Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

 

На основе данных агрегированного аналитического баланса можно рассчитать следующие показатели, характеризующие ликвидность бухгалтерского
баланса:

 

2.2.1 Текущая ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (–) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

 

.

 

2.2.2 Перспективная ликвидность ( ), отражающую долгосрочную платежеспособность организации на основе сравнения отдаленных поступлений и платежей:

.

 

2.2.3 Коэффициент абсолютной ликвидности ( )показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг:

 

, оптимальное значение .

2.2.4 Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности «критической оценки» ( ), которая показывает, какая часть краткосрочных обязательств
организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
с дебиторами:

, допустимое значение .

2.2.5 Коэффициент текущей ликвидности ( ), которая показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства:

 

, оптимальное значение .

2.2.6 Общий показатель платежеспособности ( ), с помощью которого осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности:

.

2.2.7 Чистые оборотные активы ( ), которые определяют величину потребности в собственном оборотном капитале:

 

.

 

2.2.8 Собственный оборотный капитал ( ), который определяет величину собственных и приравненных к ним средств, которые могут быть направлены на формирование текущих (оборотных) активов:

 

.

 

2.2.9 Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала ( ), который показывает, какая часть собственного оборотного капитала «обездвижена» в товарно-материальных запасах, производственных затратах и прочих активах продолжительного срока ликвидности:

 

,

уменьшение данного коэффициента – положительный факт.

 

2.2.10 Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом ( ), характеризует степень участия собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов:

 

, оптимальное значение .

 

В заключение при помощи рассчитанных относительных показателей необходимо составить и заполнить табл. 2.4 и определить характер финансовой устойчивости организации.

 

Таблица 2.4 – Относительные показатели анализа финансового состояния

Показатель	Методика расчета	Оптимальное значение	На 01.01.20__г.	На 01.02.20__г.	Изменения (+; –)
1. Текущая ликвидность ( )
2. Перспективная ликвидность ( )
3. Коэффициент абсолютной ликвидности( )
4. Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности «критической оценки» ( )
5. Коэффициент текущей ликвидности ( )
6. Общий показатель платежеспособности( )
7. Чистые оборотные активы( )
8. Собственный оборотный капитал( )
9. Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала ( )
10 Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом( )

 

Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность определить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Следует отметить, что коэффициенты ликвидности и платежеспособности могут быть оптимальными, только если оборотные активы производственной организации имеют следующую структуру:

– запасы = 66,7 %;

– дебиторская задолженность = 26,7 %;

– денежные средства и краткосрочные финансовые вложения = 6,6 %.