Для заочной формы обучения (5 лет)

РАЗДЕЛЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

И ВИДЫ ЗАНЯТИЙ

(очная форма обучения)

Семестр

№ темы	Наименование тем			Прак.	Сам. работа
Всего	Лек.
Тема 1	Основы теории налогообложения
Тема 2	Общая характеристика налоговой системы РФ
Тема 3	Налог на добавленную стоимость
Тема 4	Акцизы
Тема 5	Налог на прибыль организаций
Тема 6	Налог на доходы физических лиц
Тема 7	Специальные налоговые режимы
Тема 8	Имущественные налоги.
Тема 9	Платежи за пользование природными ресурсами.
Тема 10	Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.
	Дифференцированный зачет
	ИТОГО:

(заочная форма обучения)

Курс

№ темы	Наименование тем			Прак.	Сам. работа
Всего	Лек.
Тема 1	Основы теории налогообложения
Тема 2	Общая характеристика налоговой системы РФ
Тема 3	Налог на добавленную стоимость
Тема 4	Акцизы
Тема 5	Налог на прибыль организаций
Тема 6	Налог на доходы физических лиц
Тема 7	Специальные налоговые режимы
Тема 8	Имущественные налоги.
Тема 9	Платежи за пользование природными ресурсами.
Тема 10	Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.
	Дифференцированный зачет
	ИТОГО:

 

 

4.3 Содержание учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

Тема 1. Основные положения теории налога

Эволюция налогообложения. Экономическая сущность понятий «налог» и «сбор». Признаки налога. Функции налога и их взаимосвязь. Роль налогов в макроэкономическом регулировании. Понятие и значение элементов налога. Характеристика существенных элементов налога. Классификация налогов. Способы уплаты налогов. Основные теории налоговых отношений. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование.

Тема 2. Общая характеристика налоговой системы РФ

Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ. Понятие налоговой системы. Модели налоговых систем. Экономические условия введения налоговой системы РФ в 1992 году. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ. Система налогов и сборов РФ. Полномочия органов власти различных уровней в вопросах налогообложения. Субъекты налоговых отношений: их права и обязанности. Объекты налогообложения. Исполнение налоговой обязанности. Изменение срока уплаты налога. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. Система ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость

Понятие и виды косвенных налогов. Экономическая сущность НДС. Методы определения добавленной стоимости и НДС. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС. Объект обложения НДС. Понятие «реализация» для целей налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Порядок определения налоговой базы, налоговый период и ставки НДС. Область применения расчетных ставок. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС в бюджет.

Тема 4. Акцизы

Экономическая природа акцизов. Виды подакцизных товаров. Плательщики и объект налогообложения акцизами. Операции, освобождаемые от налогообложения акцизами. Определение налоговой базы, налоговый период и ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Сроки и порядок уплаты акцизов при реализации подакцизных товаров.

Тема 5. Налог на прибыль организаций

Экономическая природа налога на прибыль. Плательщики и объект налогообложения. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения. Понятие нормируемых расходов. Определение даты получения доходов и даты осуществления расходов. Порядок определения налогооблагаемой прибыли. Ставки налога и их распределение по уровням бюджетной системы. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц.

Тема 6. Налог на доходы физических лиц

Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Плательщики и объект налогообложения НДФЛ. Порядок формирования налоговой базы. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларирование доходов.

Тема 7. Специальные налоговые режимы

Понятие и виды специальных налоговых режимов РФ. Единый сельскохозяйственный налог. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, объект налогообложения единого налога. Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база и ставки единого налога. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Патентная система налогообложения.

Тема 8. Имущественные налоги

Сущность и значение имущественных налогов. Плательщики, объект, налоговая база налога на имущество организаций. Расчет среднегодовой стоимости имущества. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты в бюджет. Перспективы имущественного налогообложения.

Назначение налога на имущество физических лиц, его роль в формировании местных бюджетов, проблемы и перспективы развития. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

Плательщики, объект и налоговая база транспортного налога. Ставки транспортного налога. Права органов власти субъектов РФ при введении транспортного налога. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога с учетом региональных особенностей.

 

Тема 9. Платежи за пользование природными ресурсами.

Экономическое содержание и состав платежей за природные ресурсы, их значение.

Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, определение количества и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты. Назначение водного налога. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и ставки водного налога. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты водного налога. Налогоплательщики и объект налогообложения земельного налога. Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок земельного налога. Льготы по земельному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет. Плательщики сборов и объект налогообложения. Ставки сборов. Порядок исчисления, сроки уплаты. Порядок представления сведений органам, выдающим лицензии. Зачет или возврат сбора по нереализованным лицензиям.

Тема 10. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц

Налогоплательщики налога на игорный бизнес и объект налогообложения. Налоговая база и ставки налога на игорный бизнес. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет. Назначение государственной пошлины. Плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах; за совершение нотариальных действий; за государственную регистрацию актов гражданского состояния и за совершение других действий. Льготы по уплате государственной пошлины.

 

4.4 Разделы учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами