Первоначальная стоимость зданий и сооружений на 01.01.20__г. составила 820 000 000 руб. Сумма начисленной амортизации - 60 000 000 руб.
Определить размер налога на недвижимость за год и сумму ежеквартальных платежей.
ВАРИАНТ 11
1. Укажите основные классификационные признаки налогов, раскройте содержание каждой из классификаций.
2. Дайте определения понятия «налоговая база».
3. Охарактеризуйте прямые налоговые платежи, уплачиваемые физическим лицом.
4. Опишите порядок исчисления налога на прибыль в 2011 году.
5. Укажите сроки уплаты и предоставления отчетности акцизов.
6. Перечислите элементы налога.
7. Перечислите права налогоплательщиков.
8. Опишите порядок формирования отпускных цен на продукцию, работы, услуги в условиях действующей системы налогообложения в Республике Беларусь. Разъясните схему формирования цены продукции (товара, работ).
9. На расчетный счет предприятия поступила выручка от реализации продукции с НДС на сумму 948 000 руб. Ставка НДС – основная. Определить НДС и отпускную стоимость продукции без НДС.
10. Рассчитайтеподоходный налог служащего завода за отчетный месяц.
Доплата за сверхурочные, за работу за сверхурочные, в выходные и праздничные дни – 100 % часовой тарифной ставки; за работу в ночное время – 40 % часовой тарифной ставки.
| № | ФИО работника | ЧТС,руб | Отработано часов | Премия, % | Сведения о работнике | |||
| Всего | Ночные | Сверх-урочные | Выходные, праздничные | |||||
| Никитин В.Н. | - | 1 ребенок до 18 лет |
Вычеты - согласно действующему законодательству.
ВАРИАНТ 12
1. Перечислите обязанности налоговой службы.
2. Укажите объекты налога на прибыль.
3. Охарактеризуйте экономическую сущность акцизов. Дайте порядок исчисления акцизов для предприятий, реализующих произведенную ими продукцию.
4. Охарактеризуйте классификацию налогов по характеру ставок, по способу изъятия, по целевой направленности, по срокам уплаты.
5. Укажите порядок исчисления подоходного налога.
6. Дайте определения понятия «налоговая ставка».
7. Перечислите и охарактеризуйте виды налоговой политики.
8. Дайте определения понятия «сроки уплаты налогов, сборов (пошлин)».
9. Определить сумму подоходного налога за декабрь
| Работник | Заработная плата за декабрь | Количество детей |
| Бондарь С.Г. | 1800000 руб. | 3 (до 18 лет) |
| Захаров И.К. | 825000 руб. | 1 (до 18 лет) |
Вычеты - согласно действующему законодательству.
10. По результатам работы за месяц предприятием получены следующие результаты:
- прибыль от реализации продукции – 66 725 000 руб.
- доходы, полученные в виде штрафов - 135 700 руб.
- расходы на уплату штрафов по хозяйственным договорам – 151 900 руб.
Рассчитайте налог на прибыль по основной ставке.
ВАРИАНТ 13
1. Перечислите обязанности налогоплательщиков.
2. Охарактеризуйте прямые налоговые платежи, уплачиваемые юридическим лицом.
3. Опишите порядок взимания налога на прибыль.
4. Перечислите ставки подоходного налога и порядок их применения.
5. Дайте определения понятия «порядок исчисления налогов, сборов (пошлин)».
6. Дайте определения понятия: «налоговая политика».
7. Перечислите платежи, объектом обложения которых является фонд заработной платы.
8. Раскройте суть стандартных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога. Опишите порядок расчета данного налога с их применением.
9. Определить сумму налога на прибыль по основной ставке, если прибыль от основной деятельности - 950 000 руб., от реализации основных средств - 120 000 руб., внереализационные доходы - 85 000 руб.; внереализационные расходы - 30 000 руб.
10. Рассчитайте: подоходный налог каждого служащего за отчетный месяц.
| № | Должность | Должностной оклад | За стаж (%) | За сложность и напряженность (%) | Премия (%) | Сведения о работниках |
| Директор | 1 ребенок до 18 лет | |||||
| Бухгалтер | 3 детей до 18 лет |
Вычеты - согласно действующему законодательству.
