондам и платежам) - НДФЛ Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности	?	?	?
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого	20,25 45,38 23,40 12,56 137,59	16,8 18,95 6,2 60,45 13,2 115,6	3,9 1,1
Отпущено топливо на: - производство изделия А - производство изделия Б - заводоуправлению Итого	1,23 1,24 6,47	1,3 4,7	1,5 2,5
Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления Итого	0,58 0,32 1,98 2,88	0,42 0,68 0,5 1,6	0,6 0,4 0,25 1,25
Начислен транспортный налог	0,5	0,7	0,2
Получен счет ГТС за телефонные переговоры и Интернет услуги
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б Итого	? ? ?	? ? ?	? ? ?
Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б	? ?	? ?	? ?

Окончание варианта 4.4


Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять по своему варианту из ведомости остатков по счету 43)	? ?	? ?	? ?
Передан объект основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации по согласованной стоимости
Списана первоначальная стоимость объекта
Списана сумма начисленной амортизации объекта
Списана остаточная стоимость переданного объекта	?	?	?
Получены наличные деньги с расчетного счета на хоз.расходы
Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы		1,5	2,6
Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которым приобретен хозяйственный инвентарь	1,5	1,5	3,0
Закрываются расчеты с работником отдела продаж по утвержденному отчету	0,5	-	0,4
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, с НДС: - изделие А - изделие Б (количество взять из своего варианта)
Засчитан ранее полученный аванс от покупателя		66,8
Начислен НДС на реализованную продукцию	?	?	?
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б	? ?	? ?	? ?
Списываются расходы на продажу	?	?	?
Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц	?	?	?
Определена курсовая разница по валютному счету	0,015	0,08	0,018
Начислен налог на прибыль в размере 24% от прибыли за текущий месяц.	?	?	?
Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года.	?	?	?
Закрываются субсчета счетов 90 и 91	?	?	?

Приложение 6

Ведомость начисления заработной платы и

единого социального налога (ЕСН)

В дебет счетов	Кт	ЕСН, 26 %	Кт 69.4 проф.забол., 1 %	Кт 68 ФБ, 6 %
Кт 69.1 ФСС, 2,9 %	Кт 69.2 ПФ, 20 %	Кт 69.3 ФОМС, 3,1 %

20 «Основное производ-ство», в т.ч.:
- рабочим за изд. А (20.1)	?	?	?	?	?
- рабочим за изд. Б (20.2)	?	?	?	?	?
25 Общепроизводственные расходы», в т.ч.:
- рабочим, обслуживаю-щим оборудование 25.1	?	?	?	?	?
- прочему персоналу цеха 25.2	?	?	?	?	?
26 «Общехозяйственные расходы»	?	?	?	?	?
Итого	?	?	?	?	?
Дт 69.2 «Расчеты с пенсионным фондом»						?

Приложение 7.

Калькуляция производственной себестоимости изделия ___________.

Выпуск продукции_______ (шт.).

Производственная себестоимость изделия __________.

Статьи затрат	НЗП на начало месяца	Затраты за месяц	НЗП на конец месяца	Фактическая производствен-ная себестои-мость выпуска
1. Материалы
2. Заработная плата про-изводственных рабочих
3. ЕСН
4. Общепроизводствен-ные расходы
5. Общехозяйственные расходы
6. Прочие расходы
Производственная себестоимость

Приложение 8

Остатки по аналитическим счетам, открытым к счету 20 по вариантам

Вариант 2.1

Статьи затрат	20.1, изделие А	20.2, изделие Б
НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца
1. Материалы		21 932	4 375	4 402
2. Заработная плата производ-ственных рабочих			1 000	1 000
3. ЕСН
4. Общепроизводственные расходы	3 950		1 244
5. Общехозяйственные расходы
Производственная себестоимость	30 200	29 525	7 375	7 000

Вариант 2.2.

Статьи затрат	20.1, изделие А	20.2, изделие Б
НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца
1. Материалы	6 575	14 157	13 246	5 017
2. Заработная плата производ-ственных рабочих	5 000	4 500	3 400	2 200
3. ЕСН	1 825	1 643	1 210
4. Общепроизводственные рас-ходы	3 500	3 850	1 244	1 525
5. Общехозяйственные расходы	2 200	2 350
Производственная себестоимость	19 100	26 500	19 500	10 025

Вариант 2.3

	20.1, изделие А	20.2, изделие Б
Статьи затрат	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца
1. Материалы	6 230	6 986	5 976	3 640
2. Заработная плата производ-ственных рабочих	6 350	5 440	12 000	4 000
3. ЕСН	2 320	1 986	4 380	1 460
4. Общепроизводственные рас-ходы	4 520	5 328	2 244	3 625
5. Общехозяйственные расходы	2 580	2 760	1 400
Производственная себест.	22 000	22 500	26 000	14 025

Приложение 9

Выписка по аналитическим счетам, открытым к счету 43 по вариантам.

Вариант 3.1

Вариант	1.1	1.2	1.3
Показатели	Кол-во, шт	Сумма, руб.	Кол-во, шт	Сумма, руб.	Кол-во, шт	Сумма, руб.
Сальдо на начало месяца		9 200		9 200		9 200
43.1	Изделие А		7 200		7 980		6 000
43.2	Изделие Б		2 000				3 200
Выпуск продукции за месяц из производства
43.1	Изделие А
43.2	Изделие Б
Отгружено покупателям за месяц
43.1	Изделие А
43.2	Изделие Б

Вариант 3.2

Вариант	2.1	2.2	2.3
Показатели	Кол-во, шт.	Сумма, руб.	Кол-во, шт.	Сумма, руб.	Кол-во, шт.	Сумма, руб.
Сальдо на начало месяца		18 560				18 560
43.1	Изделие А		10 500				13 200
43.2	Изделие Б
Выпуск продукции за месяц из производства
43.1	Изделие А
43.2	Изделие Б
Отгружено покупателям за месяц
43.1	Изделие А
43.2	Изделие Б

Вариант 3.3.

Вариант	3.1	3.2	3.3
Показатели	Кол-во, шт.	Сумма, руб.	Кол-во, шт.	Сумма, руб.	Кол-во, шт.	Сумма, руб.
Сальдо на начало месяца		68 000		68 000		68 000
43.1	Изделие А		48 000		48 000		40 000
43.2	Изделие Б		20 000		20 000		28 000
Выпуск продукции за месяц из производства
43.1	Изделие А
43.2	Изделие Б
Отгружено покупателям за месяц
43.1	Изделие А
43.2	Изделие Б

Список рекомендуемой литературы

1. Федеральный закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ (в редакции Федерального закона от 23.07.98 № 123-ФЗ) «О бухгалтерском учете.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст. М,: НОРМА, 2007.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 24.03.2000 № 31н).

4. Положения по бухгалтерскому учету. Основные документы бухгалтерского учета. – М,: Издательство ПРИОР, 2007.- 96с.

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. М.: Информационное агентство ИТП-БИНФА, 2001.

6. Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».

7. Журнал «Бухгалтерский учет»,

8. Журнал «Главный бухгалтер».