Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности
Доля собственных оборотных средств в общей их сумме.
Доля собственных оборотных средств в общей их сумме характеризует долю оборотных средств предприятия профинансированных за счет собственных средств. Нормативными документами устанавливается критическое ограничение К > 0,1.
(Собственные оборотные средтва/ оборотные активы)
на 31 декабря 2009:
на начало отчетного периода: (140 596-159 806) /140 596= -0, 137
на конец отчетного периода: ( 255 155-359 424) /255 155= - 0, 409
на 31 декабря 2010:
на начало отчетного периода: ( 255 155-359 424) /255 155= - 0, 409
на конец отчетного периода:144 835 -96 276 /144 835=0, 335
На конец 2010 года показатель выравнвался. преодолев критическое ограничение.
Коэффициент покрытия запасов .
Коэффициент покрытия запасов рассчитывается соотнесением величины «нормальных» источников покрытия запасов и суммы запасов. Под «нормальными» в данном случае подразумеваются источники, которые по крайней мере логически могут рассматриваться как источники покрытия запасов; сюда относятся ссуды банков под товарные запасы, кредиторская задолженность за поставленные сырье и материалы и др. Величину «нормальных» источников определяют как сумму собственных оборотных средств, увеличенных на величину краткосрочных ссуд и займов, а также кредиторской задолженности по товарным операциям. Если значение этого показателя меньше 1, то текущее финансовое состояние предприятия рассматривается как неустойчивое.
(«Нормальные» источники покрытия/ запасы)
на 31 декабря 2009:
на начало отчетного периода: (12 890+435- 32 535+34 747+ 16 338+2 977) / (27 280+1 818) =1, 198
на конец отчетного периода: (- 63 733+435- 40 971+237 859+32 798+14 138) / (10 531+2 477) =13, 878
на 31 декабря 2010:
на начало отчетного периода: (- 63 733+435- 40 971+237 859+32 798+14 138) / (10 531+2 477) =13, 878
на конец отчетного периода: (83 043+ 435- 34 919+14 716+30 521+1 399)/ (11 823+332) =7, 832
Финансовое состояние предприятие рассматривается как устойчивое.
Оценка финансовой устойчивости
Коэффициент концентрации собственного капитала
Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие.
Норма более о,5
( собственный капитал/ всего хозяйственных средств)
на 31 декабря 2009:
на начало отчетного периода: 12 890/173 131=0, 074
на конец отчетного периода: - 63 733/ 296 126 = - 0, 215
на 31 декабря 2010:
на начало отчетного периода: - 63 733/ 296 126 = - 0, 215
на конец отчетного периода: 83 043 /179 754 = 0, 462
Коэффициент ниже нормы, однко к концу 2010 года замечена положительная тенденция.
2) Коэффициент финансовой зависимости.
Коэффициент финансовой зависимости является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы (или 100 %), это означает, что владельцы полностью финансируют свое предприятие.
( всего хозяйственных средств/ собственный капитал )
на 31 декабря 2009:
на начало отчетного периода: 173 131/12 890 =13, 431
на конец отчетного периода: 296 126/ (-63 733) = - 4, 646
на 31 декабря 2010:
на начало отчетного периода: - 63 733/ 296 126 = - 0, 215
на конец отчетного периода: 179 754/83 043 = 2, 126
Оценка деловой активности
1)Выручка от реализации
на 2009 год 266 355
на 2010 год 145 931
2)Фондоотдача.
Показатель характеризует долю годовой выручки, приходящуюся на 1 рубль основных средств.
(Выручка от реализации/ средняя стоимость основных средств)
на 2009 г.: 266 135/9 832=29, 796
на 2010 г.: 145 931/ 5203= 28, 047
3) Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах)
Показатель характеризует среднее время, в течение которого счета кредиторов будут оставаться неоплаченными.
(Средняя кредиторская задолженность* 360 дней) /себестоимость реализации)
на 2009 г.:
((((16 338+ 2 977+ 32 798+14 138)/2) *360)/266 355=44,772= 45 дней
на 2010 г :
(((32 798+14 138 + 30 521+ 1 399)/2)* 360) /145 931=97 ,266= 98 дней
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности
( средняя дебиторская задолженность/оборачиваемость средств в оборотах)
на 2009 год: 98 476, 5/ 266 355=0, 37
на 2010 год: 103 636,5/145 931=о, 71
Оценка рентабельности
1) Чистая прибыль
( Балансовая прибыль- налоги и отчисления)
на 2009 год убыток (- 74 843)
на 2010 год прибыль 146 776
2) рентабельность продукции
(Прибыль от реализации/ выручка от реализации)
на 2009 год:- 82 896/ 266 355=-0,311
на 2010 год: - 10 512/ 145 931=-0, 072
Рентабельность отрицательно, однако заметен рост.
3)Рентабельность основной деятельности.
(прибыль от реализации/ затраты на производство и сбыт продукции)
на 2009 год:- 82 896/(-142 010-25 770- 181 471)=0, 237
на 2010 год:- 10 512/(- 66 672- 9 226 – 80 545) =0, 067