Отражение хозяйственных операций на счетах. Корреспонденция.

Цель задания:

1. Освоить отражение хозяйственных операций на счетах.

2. Отразить остатки на синтетических счетах на основании данных таблицы 10.

3.Составить корреспонденцию счетов и записать в журнал регистрации (таблица 11), на основании перечисленных хозяйственных операций.

4.Разнести по синтетическим счетам суммы хозяйственных операций на основании журнала регистрации. Рассчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки по счетам.

5.Составить оборотную ведомость по счетам (простой и шахматной формы в таблицах 12, 13).

 

Таблица 10 - Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.20__г. (ден.ед.)

№ п/п	Наименование счета	Сумма
	Основные средства
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Готовая продукция
	Материалы
	Расчеты по налогам и сборам
	Уставный капитал
	Финансовые вложения
	Касса
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы)
	Расчетный счет
	Амортизация основных средств
	Нераспределенная прибыль
	Основное производство
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с персоналом по оплате труда

 

Таблица 11 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__г.

№ п/ п	Содержание хозяйственных операций	Сумма (ден.ед.)	Корреспонден-ция	Тип измен.в балансе
Дт	Кт
	Израсходованы материалы на производство
	Получено в кассу с расчетного счета
	Начислена заработная плата работникам основного производства
	Выдана заработная плата из кассы
	На расчетный счет зачислены наличные из кассы
	Выданы деньги в подотчет на командировочные расходы

 

 

Продолжение таб. 11

	Подотчетным лицом приобретены марки
	На расчетный счет поступила выручка от покупателей
	Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы
	Налог перечислен с расчетного счета в бюджет
	Поступили материалы от поставщика
	Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала
	Перечислена задолженность поставщику за счет кредита
	Из производства оприходована готовая продукция
	Поступила на расчетный счет сумма от дебиторов
	С расчетного счета перечислена задолженность по кредиту
	Начислена амортизация по основным средствам основного производства
	Оприходованы материалы из производства
	Израсходовано топливо на производство
	Возвращена сумма неиспользованного аванса подотчетным лицом

 

Выполнение задания 2

 

Счет 01 «Основные средства»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Счет 10 «Материалы»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Счет 50 «Касса»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Счет 20 «Основное производство»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет	Кредит
Од	Ок

 

 

Таблица 12 - Оборотная ведомость (шахматная форма) (ден. ед.)

Кредит     Дебет	Начальное дебетовое сальдо (С1д)	1. Основные средства (01)	2. Материалы (10)	3. Готовая продукция (43)	4. Расчеты с поставщика-ми и подрядчиками (60)	5. Расчеты с покупателями и заказ- чиками (62)	6. Расчеты по налонам и сборам (68)	7. Расчеты с подотчетны-ми лицами (71)
Начальное кредитовое сальдо(С1к)
1. Основные средства (01)
2. Материалы (10)
3. Готовая продукция (43)
4. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
5. Расчеты с покупателями и заказчиками (62)
6. Расчеты по налогам и сборам (68)
7.Расчеты с подотчетными лицами (71)
8. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)
9. Финансовые вложения (58)
10. Касса (50)
11. Расчетные счета (51)
12. Основное производство (20)
13. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)
14. Нераспределенная прибыль (84)
15.Уставный капитал (80)
16. Амортизация основных средств (02)
17. Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
Итого по кредиту (кредитовый оборот Ок)
Конечное кредитовое сальдо (С2к)

 

8. Расчеты по краткосроч-ным кредитам и займам (66)	9. Финансовые вложения (58)	10. Касса (50)	11. Расчетные счета (51)	12. Основное производство (20)	13. Расчеты с разными деби-торами и кредиторами (76)	14. Нераспределенная прибыль (84)	15. Уставный капитал (80)	16. Амортизация основных средств (02)	17. Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	Итого по дебету (дебетовый оборот Од)	Конечное дебетовое сальдо (С2д)

 

Таблица 13 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам (ден.ед.)

Наименование счетов	Начальное сальдо	Обороты	Конечное сальдо
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
Итого

 

Задание 3.

Определите недостающие суммы на бухгалтерских счетах в таб. 14.

Таблица 14 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам (ден.ед.)