Анализ организационной структуры ИФНС

Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по Республике Дагестан (далее - Управление) и подконтрольна ФНС России и Управлению.

Инспекция имеет сокращенное наименование: ИФНС России по Советскому району г.Махачкала.

Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

Инспекция представляет в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам.

Инспекция в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, правовыми актами ФНС России, нормативными правовыми актами органов власти Республики Дагестан и местного самоуправления.

Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти Республики Дагестан, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

Инспекция осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

Осуществляет контроль и надзор за:

1. Соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

2. Фактическими объемами производства и реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;

3. Осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;

4. Соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, а также полнотой учета выручки денежных средств.

Осуществляет:

1. Установку и пломбирование на предприятиях и в организациях, осуществляющих производство спирта, контрольных спиртоизмеряющих приборов, а в организациях, производящих алкогольную продукцию, -приборов учета объемов этой продукции;

Регистрирует в установленном порядке:

1. Договоры коммерческой концессии;

2. Контрольно-кассовую технику, используемую организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Ведет в установленном порядке:

1. Учет налогоплательщиков на подведомственной территории;

2. Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН);

3. Учет (по каждому налогоплательщику и виду платежа) сумм налогов и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых санкций;

Представляет сведения, содержащиеся в ЕГРН, в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Бесплатно информирует налогоплательщиков (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;

Осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;

Принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;

Взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации;

Представляет в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и(или) денежным обязательствам;

Осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц и физических лиц в установленной сфере деятельности;

Осуществляет функции получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Инспекции и реализацию возложенных на нее функций;

Обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную и налоговую тайну;

Организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;

Организует профессиональную подготовку работников Инспекции, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

Осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Инспекции;

Обеспечивает внедрение информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции;

Проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Инспекции;

Осуществляет иные функции, предусмотренные федеральными законами и другими нормативными правовыми актами. Инспекция с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:

- Запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

- Привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов;

- Давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

Применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства Российской Ф

Инспекцию возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителем ФНС России.

Руководитель Инспекции несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Инспекцию задач и функций.

Руководитель Инспекции имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности руководителем Управления по представлению руководителя Инспекции.

Руководитель:

1. Организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;

2. Распределяет обязанности между своими заместителями;

3. Представляет на утверждение в Управление структуру Инспекции и смету доходов и расходов на ее содержание;

4. Утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание, а также положения о структурных подразделениях Инспекции и должностные инструкции ее работников;

5. Издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми работниками Инспекции;

6. Назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке работников Инспекции;

7. Представляет в установленном порядке и в надлежащие сроки в Управление отчеты о проделанной работе за соответствующий отчетный период;

8. Решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Инспекции;

9. Привлекает в соответствии с законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе, если за эти нарушения не предусмотрена административная или уголовная ответственность.

Инспекция в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права в рамках предоставленных ей полномочий, выступает истцом и ответчиком в суде.

Финансирование расходов на содержание Инспекции осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.

ИФНС России по Советскому району г. Махачкала состоит из следующих отделов:

Административный отдел.

Юридический отдел.

Отдел налогового аудита.

Отдел анализа и планирования налоговых проверок.

Отдел работы с налогоплательщиками.

Отдел информатизации.

Отдел камеральных проверок.

Отдел выездных проверок.

Отдел урегулирования задолженности.

Функции отделов:

Административный отдел.

Прием и регистрация входящих документов. Контроль исполнения служебных документов

Оформление исходящих документов.

Работа с электронной почтой.

Формирование и ведение архива документов инспекции.

Работа секретариата инспекции.

Порядок оформления приема, перевода и увольнения работников, составление штатного расписания (оформление командировок, отпусков, документов для постановки и снятия с воинского учета, ведение учета использования рабочего времени).

Работа с резервом кадров, исчисление стажа работы, оформление пенсии, повышение квалификации (присвоение классных чинов, оформление наградных материалов).

Обеспечение безопасности инспекции.

Организация коммунально-эксплуатационного, технического, транспортного, социально-бытового обслуживания, материально-технического обеспечения.

Обеспечение охраны труда, организация и проведение конкурсов на закупку товаров, работ (услуг).

Ведение бухгалтерского учета.

Планирование, формирование и нормирование расходов на содержание инспекции.

Юридический отдел:

Защита государственных интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

Правовая экспертиза документов, подготавливаемых в инспекции.

Оказание правовой помощи отделам инспекции.

Обеспечение производства по делам о налоговых правонарушениях.

Отдел налогового аудита:

Рассматривает заявление и жалобы на действия (бездействия) должностных лиц инспекции по вопросам применения законодательства Российская Федерация о налогах и сборах, в том числе жалобы физических и юридических лиц, в связи с привлечением к административной ответственности за нарушение требований законодательства:

- о применении контрольно –кассовой техники;

-о государственно регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;

-о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта.

Рассматривает возражение (разногласия) налогоплательщиков по актам выездных налоговых и камеральных проверок, назначенных и проведенных инспекцией.

По результатам рассмотрения возражений по актам выездной налоговой и камеральной проверки подготавливает экспертное заключение об обоснованности (необоснованности) доводов налогоплательщика.

