Тема 2. СУЩНОСТЬ И СТРОЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Рабочая тетрадь

Для студентов заочного отделения

по специальности: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит»

студента_____________________________________

 

 

МОЛОЧНОЕ

Тема 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, ЕГО СУЩНОСТЬ. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

Цель данной темы – изучить теоретические основы бухгалтерского учета, принципы, задачи и требования к бухгалтерскому учету. Рассмотреть предмет и метод бухгалтерского учета, основных пользователей бухгалтерской информации, основные измерители хозяйственного учета.

Задание 1. Предмет и метод бухгалтерского учета.

Цель задания – освоить различия между хозяйственными средствами и источниками

их образования.

Условия для выполнения задания представлены в таблице 1:

1) выделить средства и источники их образования;

2) подсчитать итоги по каждой группе объектов бухгалтерского учета.

 

Задание 2. Классификация хозяйственных средств.

Цель задания: 1) сгруппировать в таблице 2 хозяйственные средства предприятия:

а) по видам и размещению;

б) по функциональному использованию

Задание 3.

Классификация источников образования хозяйственных средств.

Цель задания: 1) освоить классификацию источников образования хозяйственных средств по разделам в таблице 3:

а) источники собственных средств;

б) источники заемных средств.

Таблица 1 - Наличие объектов учета на 01.01.20__ г. (ден. ед.).

 

№ п/п	Наименование средств и источников	Сумма	Хоз. средства	Источники
1.	Основное производство
2.	Дом культуры
3.	Резервы по сомнительным долгам
4.	Акции
5.	Ведра
6.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7.	Столовая
8.	Уставный капитал
9.	Автобус
10.	Щебень
11.	Прачечная
12.	Склад
13.	Касса
14.	Стул
15.	Резервы предстоящих расходов
16.	Стекла
17.	Амортизация нематериальных активов
18.	Расчеты с персоналом по оплате труда
19.	Расчеты с подотчетными лицами
20.	Добавочный капитал
21.	Принтер
22.	Нераспределенная прибыль

 

Продолжение таблицы 1

23.	Расчеты с органами соцстрахования и обеспечения
24.	Расчетные счета
25.	Краска
26.	Хлеб в столовой
27.	Ящики на складе
28.	Цистерна
29.	Мебель в детском саду
30.	Резервный капитал
31.	Вспомогательное производство
32.	Газонокосилка
33.	Здание магазина
34.	Расчеты с разными кредиторами
35.	Резерв по сомнительным долгам
36.	Торговая палатка
37.	Расчеты по долгосрочным кредитам
38.	Грабли
39.	Запчасти
40.	Расчеты по налогам и сборам
41.	Компьютер в конторе
42.	Бензин
43.	Прибыль
44.	Амортизация основных средств
45.	Расчеты по краткосрочным займам
46.	Молоко
47.	Вилы
48.	Расчеты по долгосрочным займам
49.	Фрукты в магазине
50.	Парник
51.	Стеллаж
52.	Право на пользование землей
53.	Расчеты по краткосрочным кредитам
54.	Лицензия
55.	Товары
56.	Плодовые кустарники
57.	Расчеты с покупателями
58.	Целевое финансирование
59.	Облигации
60.	Канцтовары
	ИТОГО:

 

 

Таблица 2 - Наличие хозяйственных средств на 01.01.20__г. (ден. ед.)

 

№ п/п	Наименование хозяйственных средств	По видам и размещению	По функциональному использованию
сферы производства	сферы обращения	непроизвод. сферы	основные средства	оборотные средства	нематериаль- ные активы
1.	Модем
2.	Тара в магазине
3.	Расчеты с подотчетными лицами
4.	Касса
5.	Сверла
6.	Программа 1С – Бухгалтерия
7.	Канцтовары в офисе
8.	Молоко в столовой
9.	Запчасти
10.	Компьютер в бухгалтерии
11.	Валютные счета
12.	Книгохранилище
13.	Спецодежда
14.	Легковая автомашина
15.	Игрушки в детском саду
16.	Ткань в ателье
17.	Готовая продукция
18.	Лицензия
19.	Сталь листовая
20.	Порошок в прачечной
21.	Расчеты с покупателями
22.	Патент
23.	Бензин
24.	Автомобильные весы
25.	Плодовые кустарники

Таблица 3 - Источники образования хозяйственных средств предприятия на 01.01.20__г. (ден. ед.)

№ п / п	Наименование источников	Источники
собственные	заемные
1.	Уставный капитал
2.	Амортизация нематериальных активов
3.	Расчеты с персоналом по оплате труда
4.	Прибыль
5.	Резерв предстоящих расходов
6.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7.	Амортизация основных средств
8.	Резервный капитал
9.	Нераспределенная прибыль
10.	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
11.	Расчеты по налогам и сборам
12.	Доходы будущих периодов
13.	Добавочный капитал
14.	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
15.	Резерв по сомнительным долгам
16.	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
17.	Расчеты с кредиторами
18.	Расчеты с учредителями по выплате доходов
19.	Целевое финансирование

 

Задание 4. Распределение хозяйственных средств и источников их образования по группам.

Цель задания: освоить классификацию хозяйственных средств и источников образования хозяйственных средств по группам в таблице 4.