ВАРИАНТ 14
1. Охарактеризуйте порядок исчисления экологического налога.
2. Опишите социально – экономическую сущность налогов, перечислите основные цели и виды налоговой политики.
3. Укажите налоговую базу подоходного налога.
4. Дайте определения понятия «налоговое законодательство».
5. Перечислите функции налогов и раскройте их содержание.
6. Дайте определения понятия «прядок уплаты налогов, сборов (пошлин)».
7. Укажите ставки налога на прибыль и порядок их применения.
8. Опишите порядок взимания отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», укажите его плательщиков, объект налогообложения, методику расчета, налоговую базу, ставки налога, льготы, сроки уплаты и предоставления отчетности.
9. Строительному рабочему, работающему по основному месту работы, за месяц начислена зарплата в размере 1500000 руб. и премия 30% от начисленной зарплаты. Рабочий имеет одного ребенка до 18 лет. Рассчитать сумму подоходного налога. Вычеты - согласно действующему законодательству.
10. Определить налог на прибыль по основной ставке по следующим данным:
Выручка от реализации продукции 7 470 000 000 руб., в том числе НДС 20%.
Себестоимость 1 780 000 000 руб.
Поступили проценты, начисленные банком по остаткам денег на расчетном счете 300 000 руб.
Штрафы, полученные от поставщиков за нарушение условий договора 5 000 000 руб.
Уплаченные аналогичные штрафы 7 000 руб.
Поступила безнадежная дебиторская задолженность 800 000 руб.
ВАРИАНТ 15
1. Дайте определение понятия «налог».
2. Перечислите и дайте общую характеристику налогов, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг) по элементам.
3. Перечислите плательщиков подоходного налога.
4. Изложите сущность упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства по элементам. Опишите порядок перехода на данную систему налогообложения.
5. Укажите плательщиков экологического налога.
6. Перечислите принципы налогообложения и раскройте их суть.
7. Перечислите льготы по налогу на прибыль.
8. Укажите налоговую базу налога на недвижимость.
9. Используя данные таблицы, определите сумму экологического налога за добычу природных ресурсов по домостроительному комбинату.
| Природные ресурсы | Установленный лимит добычи | Фактически добыто |
| Песок: формовочный, тыс. т стекольный, тыс. т | ||
| Глина, тыс. м3 | ||
| Доломит, тыс. т | ||
| Камень: строительный, тыс. м3 облицовочный, тыс. м3 |
10. Рассчитать сумму НДС от реализации в налоговом периоде на основании следующих данных:
- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - основная ставка)55 000 000 руб.
- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - 10%) 8 500 000 руб.
- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 20%, 60 000 руб.
- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 10%, 50 000 руб.
ВАРИАНТ 16
1. Дайте определения понятия «налоговая система».
2. Перечислите плательщиков налога на прибыль.
3. Укажите объекты налога на недвижимость.
4. Перечислите льготы по земельному налогу.
5. Укажите некоторые ставки акцизов и порядок их применения в.
6. Укажите сроки уплаты и предоставления отчетности НДС.
7. Перечислите виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога с физических лиц.
8. Изложите сущность упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства по элементам. Опишите порядок перехода на данную систему налогообложения.
9.Рассчитайте сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет, по табачной фабрике.
Предприятием произведена и реализована следующая продукция:
Сигары 346000 шт.
Сигариллы 2589970 шт.
Сигареты без фильтра 446758000 шт.
Папиросы 52840674000 шт.
10. У организации на 01.01 балансе числятся:
| № п/п | Наименование | Первоначальная стоимость, руб. | Амортизация, руб. |
| производственное здание | 280 000 000 | 25 000 000 | |
| производственное здание | 370 000 000 | 35 000 000 | |
| сооружение, предназначенное для охраны окружающей среды (по Перечню, утвержденному Президентом РБ) | 70 000 000 | 10 000 000 | |
| офисное здание | 30 000 000 | 5 000 000 |
Кроме того, у организации имеется объект сверхнормативного незавершенного строительства стоимостью 60 000 000 руб. (работы выполняются собственными силами). Определить сумму налога на недвижимость за год.
