Для целей налогового учета
ООО «Сигнал» на 2015г. (выписка)
1.В целях исчисления НДС дата реализации продукции определяется по мере отгрузки товаров и передачи покупателю расчетных документов.
2. Порядок уплаты налога на прибыль устанавливается исходя из квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода (п.3 ст.286 НК РФ).
Таблица 3
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Сигнал» за март 2015 г.
| Номер | Содержание фактов хозяйственной жизни (операций) | Сумма, | Корреспондирующие счета | |
| операции | руб. | |||
| дебет | кредит | |||
| Приобретен компьютер: | ||||
| - отпускная цена | ||||
| - НДС (сумму определить) | …… | |||
| Итого | …… | |||
| Компьютер принят к учету в качестве объекта основных средств (см. операцию 1) | ……..…. | |||
| Списан станок в результате его физического износа | ||||
| - списание амортизации на дату выбытия | ||||
| - расходы на демонтаж (подрядный способ) | ||||
| - учтен НДС (сумму определить) | …..… | |||
| - оприходован лом | ||||
| Продан патент на изобретение: | ||||
| - списана сумма начисленной амортизации | ||||
| - продажная стоимость патента | ||||
| - списана остаточная стоимость патента | ||||
| Поступили материалы от поставщиков: | ||||
| первый вариант | ||||
| - покупная цена | ||||
| - учтен НДС (сумму определить) | …….. | |||
| Итого | …… | |||
| второй вариант | - покупная цена - учтен НДС (сумму определить) | ……. | ||
| Итого | …… | |||
| третий вариант | - покупная цена - учтен НДС (сумму определить) | ……. | ||
| Итого | …… | |||
| Оприходованы материалы по учетным ценам, поступившие от поставщиков (все варианты) | ||||
| Списаны отклонения фактической себестоимости поступивших за месяц материалов от учетных цен (сумму определить, см. операции 5 и 6) | ………… | |||
| Начислена амортизация основных средств: | ||||
| производственного оборудования цеха | ||||
| зданий и хозяйственного инвентаря цеха | ||||
| зданий и инвентаря заводоуправления | ||||
| Итого | ….. | |||
| Начислена амортизация нематериальных активов: | ||||
| - цеха | ||||
| - заводоуправления | ||||
| Итого | …. | |||
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): | ||||
| · цеху для производства: изделий А | ||||
| изделий Б | ||||
| · на хозяйственные нужды: | ||||
| - цеха | ||||
| · заводоуправления | ||||
| Итого | …….. | |||
| Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным (суммы определить): | ||||
| · цеху для производства | ||||
| - изделий А | …….. | |||
| - изделий Б | ……… | |||
| · на хозяйственные нужды | ||||
| - цеха | ……. | |||
| · заводоуправления | …….. | |||
| Итого | ……… | |||
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за март: рабочим за изготовление: | ||||
| - изделий А | ||||
| - изделий Б | ||||
| · служащим: | ||||
| - цеха | ||||
| · заводоуправления первый вариант второй вариант третий вариант | ||||
| Итого | ……. | |||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату за март (суммы определить): | ||||
| · рабочих цеха для производства | ||||
| - изделий А | ……….. | |||
| - изделий Б | ……………… | |||
| · служащих | ||||
| - цеха | ………… | |||
| · заводоуправления | ………. | |||
| Итого | ……… | |||
| Оприходованы возвратные отходы цеха (изделие А) первый вариант второй вариант третий вариант | ||||
| Списаны затраты на полученную электроэнергию, теплоэнергию, воду, использованные в процессе производства | ||||
| - изделий А | ||||
| - изделий Б | ||||
| на обслуживание | ||||
| - цеха | ||||
| · заводоуправления первый вариант второй вариант третий вариант | ||||
| - сумма НДС (сумму определить) | ….. | |||
| Итого | ……. | |||
| Произведены удержания из заработной платы работников за март - налог на доходы физических лиц - по исполнительным листам | ||||
| - в возмещение потерь от брака | ||||
| (изделие Б) | ||||
| Итого | ……. | |||
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе и списан по цеховой себестоимости (изделие Б) первый вариант второй вариант третий вариант | ||||
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие Б) первый вариант второй вариант третий вариант | ||||
| Определены и списаны окончательные потери от брака (сумму определить, см. операции 16-18) | …… | |||
| Начислен транспортный налог | ||||
| Списаны командировочные расходы | ||||
| Распределены общепроизводственные расходы цеха между изделиями, производимыми в цехе, пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (суммы определить): изделия А изделия Б | …………… ………….. | |||
| Итого | ……….. | |||
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (суммы определить): | ||||
| изделий А | ……….. …………… | |||
| изделий Б | . | |||
| Итого | ………. | |||
| Получены из банка денежные средства на выплату заработной платы за февраль | ||||
| Выдана заработная плата за февраль работникам | 433 915 | |||
| Получены из банка денежные средства на выплату аванса за март первый вариант второй вариант третий вариант | ||||
| Выдан аванс за март работникам (все варианты) | ||||
| Учтена невыплаченная (депонироаванная) сумма заработной платы (сумму определить, см. операции 26 и 27) | …….. | |||
| Депонированная заработная плата сдана в банк (сумму определить, см. операцию 28) | ……. | |||
| Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за февраль | 174 206 | |||
| Перечислены налоги в бюджет за февраль: НДФЛ НДС | ||||
| Итого | ||||
| Произведена оплата по счету за компьютер (см. операцию 1) | …… | |||
| Поступление денежных средств от покупателей за проданную продукцию | ||||
| Произведена оплата поставщикам за материалы (см операцию 5) | ……… | |||
| Произведена оплата счетов подрядчика за демонтаж оборудования (см операцию 3) | …… | |||
| Произведена оплата за воду, пар, электроэнергию (см операцию 15) | …….. | |||
| Зачтен НДС: - по приобретенным основным средствам: | ................ | |||
| - по затратам, связанным с демонтажем оборудования по приобретенным материалам по предоставленным услугам (см операцию 1,3,5,15) | ……………… ……………. ……………. | |||
| Итого | ………… | |||
| Отражена продажная стоимость продукции, включая НДС | ||||
| Начислен НДС по проданной продукции (сумму определить, см. операцию 38) | …….. | |||
| Списана фактическая себестоимость проданной продукции | ||||
| Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | …………… | |||
| Начислен налог на имущество | ||||
| Списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить, см. операции 38, 39, 40, 41) | ……… | |||
| Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить, см. операции 3,4,42) | …………… | |||
| Начислена сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода – первого квартала (сумму определить) | ………… | |||
| Всего за месяц | …… |
Таблица 4
Расчет налога на прибыль
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1. Налогооблагаемая база за январь - февраль | |
| 2. Прибыль от продажи продукции за март (операция 43) | …. |
| 3. Прибыль от прочих операций (операция 44) | |
| 4.Налогооблагаемая база за январь-март | |
| 5. Ставка налога на прибыль, % | |
| 6. Сумма квартального авансового платежа по итогам первого квартала (стр. 4 х стр.5 : 100) |
Приложения
Приложение 1