Выписка из отчетов кассира за сентябрь 200_ г.
Раздел 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
Тема 1. Учет денежных средств и расчетов
1.1. Учет кассовых операций
Практическое занятие 1
Цель занятия— усвоение правил заполнения первичных кассовых документов и порядка отражения на счетах операций по кассе.
Задача1. На основании приведенных операций по кассе за октябрь 200_ г. заполните приходные и расходные кассовые ордера, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.
Хозяйственные операции за октябрь
| № операции | Дата | Документ и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | ||
| Частная | Общая | ||||
| Остаток на 1.10.200 г. | |||||
| Расходный кассовый ордер № 381 Выдана инженеру Иванову В. П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46 | |||||
| Приходный кассовый ордер Ns 75 Получены в банке по чеку №093615; Для выплаты зарплаты Командировочные | 126 600 | 126 600 | |||
| Приходный кассовый ордер № 76 Сдан в кассу агентом Максимовым И. П. остаток подотчетных сумм | |||||
| Расходный кассовый ордер № 382 По платежным ведомостям № 71—78 выплачена зарплата рабочим и служащим | 122 600 | ||||
| Расходный кассовый ордер № 383 Выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М. И. | |||||
| Приходный кассовый ордер № 77 Сдан в кассу инженером Васильевым М. И. Остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 48 от 15 октября | |||||
| Приходный кассовый ордер № 78 Получено в банке по чеку № 083616: Для выдачи заработной платы Для выдачи депонентам На хозяйственные расходы | 30 400 2200 | 33 400 | |||
| Расходный кассовый ордер № 384 Выдан аванс на хозяйственные нужды машинистке Петровой В. С. | |||||
| Расходный кассовый ордер № 385 Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Максимову И. П. | |||||
| Расходный кассовый ордер № 386 По платежным ведомостям выплачена заработная плата рабочим и служащим заработная плата депонентам | 30400 2200 | 32 600 | |||
| Расходный кассовый ордер № 387 Выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Максимову И. П. | |||||
Задача 2. На основании приведенных операций по кассе сделайте записи в кассовую книгу, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.
Хозяйственные операции за февраль
| № операции | Дата | Документ и содержание хозяйственной операции | Сумма | ||
| Остаток на 1.02.200 г. | |||||
| Приходный кассовый ордер № 1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета: На выплату зарплаты На хозяйственные и командировочные расходы | 49 000 12 000 | ||||
| Приходный кассовый ордер № 2 Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию | |||||
| Приходный кассовый ордер № 3 Поступили деньги в кассу от Петрова П. В. в возмещение материального ущерба | |||||
| Расходный кассовый ордер № 1 Выдана из кассы заработная плата | 40 000 | ||||
| Расходный кассовый ордер № 2 Выдано из кассы Котову К. В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам | |||||
| Приходный кассовый ордер № 4 Внесено в кассу Орловым О. В. за реализованные основные средства | |||||
| Расходный кассовый ордер № 3 Выдана из кассы заработная плата | |||||
| Квитанция № 65, расходный кассовый ордер № 4 Депонирована не полученная в срок заработная плата | |||||
| Расходный кассовый ордер № 5 | |||||
| Приходный кассовый ордер № 5 Внесено в кассу за реализованную продукцию | 15 000 | ||||
| Приходный кассовый ордер Л» б Возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым 3. В. | |||||
| Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер № 6 Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 15 000 | ||||
| Расходный кассовый ордер № 7 Выдана из кассы премия работникам по ведомости | |||||
| Остаток в кассе на 1 февраля | |||||
Практическое занятие 2
Цель занятия— усвоение порядка отражения кассовых операций на синтетических счетах.
Задача 1,На основании отчетов кассира за апрель составить ведомость № 1 и журнал-ордер № 1.
| Дата | № кассового ордера | От кого получено или кому выдано | Приход | Расход | |||||
| Остаток на 1 апреля | |||||||||
| 3/IV | По чеку №31540 | ||||||||
| 3/IV | Мореву А. О. — под отчет | ||||||||
| 3/IV | Соколову Е. М. — депонированная зарплата | ||||||||
| Итого: | |||||||||
| 9/IV | По платежным ведомостям зарплата | 40 500 | |||||||
| 9/W | За материалы, проданные за наличный расчет | ||||||||
| 9/IV | На расчетный счет по объявлению на взнос наличными | ||||||||
| Итого: | 40 750 | ||||||||
| 18/1V | От Марева А. О. — остаток подотчетных сумм | ||||||||
| 18/IV | Сомовой Е. М. — алименты | ||||||||
| 18/IV | По чеку №315841 | ||||||||
| Итого: | |||||||||
| 22/IV | Семенову Е, И. — под отчет | ||||||||
| 22/IV | За дрова, проданные за наличный расчет | ||||||||
| 22/IV | На расчетный счет по объявлению на взнос наличными | ||||||||
| Итого: | |||||||||
| 29/IV | По чеку № 315842 на зарплату | 57 200 | |||||||
| 29/IV | По платежной ведомости зарплата | 57 000 | |||||||
| 29/IV | Семенову Е. И. — перерасход по авансовому отчету | ||||||||
| 29/IV | Егорову И. Н. — депонированная зарплата | ||||||||
| Итого: | 57 200 | 68 690 | |||||||
| Остаток на 1 мая | |||||||||
Журнал-ордер№ 1
По кредиту сч. № 50 за____________________________г.
| Дата (или за какие числа) | В дебет счетов | Итого | |||||||
| и | т. | д. | |||||||
| Итого |
Ведомость№ 1 подебету сч. 50 за____________________г.
Сальдо на начало месяца
| Дата | В кредит счетов | Итого | |||||||
| № | № | № | № | ||||||
| Итого | |||||||||
| Сальдо на конец месяца |
Задача 2. Составить журнал учета хозяйственных операций. По данным отчетов кассира АО «Дон» за сентябрь 200_ г., Журнал-ордер и ведомость № 1.
Выписка из отчетов кассира за сентябрь 200_ г.