ВАРИАНТ 17
1. Дайте определения понятия «налог».
2. Укажите объекты экологического налога.
3. Перечислите плательщиков налога на недвижимость.
4. Укажите налоговую базу земельного налога.
5. Перечислите ставки НДС и порядок их применения.
6. Укажите сроки уплаты и предоставления отчетности налога на прибыль.
7. Раскройте суть имущественных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
8. Дайте понятие и раскройте порядок применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг).
9. На 1-е января:
Первоначальная стоимость зданий и сооружений 580 000 000 руб., их амортизация составила 1 000 000 руб. Стоимость сверхнормативного незавершенного строительства 100 000 000 руб.
Требуется: Рассчитать сумму налога на недвижимость за год и сумму налога, подлежащую уплате ежеквартально.
10. В январе предприятием получена выручка от реализации продукции, руб.:
по регулируемым розничным ценам с НДС 55 000 000
штрафы за нарушение условий договора 2 700 000
Налоговые вычеты составили 41 000 руб. Рассчитать сумму НДС по основной ставке, подлежащей уплате в бюджет.
ВАРИАНТ 18
1. Дайте определение понятия «налоговая служба».
2. Укажите налоговую базу экологического налога.
3. Укажите ставки налога на недвижимость и порядок их применения.
4. Укажите объекты земельного налога.
5. Укажите порядок исчисления НДС.
6. Перечислите налоги, уплачиваемые из прибыли и дайте их общую характеристику.
7. Раскройте суть социальных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
8. Перечислите виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Назовите и охарактеризуйте штрафные санкции.
9. За отчётный период предприятием получена выручка от реализации продукции с НДС в размере 222600 тыс. руб., НДС – основная ставка. Рассчитать НДС и отпускную цену без НДС.
10.Рассчитать отчисления в ФСЗН и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» по следующим данным (руб.):
1). начислена заработная плата за май штатным работникам – 90 000 000
2). надбавка за профессиональное мастерство – 1 600 000
3). набавка за расширение зоны обслуживания – 8 000 000
4). выплаты учащимся за производственную практику – 3 300 000
5). начислена заработная плата работникам по совместительству 200 000
6). начислено премий всего – 300 000
7). начислена доплата за работу в многосменном режиме – 40 000
8). начислена оплата отпусков работникам – 50 000
9). выплачена стоимость путевок детям на лечение и отдых – 20 000
10). выплачены пособия по временной нетрудоспособности – 25 000
11). выдано продукции в порядке натуральной оплаты – 40 000
12). выплачена стоимость бесплатного питания в столовой – 30 000
ВАРИАНТ 19
1. Перечислите и охарактеризуйте основные методы уплаты налогов.
2. Укажите ставки экологического налога и порядок их применения.
3. Укажите налоговую базу налога на недвижимость.
4. Укажите порядок исчисления земельного налога.
5. Укажите плательщиков акцизов.
6. Укажите сроки уплаты и предоставления отчетности подоходного налога.
7. Опишите эффект кривой Лаффера.
8. Изложите суть отчислений в Фонд социальной защиты населения.
9. Определить облагаемый фонд оплаты труда для исчисления отчислений в Фонд социальной защиты населения и отчисления в ФСЗН и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»; рассчитать сумму платежей по приведенным выплатам.
| Показатель | Сумма, руб. |
| Заработная плата работников по сдельным расценкам | 55 000 000 |
| Заработная плата работающим по совместительству | 800 000 |
| Заработная плата работающим по договорам подряда | 600 000 |
| Надбавка за работу в тяжелых климатических условиях | 50 000 |
| Пособие по временной нетрудоспособности | 60 000 |
| Пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет | 92 000 |
| Стоимость подарков в связи с юбилейными датами | 100 000 |
10.Предприятием за январь-декабрь получены руб.:
прибыль от реализации продукции (услуг) 170 000 000
прибыль от реализации нематериальных активов 31 000 000
внереализационные доходы 500 000
внереализационные расходы 6 000 000
Определить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет по итогам года, если сумма налога на прибыль, уплаченная авансовыми платежами в течение отчетного года – 12 200 000 руб. Для расчета налога применяется основная ставка.