Таблица 4 - Распределение хозяйственных средств и источников их образования по группам

Наименование средств и источников	Хозяйственные средства	Источники образования средств
Основные активы	Оборот-ные активы	Капитал и резервы	Долго-срочные обязатель-ства	Кратко-срочные обязатель-ства
1. Основное производство
2. Дом культуры
3. Резервы по сомнительным долгам
4. Акции
5. Ведра
6. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7. Столовая
8. Уставный капитал
9. Автобус
10. Щебень
11. Прачечная
12. Склад
13. Касса
14. Стул
15. Резервы предстоящих расходов
16. Стекла
17. Амортизация нематериальных активов

Окончание таблицы 4.

18. Расчеты с персоналом по оплате труда
19. Расчеты с подотчетными лицами
20. Добавочный капитал
21. Принтер
22. Нераспределенная прибыль
23. Расчеты с органами соцстрахования и обеспечения
24. Расчетные счета
25. Краска
26. Хлеб в столовой
27. Ящики на складе
28. Цистерна
29. Мебель в детском саду
30. Резервный капитал
31. Вспомогательное производство
32. Газонокосилка
33. Здание магазина
34. Расчеты с разными кредиторами
35. Резерв по сомнительным долгам
36. Торговая палатка
37. Расчеты по долгосрочным кредитам
38. Грабли
39. Запчасти
40. Расчеты по налогам и сборам
41. Компьютер в конторе
42. Бензин
43. Прибыль
44. Амортизация основных средств
45. Расчеты по краткосрочным займам
46. Молоко
47. Вилы
48. Расчеты по долгосрочным займам
49. Фрукты в магазине
50. Парник
51. Стеллаж
52. Право на пользование землей
53. Расчеты по краткосрочным кредитам
54. Лицензия
55. Товары
56. Плодовые кустарники
57. Расчеты с покупателями
58. Целевое финансирование
59. Облигации
60. Канцтовары
ИТОГО:

 

Тема 2. СУЩНОСТЬ И СТРОЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА.

Цель данной темы - понять сущность бухгалтерского баланса, изучить его строение, содержание как одного из основных элементов метода бухгалтерского учета и группировку статей баланса. Рассмотреть классификацию балансов и влияние хозяйственных операций на валюту баланса.

Задание 1. Составление бухгалтерского баланса.

Цель задания – составить баланс предприятия, выделяя в активе и пассиве баланса соответствующие разделы, подсчитать итоги по каждому разделу и общий итог.

Условие задания - состав средств и источников (ден. ед.): автобус – 45000; расчеты с поставщиками и подрядчиками – 15000; расчеты с покупателями и заказчиками – 12000; уставный капитал – 100000; расчеты по долгосрочным кредитам и займам – 15000; касса – 5000; канцтовары – 1000; станок – 24000; незавершенное производство – 25000; расчетные счета – 35000; резервный капитал – 40000; нераспределенная прибыль – 50000; расчеты по налогам и сборам – 10000; расчеты по краткосрочным кредитам и займам – 8500; готовая продукция – 16000; материалы – 2500; расчеты с подотчетными лицами – 10000; компьютерная программа – 30000; расчеты с персоналом по оплате труда – 7000; компьютер – 40000. Составить баланс в таблице 5.

Таблица 5 - Баланс предприятия на 1 января 20__г. (ден.ед.)

Актив Наименование разделов и статей	Сумма	Пассив Наименование разделов и статей	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Итого по разделу I.		Итого по разделу III.
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
		Итого по разделу IV.
		V. Краткосрочные обязательства
Итого по разделу II.		Итого по разделу V.
Баланс		Баланс

Задание 2. Составление бухгалтерского баланса.

Цель задания - освоить различия и взаимосвязь между статьями актива и пассива баланса, составить баланс.

Условия выполнения задания:

1) на сельскохозяйственном предприятии на 1 января 20__г. числились следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования, представленные в таблице 6.

2) подсчитать итоги актива и пассива баланса по каждому разделу и валюту баланса в таблице 7.

Таблица 6 - Хозяйственные средства и источники их образования на 01.01.20__г. (ден.ед.).

№ п /п	Наименование хозяйственных средств и источников	Сумма
1.	Компьютер
2.	Расчеты по налогам и сборам
3.	Расчетные счета
4.	Комплектующие изделия
5.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
6.	Уставный капитал
7.	Краска масляная
8.	Расчеты с подотчетными лицами
9.	Расчеты с покупателями и заказчиками
10.	Касса
11.	Автобус
12.	Нераспределенная прибыль
13.	Вспомогательное производство
14.	Материалы
15.	Готовая продукция
16.	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
17.	Сооружения
18.	Расчеты с персоналом по оплате труда.
19.	Оборудование
20.	Резервный капитал
21.	Основное производство
22.	Кредиторы
23.	Бензин

Таблица 7 - Баланс предприятия на 1 января 20__г. (ден.ед.)

Актив Наименование разделов и статей	Сумма	Пассив Наименование разделов и статей	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Итого по разделу I.		Итого по разделу III.
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
		Итого по разделу IV.
		V. Краткосрочные обязательства
Итого по разделу II.		Итого по разделу V.
Баланс		Баланс

Задание 2.