Первоначальная стоимость зданий и сооружений на 01.01. 820 000 000 руб. Сумма начисленной амортизации - 60 000 000 руб.
Определить размер налога на недвижимость за год и сумму ежеквартальных платежей.
ВАРИАНТ 26
1. Укажите основные классификационные признаки налогов, раскройте содержание каждой из классификаций.
2. Дайте определения понятия «налоговая база».
3. Охарактеризуйте прямые налоговые платежи, уплачиваемые физическим лицом.
4. Опишите порядок исчисления налога на прибыль в 2011 году.
5. Укажите сроки уплаты и предоставления отчетности акцизов.
6. Перечислите элементы налога.
7. Перечислите права налогоплательщиков.
8. Опишите порядок формирования отпускных цен на продукцию, работы, услуги в условиях действующей системы налогообложения в Республике Беларусь. Разъясните схему формирования цены продукции (товара, работ).
9. На расчетный счет предприятия поступила выручка от реализации продукции с НДС на сумму 948 000 руб. Ставка НДС – основная. Определить НДС и отпускную стоимость продукции без НДС.
10. Рассчитайте:подоходный налог служащего завода за отчетный месяц.
Доплата за сверхурочные, за работу за сверхурочные, в выходные и праздничные дни – 100 % часовой тарифной ставки; за работу в ночное время – 40 % часовой тарифной ставки.
| № | ФИО работника | ЧТС,руб | Отработано часов | Премия, % | Сведения о работнике | |||
| Всего | Ночные | Сверх-урочные | Выходные, праздничные | |||||
| Никитин В.Н. | - | 1 ребенок до 18 лет |
Вычеты - согласно действующему законодательству.
ВАРИАНТ 27
1. Перечислите обязанности налоговой службы.
2. Укажите объекты налога на прибыль.
3. Охарактеризуйте экономическую сущность акцизов. Дайте порядок исчисления акцизов для предприятий, реализующих произведенную ими продукцию.
4. Охарактеризуйте классификацию налогов по характеру ставок, по способу изъятия, по целевой направленности, по срокам уплаты.
5. Укажите порядок исчисления подоходного налога.
6. Дайте определения понятия «налоговая ставка».
7. Перечислите и охарактеризуйте виды налоговой политики.
8. Дайте определения понятия «сроки уплаты налогов, сборов (пошлин)».
9. Определить сумму подоходного налога за декабрь
| Работник | Заработная плата за декабрь, руб. | Количество детей |
| Бондарь С.Г. | 3 (до 18 лет) | |
| Захаров И.К. | 1 (до 18 лет) |
Вычеты - согласно действующему законодательству.
10. По результатам работы за месяц предприятием получены следующие результаты:
- прибыль от реализации продукции – 66 725 000 руб.
- доходы, полученные в виде штрафов - 135 700 руб.
- расходы на уплату штрафов по хозяйственным договорам – 151 900 руб.
Рассчитайте: налог на прибыль по основной ставке, укажите сроки предоставления отчетности и уплаты налога в бюджет.
ВАРИАНТ 28
1. Перечислите обязанности налогоплательщиков.
2. Охарактеризуйте прямые налоговые платежи, уплачиваемые юридическим лицом.
3. Опишите порядок взимания налога на прибыль.
4. Перечислите ставки подоходного налога и порядок их применения.
5. Дайте определения понятия «порядок исчисления налогов, сборов (пошлин)».
6. Дайте определения понятия: «налоговая политика».
7. Перечислите платежи, объектом обложения которых является фонд заработной платы.
8. Раскройте суть стандартных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога. Опишите порядок расчета данного налога с их применением.
9. Определить сумму налога на прибыль по основной ставке, если прибыль от основной деятельности - 950 000 руб., от реализации основных средств - 120 000 руб., внереализационные доходы - 85 000 руб.; внереализационные расходы - 30 000 руб.
10. Рассчитайте: подоходный налог каждого служащего за отчетный месяц.
| № | Должность | Должностной оклад | За стаж (%) | За сложность и напряженность (%) | Премия (%) | Сведения о работниках |
| Директор | 1 ребенок до 18 лет | |||||
| Бухгалтер | 3 детей до 18 лет |
Вычеты - согласно действующему законодательству.
ВАРИАНТ 29
1. Охарактеризуйте порядок исчисления экологического налога.
2. Опишите социально – экономическую сущность налогов, перечислите основные цели и виды налоговой политики.
3. Укажите налоговую базу подоходного налога.
4. Дайте определения понятия «налоговое законодательство».
5. Перечислите функции налогов и раскройте их содержание.