ВАРИАНТ 20
1. Перечислите и охарактеризуйте основные способы уплаты налогов.
2. Дайте определение акцизов, раскройте сущность, перечислите подакцизные товары.
3. Раскройте сущность налоговой системы.
4. Укажите порядок исчисления экологического налога.
5. Перечислите ставки земельного налога и порядок их применения.
6. Укажите сроки уплаты и предоставления отчетности налога на недвижимость.
7. Перечислите элементы курортного сбора и раскройте их суть.
8. Перечислите льготы по налогу на прибыль, охарактеризуйте порядок их применения.
9. Прибыль предприятия за отчетный месяц составила 4 680 000 руб. Из прибыли использованы на капвложения производственного назначения (после полного использования амортизационного фонда) — 2 410 000 руб. Определить сумму налога на прибыль по основной ставке.
10. Начислить НДС за март, указать сроки перечисления налога в бюджет и предоставление отчетности в органы МНС. Согласно учетной политики предприятия выручка отражается по мере отгрузки товаров.
12.01. отгружен товар на сумму 526 320 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен
15.02. отгружен товар на сумму 226 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен
04.03. отгружен товар на сумму 448 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен
10.03. отгружен товар на сумму 632 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – оплачен 18.03.
Ставка НДС– основная.Сумма налоговых вычетов,приходящаяся на данный налоговый период–14 000 тыс.р.
ВАРИАНТ 21
1. Перечислите и охарактеризуйте уровни налоговой службы.
2. Укажите сроки уплаты и предоставления отчетности земельного налога.
3. Перечислите плательщиков НДС.
4. Укажите порядок исчисления акцизов.
5. Перечислите налоги и сборы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями.
6. Раскройте суть стандартных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога. Опишите порядок расчета данного налога с их применением.
7. Укажите органы, осуществляющие налоговый контроль в Республике Беларусь и охарактеризуйте их функции.
8. Перечислите и раскройте сущность элементов налога на лотерейную деятельность.
9. Начислить НДС за март, указать сроки перечисления налога в бюджет и предоставления отчетности в органы МНС. Согласно учетной политики предприятия выручка отражается по мере отгрузки товара.
12.01. отгружен товар на сумму 526 320 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен
15.03. отгружен товар на сумму 226 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен
04.03. получена предоплата за товар на сумму 448 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – товар не отгружен
10.03. отгружен товар на сумму 632 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – оплачен 18.03.
Ставка НДС – 20%. Сумма налоговых вычетов – 56 000 тыс.руб.
10. Используя данные таблицы, определите суммы земельного налога. Агрофирма располагает следующими угодьями:
| Показатель | Общий объем землевладения | |
| в баллах | в гектарах | |
| Пашня. | 23,7 | |
| Сенокосы: природные улучшенные | ||
| Пастбища: природные |
ВАРИАНТ 22
1. Перечислите функции налоговой службы.
2. Укажите сроки уплаты и предоставления отчетности экологического налога.
3. Укажите объекты НДС.
4. Изложите методику расчета подоходного налога.
5. Перечислите местные налоги и сборы, применяемые в Республике Беларусь.
6. Перечислите виды выплат, по которым не начисляются взносы в ФСЗН.
7. Перечислите льготы по налогу на прибыль.
8. Изложите и раскройте суть всех элементов налога на игорный бизнес.
9. Рассчитайте сумму земельного налога по следующим данным.
| ПОКАЗАТЕЛЬ | Балл | Площадь, га |
| Пашня | 39,3 | |
| Сенокосы: | ||
| природные | 27,0 | |
| улучшенные | 30,6 | |
| Пастбища: | ||
| природные | 22,0 | |
| улучшенные | 25,3 | |
| Сады |
10. Предприятие реализует продукцию для детей (согласно перечню, утвержденному Президентом РБ) и мебель. Сумма с НДС реализованной продукции для детей в январе составила 848 000 руб., а мебель реализована на сумму с НДС 926 000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма налоговых вычетов составила 220 000 руб.
