ТЕМА 4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

ЗАДАНИЕ №1. Определить обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, сделать вывод, внести предложения.

Таблица - Обеспеченность трудовыми ресурсами

Категории работников	План	Факт	Процент обес-ти, %
1. Рабочие в т.ч. рабочие занятые в животноводстве из них: доярки телятницы свинарки в растениеводстве из них: трактористы шофера
2. ИТР
3. Служащие
4. Обслуживающий персонал
Всего работников занятых в с/х производстве
Работники подсобных промышленных промыслов
Работники жилищно-коммунального хозяйства
Работники детских учреждений
ИТОГО

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАДАНИЕ №2. Провести анализ рабочей силы за 3 года. Рассчитать коэффициенты по приему и выбытию

Показатели	2014 год	2015 год	2016 год
Среднесписочная численность, чел.
Принято на предприятие, чел.
Выбыло с предприятия, чел.
в т.ч.:
- в связи сокращением численности			-
- по собственному желанию
- уволено за нарушение трудовой дисциплины
Коэффициент по приему
Коэффициент по выбытию
Коэффициент текучести кадров

ЗАДАНИЕ №3. Провести анализ использования трудовых ресурсов предприятия и рабочего времени.

Показатели	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих (КР)
Отработано за год одним рабочим дней (Д)
Отработано за год одним рабочим часов (Ч)	1 880	1 794
Средняя продолжительность рабочего дня, часов (П)
Фонд рабочего времени, тыс.час. (ФРВ)

ЗАДАНИЕ №4. Рассчитать недостающие показатели, сделать вывод.

Таблица – Анализ производительности труда

Показатели	План	Факт	Откл. +,-
Объем производства, млн. руб.	175 000	187 000
Среднесписочная численность, чел.
Отработано дней одним рабочим за год
Средняя продолжительность рабочего дня, час.		7.7
Общее количество отработанного времени: - одним рабочим, часов - всеми рабочими за год, тыс. часов
Выработка (производительность труда) - среднегодовая, млн. руб. - среднедневная, тыс. руб. - среднечасовая, тыс.руб.

ЗАДАНИЕ №5. Оценить выполнение плана по уровню трудоемкости продукции, сделать вывод.

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение факта от плана
план	факт	абсолютное	относительное
Товарная продукция, тыс.руб.	94 100	96 000	100 800
Отработано всеми рабочими, чел. час	276 320	279 840	270 270
Удельная трудоемкость на 1 тыс.руб., чел. час.
Среднечасовая выработка, руб.

ТЕМА 5. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

ЗАДАНИЕ №1. Рассчитать структура затрат на производство продукции, провести анализ изменения затрат (выявить экономию или перерасход)

Таблица – Анализ структуры затраты на производство продукции

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
план	факт	+,-	план	факт	+,-
Материальные затраты	120 000	125 000
Заработная плата	37 500	38 900
Страховые взносы	10 300	10 800
Амортизация ОС	1 200	1 100
Прочие расходы
Итого производ-х затрат
Коммерческие расходы
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ в т.ч. переменные расходы постоянные расходы

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАДАНИЕ №2. Провести анализ общей суммы издержек на производство изделий.

Изделия	Объем выпуска (ед.)	Переменные расходы на единицу (руб.)	Переменные расходы на весь выпуск (руб.)
план	факт	план	факт	план	факт
А	80 000	70 000	0,35	0,45
В	50 000	60 000	0,25	0,20
С	34 400	40 000	0,41	0,35

Примечание: постоянные расходы равны: план – 24 000, факт - 24 800

ЗАДАНИЕ №3. Произвести расчёт недостающих показателей, сделать вывод

Статья калькуляции	Базисный год	Отчётный год	Отклонение (+,-)
сумма, тыс. руб.	структура, %	сумма, тыс. руб.	структура, %	сумма, тыс. руб.	структура, %
1. Сырье и основные материалы
2. Покупные изделия, и полуфабрикаты
3. Возвратные отходы
4. Вспомогательные материалы
5. Топливо и энергия на технологические цели
6. Основная заработная плата производственных рабочих
7. Дополнительная заработная плата производ-ых рабочих
8. Отчисления на соц. нужды
9. Расходы на подготовку и освоение производства
10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
11. Цеховые расходы
12. Общезаводские расходы
13. Потери от брака
14. Прочие производственные расходы
15. Внепроизводственные расходы (коммерческие расходы)
ИТОГО

ЗАДАНИЕ №4. Рассчитать недостающие показатели в таблице, провести анализ полученных данных.

Таблица – Материальные затраты на выпуск изделия «Х»

Показатель	План	Фактически	Отклонение от плана, тыс.руб.
кг.	цена, руб.	сумма, тыс. руб.	кг.	цена, руб.	сумма, тыс. руб.
Отпущено в производство материала А	1 200			1 350
Отходы
Расход на изделие материала А	-	-		-	-
Материал В				-	-	-
Материал С	-	-	-
ИТОГО	-	-		-	-

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАДАНИЕ №5. Определить зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы продукции от объема производства.

Объем производства продукции, тонн	Себестоимость всего выпуска, млн. руб.	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.
Постоянные расходы	Переменные расходы	Всего	Постоянные расходы	Переменные расходы	Всего
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000

____________________________________________________________________________

ТЕМА 6. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ)

ЗАДАНИЕ №1. Рассчитать недостающие данные в таблице, сделать вывод.

Таблица - Анализ состава динамики и выполнения плана балансовой прибыли

Состав прибыли	Базисный год	Отчётный год
сумма тыс. руб.	струк- тура, %	план	фактически
сумма, тыс. руб.	струк-тура %	сумма тыс. руб.	струк- тура, %
Балансовая прибыль
- прибыль от реализации продукции	57 500		90 000	81 500
- прочие (внереализационные) финансовые результаты	3 300		1 400	4 700

ЗАДАНИЕ №2. Провести анализ показателей рентабельности. Сформулировать выводы.

Показатели	План	Факт	Отклонение
Сумма выручки, тыс.руб.	113 500	114 850
Себестоимость, тыс.руб.	90 680	100 500
Балансовая прибыль, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость инвестир-го кап-ла, т.р.	250 000	245 000
Рентабельность производственной деятельности
Рентабельность продаж
Рентабельность капитала