По запросу УФНС России по РД подготавливает заключение по жалобам налогоплательщика.

Отдел анализа и планирования налоговых проверок:

Контроль аналитической информации о поступлении налогов и сборов и задолженности по ним в бюджетную систему РФ государственные внебюджетные фонды, а также о выполнении установленного задания по мобилизации налогов контролируемых ФНС России.

Мониторинг и прогнозирование поступлений налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему РФ.

Анализ поступлений и начислений налогов и сборов, обобщений выработки предложений по повышению собираемости налогов и сборов.

Анализ эффективной деятельности Инспекции и подготовка совместно с другими отделами Инспекции предложений по ее совершенствованию.

Планирование выездных налоговых проверок.

Проведение предпроверочной подготовки выездных налоговых проверок на основе изучения и анализа всей имеющейся в налоговом органе информации из внешних источников о налогоплательщиках, запланированных к проверке.

Отдел работы с налогоплательщиками:

Прием налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, регистрация копий счетов-фактур, выдача справок.

Предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом по внешним запросам заявителей и сверка по лицевым счетам.

Прием и обработка сведений о доходах физических лиц.

Индивидуальное устное информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах.

Публичное информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах, взаимодействие со средствами массовой информации и связи с общественностью.

Подготовка письменных разъяснений по применению законодательства о налогах и сборах по запросам налогоплательщиков.

Регистрация и снятие с учета ККТ:

Прием и выдача документов по регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков.

Государственная регистрация юридических лиц.

Учет налогоплательщиков – организаций.

Учет физических лиц.

Подготовка документов по государственной регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков.

Работа с информацией, поступающей от банков и налогоплательщиков об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков.

Предоставление сведений пользователям информационных ресурсов.

Организация ввода данных:

Работа с платежными документами, поступившими в электронном виде из органов федерального казначейства и органов, исполняющих бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Ввод данных:

Ввод данных по государственной регистрации юридических лиц, учету налогоплательщиков и сведений о счетах налогоплательщиков.

Обработка информации поступающей в электронном виде из внешних источников.

Отдел информатизации:

Обеспечение работоспособности комплекса технических средств автоматизированной информационной системы и системного программного обеспечения общего применения. Консультирование пользователей программного обеспечения общего применения.

Внедрение и сопровождение систем телекоммуникаций.

Внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программных средств. Обучение и консультирование пользователей ведомственных программных средств. Обеспечение технологии ведения НСИ.

Администрирование сетевых ресурсов. Организация антивирусной защиты.

Администрирование ресурсов базы данных ИФНС. Обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств.

Отдел камеральных проверок:

Проведение камеральной проверки налоговой отчетности, оформление ее результатов, осуществление иных функций отдела, связанных с камеральной проверкой.

Проведение камеральной налоговой проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Исчисление физическим лицам имущественных налогов, транспортного и земельного налогов.

Осуществление других функций работниками отдела камеральных проверок.

Отдел урегулирования задолженности:

Мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации.

Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, а также пени.

Принудительное взыскание налога, сбора, платежей за пользование недрами, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и единого социального налога (взноса), а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика.

Принудительное взыскание налога и сбора, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и единого социального налога (взноса), а также пени за счет имущества налогоплательщика.

Подготовка пакета документов для инициирования процедуры банкротства должников. Списание безнадежной к взысканию задолженности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, признанных несостоятельными (банкротами) и физических лиц.

Организация контроля в связи с изменением срока уплаты юридическими и физическими лицами налога и сбора, а также пени, штрафов. Реструктуризация кредиторской задолженности юридических лиц.

Проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.

Подготовка материалов для обеспечения производства по делам о налоговых и административных правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Работа с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками. Контроль за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и приостановлении операций по счетам НП. Контроль за своевременностью исполнения банками, состоящими на учете в налоговом органе, поручений НП на перечисление налогов и сборов.

Отдел выездных проверок:

Планирование выездных налоговых проверок (отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок, анализ основных финансовых показателей деятельности налогоплательщиков по отраслевому принципу, подготовка плана проведения выездных налоговых проверок), осуществление иных функций отдела, связанных с вопросами планирования.

Предпроверочная подготовка к выездной налоговой проверке, проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, оформление их результатов, осуществление иных функций отдела, связанных с выездной налоговой проверкой.

Учет, оценка и реализация имущества, перешедшего по праву наследования к государству.

Контрольные мероприятия в отношении учреждений, взимающих государственную пошлину.

Обеспечение контроля за производством, оборотом нефтепродуктов в рамках функционирования постоянно действующего налогового поста у налогоплательщика.

Подготовка и проведение проверки соблюдения законодательства о применении ККТ, оформление ее результатов

На фоне изучения данных по поступлению налоговых платежей по республике Дагестан в целом, приведем анализ контрольной работы Межрайонной инспекции ФНС России по работе с крупнейшими налогоплательщиками по республике Дагестан.

Начнем с анализа поступлений налоговых доходов в бюджетную систему и оценки выполнения рекомендуемых бюджетных назначений.