ВАРИАНТ 23
1. Дайте определения понятия «налогоплательщик».
2. Перечислите льготы по налогу на недвижимость.
3. Перечислите плательщиков земельного налога.
4. Охарактеризуйте налоги, включаемые в цену продукции.
5. Укажите объекты подоходного налога.
6. Укажите налоговую базу налога на прибыль.
7. Дайте определение понятия «классификация налогов».
8. Определите и раскройте сущность всех элементов единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.
9. Выручка от реализации продукции с НДС – 1 800 000 000 руб. Ставка НДС – основная. Рассчитать НДС и отпускную стоимость продукции без НДС.
10. Определить облагаемый фонд оплаты труда для исчисления отчислений в Фонд социальной защиты населения и отчисления в ФСЗН и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».
Рассчитать сумму платежей по приведенным выплатам.
| Показатель | Сумма, руб. |
| Заработная плата, выплаченная работникам по сдельным расценкам | 10 000 000 |
| Оплата труда за бракованную продукцию не по вине работников | 1 200 000 |
| Заработная плата работающим по совместительству | 800 000 |
| Заработная плата работающим по договорам подряда | 600 000 |
| Оплата услуг работников несписочного состава за чтение лекции | 90 000 |
| Надбавка за работу в тяжелых климатических условиях | 50 000 |
| Сумма средств для возмещения расходов работников по оплате жилищно-коммунальных услуг | 140 000 |
ВАРИНАТ 24
1. Перечислите задачи налоговой службы.
2. Дайте определения понятия «налоговая льгота».
3. Раскройте сущность налога на добавленную стоимость, перечислите его плательщиков.
4. Укажите порядок исчисления налога на прибыль.
5. Раскройте суть профессиональных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
6. Охарактеризуйте косвенные налоги. Дайте их общую характеристику и социально – экономическую значимость.
7. Перечислите и раскройте сущность принципов налогообложения.
8. Укажите элементы сбора с заготовителей и раскройте их суть.
9. За отчетный период работникам предприятия начислено:
- оплата работникам согласно окладам в сумме 44 500 000.руб.
- премия за производственные результаты 4 600 100 руб.
- пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет – 1 090 000 руб.
- отпускные – 3 120 300 руб.
- денежное вознаграждение (премия) работникам —5 200 000 руб.
- материальная помощь работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет – 1 990 000 руб.
- выходное пособие в связи с прекращением трудового договора — 940 000 руб.
- оплата для некоторых работников абонементов в спортивную секцию — 1 500 000 руб.
- оплата работникам стоимости питания — 1 200 000.руб.
-стоимость подарков в связи с юбилейными датами – 500 000 руб.
Рассчитайте отчисления, производимые предприятием в Фонд социальной защиты населения и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».
10. Определите сумму налога на добавленную стоимость по результатам налогового периода:
· Выручка от реализации твердой пшеницы 250400420 руб.
· Выручка от реализации семенного картофеля 350100120 руб.
· Выручка от реализации нарциссов и гладиолусов 125400230 руб.
· Выручка от реализации выращенной клубники и земляники 25650420 руб.
ВАРИАНТ 25
1. Дайте определения понятия «объект налогообложения».
2. Укажите налоговую базу НДС.
3. Укажите порядок исчисления налога на недвижимость.
4. Перечислите права налоговой службы.
5. Перечислите плательщиков подоходного налога, доходы, подлежащие налогообложению.
6. Перечислите особые режимы налогообложения, применяемые на территории Республики Беларусь.
7. Перечислите прямые налоги, применяемые в Республике Беларусь. Дайте их общую характеристику и опишите социально – экономическую значимость.
8. Раскройте содержание налога за владение собаками по элементам.
9. Исчислите налог на добавленную стоимость на основании следующих данных:
· Выручка от реализации пресноводной рыбы (карп) рыбоводческими организациями РБ 34250420 руб.
· Выручка от реализации кур, уток на мясо в Российскую Федерацию 24150760 руб.
· Выручка от реализации пчелиного меда 26790420 руб.