6. Дайте определения понятия «прядок уплаты налогов, сборов (пошлин)».
7. Укажите ставки налога на прибыль и порядок их применения.
8. Опишите порядок взимания отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», укажите его плательщиков, объект налогообложения, методику расчета, налоговую базу, ставки налога, льготы, сроки уплаты и предоставления отчетности.
9. Строительному рабочему, работающему по основному месту работы, за месяц начислена зарплата в размере 1500000 руб. и премия 30% от начисленной зарплаты. Рабочий имеет одного ребенка до 18 лет. Рассчитать сумму подоходного налога. Вычеты - согласно действующему законодательству.
10. Определить налог на прибыль по основной ставке по следующим данным:
Выручка от реализации продукции 7 470 000 000 руб., в том числе НДС 20%
Себестоимость 1 780 000 000 руб.
Поступили проценты, начисленные банком по остаткам денег на расчетном счете 300 000 руб.
Штрафы, полученные от поставщиков за нарушение условий договора 5 000 000 руб.
Уплаченные аналогичные штрафы 7 000 руб.
Поступила безнадежная дебиторская задолженность 800 000 руб.
ВАРИАНТ 30
1. Дайте определение понятия «налог».
2. Перечислите и дайте общую характеристику налогов, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг) по элементам.
3. Перечислите плательщиков подоходного налога.
4. Изложите сущность упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства по элементам. Опишите порядок перехода на данную систему налогообложения.
5. Укажите плательщиков экологического налога.
6. Перечислите принципы налогообложения и раскройте их суть.
7. Перечислите льготы по налогу на прибыль.
8. Укажите налоговую базу налога на недвижимость.
9. Используя данные таблицы, определите сумму экологического налога за добычу природных ресурсов по домостроительному комбинату.
| Природные ресурсы | Установленный лимит добычи | Фактически добыто |
| Песок: формовочный, тыс. т стекольный, тыс. т | ||
| Глина, тыс. м3 | ||
| Доломит, тыс. т | ||
| Камень: строительный, тыс. м3 облицовочный, тыс. м3 |
10. Рассчитать сумму НДС от реализации в налоговом периоде на основании следующих данных:
- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - основная ставка) - 55 000 000 руб.
- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - 10%) - 8 500 000 руб.
- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 20%, 60 000 руб.
- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 10%, 50 000 руб.
ВАРИАНТ 31
1). Дайте определения понятия «налоговая система».
2). Перечислите плательщиков налога на прибыль.
3). Укажите объекты налога на недвижимость.
4). Перечислите льготы по земельному налогу.
5). Укажите ставки акцизов и порядок их применения.
6). Укажите сроки уплаты и предоставления отчетности НДС.
7). Перечислите виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога с физических лиц.
8). Изложите сущность упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства по элементам. Опишите порядок перехода на данную систему налогообложения.
9). Рассчитайте сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет, по табачной фабрике.
Предприятием произведена и реализована следующая продукция:
Сигары 346000 шт.
Сигариллы 2589970 шт.
Папиросы 30 000 пачек
10. У организации на 01.01 балансе числятся:
| № п/п | Наименование | Первоначальная стоимость, руб. | Амортизация, руб. |
| производственное здание | 280 000 000 | 25 000 000 | |
| производственное здание | 370 000 000 | 35 000 000 | |
| сооружение, предназначенное для охраны окружающей среды (по перечню, утвержденному Президентом РБ) | 70 000 000 | 10 000 000 | |
| офисное здание | 30 000 000 | 5 000 000 |
Кроме того, у организации имеется объект сверхнормативного незавершенного строительства стоимостью 60 000 000 руб. Определить сумму налога на недвижимость за год.
ВАРИАНТ 32
1. Дайте определения понятия «налог».
2. Укажите объекты экологического налога.
3. Перечислите плательщиков налога на недвижимость.
4. Укажите налоговую базу земельного налога.
5. Перечислите ставки НДС и порядок их применения.
6. Укажите сроки уплаты и предоставления отчетности налога на прибыль.
7. Раскройте суть имущественных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
8. Дайте понятие и раскройте порядок применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг).
9. На 1-е января:
Первоначальная стоимость зданий и сооружений 580 000 000 руб., их амортизация составила 1 000 000 руб. Стоимость сверхнормативного незавершенного строительства 100 000 000 руб.
Требуется: Рассчитать сумму налога на недвижимость за год и сумму налога, подлежащую уплате ежеквартально. Указать сроки предоставления отчетности в налоговые органы и перечисления налога в бюджет.
10. В январе предприятием получена выручка от реализации продукции, руб.:
по регулируемым розничным ценам с НДС 55 000 000
штрафы за нарушение условий договора 2 700 000
Налоговые вычеты составили 41 000 руб. Рассчитать сумму НДС по основной ставке, подлежащей уплате в бюджет.
ВАРИАНТ 33
1. Дайте определение понятия «налоговая служба».
2. Укажите налоговую базу экологического налога.
3. Укажите ставки налога на недвижимость и порядок их применения.
4. Укажите объекты земельного налога.
5. Укажите порядок исчисления НДС.
6. Перечислите налоги, уплачиваемые из прибыли и дайте их общую характеристику.
7. Раскройте суть социальных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
8. Перечислите виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Назовите и охарактеризуйте штрафные санкции.
9. За отчётный период предприятием получена выручка от реализации продукции с НДС в размере 222600 тыс. руб., НДС – основная ставка. Рассчитать НДС и отпускную цену без НДС.
10.Рассчитать отчисления в ФСЗН и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» по следующим данным (руб.):
1). начислена заработная плата за май штатным работникам – 90 000 000
2). надбавка за профессиональное мастерство – 1 600 000
3). набавка за расширение зоны обслуживания – 8 000 000
4). выплаты учащимся за производственную практику – 3 300 000
5). начислена заработная плата работникам по совместительству 200 000
6). начислено премий всего – 300 000
7). начислена доплата за работу в многосменном режиме – 40 000
8). начислена оплата отпусков работникам – 50 000
9). выплачена стоимость путевок детям на лечение и отдых – 20 000
10). выплачены пособия по временной нетрудоспособности – 25 000
11). выдано продукции в порядке натуральной оплаты – 40 000
12). выплачена стоимость бесплатного питания в столовой – 30 000
ВАРИАНТ 34
1. Перечислите и охарактеризуйте основные методы уплаты налогов.
2. Укажите ставки экологического налога и порядок их применения.
3. Укажите налоговую базу налога на недвижимость.
4. Укажите порядок исчисления земельного налога.
5. Укажите плательщиков акцизов.
6. Укажите сроки уплаты и предоставления отчетности подоходного налога.
7. Опишите эффект кривой Лаффера.
8. Изложите суть отчислений в Фонд социальной защиты населения.
9. Определить облагаемый фонд оплаты труда для исчисления отчислений в Фонд социальной защиты населения и отчисления в ФСЗН и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»; рассчитать сумму платежей по приведенным выплатам.
| Показатель | Сумма, руб. |
| Заработная плата работников по сдельным расценкам | 55 000 000 |
| Заработная плата работающим по совместительству | 800 000 |
| Заработная плата работающим по договорам подряда | 600 000 |
| Надбавка за работу в тяжелых климатических условиях | 50 000 |
| Пособие по временной нетрудоспособности | 60 000 |
| Пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет | 92 000 |
| Стоимость подарков в связи с юбилейными датами | 100 000 |
10.Предприятием за январь-декабрь получены руб.:
прибыль от реализации продукции (услуг) 170 000 000
прибыль от реализации нематериальных активов 31 000 000
внереализационные доходы 500 000
внереализационные расходы 6 000 000
Определить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в декабре, если сумма налога на прибыль, исчисленная за январь-ноябрь – 12 200 000 руб. Для расчета налога применяется основная ставка.
ЛИТЕРАТУРА
1. Налогообложение – 2010. Ценообразование. / С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик, Л.И. Тарарышкина / Под общей ред. Адаменковой С. И.-Минск: Элайда, 2010.-394 с.
2. Налогообложение: пособие / С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик, Л.И.Тпрпрышкина - Минск: Элайда, 2012 – 306 с.
3. Налоги и налогообложение. Под общ. ред. Н. Е. Заяц. Минск Высш. школа 2007
4. С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик, Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, - Минск: Элайда, 2009 – 347 с.
5. Шунько, И.С. Налогообложение: практикум / И.С.Шунько, Л.И.Тарарышкина, Т.И.Шунько; под общ.ред. И.С.Шунько. Минск, 2008
6. Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая часть) от 19 декабря 2002 г. №166-З (в редакции Законов Республики от 13.11. 2008 №449 – З, от 29.12.2009 №72 – З), принят Палатой представителей 15 ноября 2002 года, одобрен Советом Республики 2 декабря 2002 года, зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 2 января 2003 г. № 2/920.
7. Налоговый кодекс Республики Беларусь (особенная часть) от 29 декабря 2009 г. №71 – З, принят Палатой представителей 11 декабря 2009 года, одобрен Советом Республики 18 декабря 2009 года, зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 30 декабря 2009 года № 2/1623.
8. Закон «О бюджете на 2013 год»