Учет операций на расчетных счетах

Практическое занятие 3

Цель занятия— усвоение процесса обработки выписки банка из расчетного счета.

Задача1. Обработайте выписку банка. Проставьте номера кор­респондирующих счетов против соответствующих сумм.

Сделайте записи на основании выписки в Журнале-ордере № 2 иВедомости № 2.

Операцииза октябрь______________________г.

Дата Содержание хозяйственной операции Сумма
Дебет Кредит
Остаток на 1 октября 20___г. Списано: По чеку № 183615 По платежному поручению отчисления в фонд социального страхования   22 640 2000 25 000  
Зачислено: Краткосрочный кредит банка За продукцию от покупателя     30 000 25 000
Зачислено: По квитанции взнос наличными из кассы   10 000
Списано: ЗАО «Сельмаш» за материалы АО «Аксай» за комплектующие изделия Транспортной фирме за перевозку матери­алов   41 800 16 200 4200  
Зачислено: Краткосрочный кредит банка От покупателей за продукцию     20 000 40 000
Списано: По платежному поручению в Пенсионный фонд Налог на доходы физических лиц По платежному поручению в фонд меди­цинского страхования      
Списано: Погашение краткосрочного кредита банка Налог на добавленную стоимость Коммунальные платежи   30 000 10 800 2500  
  Остаток на 28 октября 200__г. 10 860  

Задача 2. Составить по приведенным ниже операциям АО «До­нец» Журнал учета хозяйственных операций, Журнал-ордер № 2 и Ведомость № 2.

Выписка из документов по операциям АО «Донец» за январь___________г.

 

 

№ п/п Содержание операций Сумма  
частная общая  
 
  Выписка из расчетного счета за 1—8 января Остаток на 1 января 5330 руб.      
1. Зачислено на расчетный счет: От покупателей за отгруженную продукцию - 5300 руб., сумма НДС - ? От разных дебиторов в погашение задолжен­ности Краткосрочный кредит   ?   84 000  
2. Списано с расчетного счета: По счетам поставщиков за материалы По чеку для выдачи заработной платы за декабрь По платежным поручениям в погашение задолженности разным кредиторам    
3. Выписка из расчетного счета за 9—18 января Зачислено на расчетный счет: Взнос наличными невыданной заработной платы за декабрь От разных дебиторов в погашение задолжен­ности От покупателей за отгруженную продукцию - 7280 руб., НДС - ? Краткосрочная ссуда       ?   25 000  
4. Списано с расчетного счета: По платежным поручениям в погашение за­долженности разным кредиторам По чеку на хозяйственные расходы По счетам поставщиков за материалы В погашение краткосрочной ссуды банка     39 000   47 210
5. Выписка из расчетного счета за 19—31 января Зачислено на расчетный счет: От покупателей за отгруженную продукцию — 6120 руб., сумма НДС - ? От разных дебиторов в погашение задолжен­ности Взнос наличными из кассы   ? ?
6. Списано с расчетного счета: В погашение задолженности по краткосроч­ной ссуде По счетам поставщиков за материалы По платежным поручениям в погашение задолженности разным кредиторам        
  Итого — ?
               

Практическое занятие 4

Цель занятия— усвоение порядка обработки выписки банка.

Задача 1.Записать в Журнал-ордер № 2 и Ведомость № 2 данные из выписок Промстройбанка по расчетному счету за каждый день.

 

 

Дата Содержание хозяйственных операций Сумма, руб.
Дебет Кредит
3.04 Остаток на 1 апреля Оплачен счет № 787 базы «Металлосбыт» за материалы 25 400
3.04 Зачислена краткосрочная ссуда банка 30 000  
3.04 Оплачен счет № 510 АО «Маяк» за матери­алы  
15.04 В кассу на выплату: зарплаты рабочим и служащим на командировки   21000 500
15.04 Поступило от покупателей по счету № 760: за продукцию, в том числе НДС железнодорожный тариф 72 100 1800  
15.04 Возвращена банку краткосрочная ссуда   20 000
22.04 Оплачен счет № 820 автобазы № 10 за авто­услуги  
22.04 Поступило от покупателя по счету № 1020: за продукцию, в том числе НДС железнодорожный тариф 72 100 4500  
22.04 Оплачен счет № 650 базы «Угольсбыт» за топливо  
30.04 Наличные деньги из кассы  
30.04 Перечислено в Пенсионный фонд  
30.04 Перечислены взносы в Фонд социального страхования  
  Оборот 150 800 77 820
  Сальдо 98 380  

Задача 2.Записать операции АО «Металлист» в журнал учета хозяйственных операций и составить Журнал-ордер № 2 и Ведо­мость № 2.

Выписка из документов по операциям за февраль 20___г.

Да­та Содержание операций (документов) Сумма по вы­писке, руб.
        Дебет Кредит
  /. Выписка из расчетного счета за 1—5 февраля остаток на 1 февраля   18 190
01. По счету № 145 за реализованную продукцию - 7600 руб., сумма НДС - ?   ?
02. По чеку № 106741 для выдачи зарплаты  
02. По платежному поручению № 189 АО «Маяк» за отгруженные материалы  
03. Взнос наличными от дебитора в погашение за­долженности по разным счетам  
05. По квитанции Ха 73521 взнос наличными из кассы  
05. По платежному поручению № 58 погашение задолженности банку по краткосрочной ссуде  
05. По платежному поручению № 59 отделению связи № 12 в погашение кредиторской задол­женности  
  Итого по выписке   ?
08. 2. Выписка из расчетного счета за 6—11 фев­раля    
08. По платежному поручению № 160 от дебитора в погашение задолженности  
09. По счету № 146 от покупателя за отгруженную продукцию — 5180 руб., сумма НДС — ?   ?
09. По платежному поручению № 332 оптовой базе № 2 за отгруженные материалы  
09. Краткосрочная ссуда банка   40 000
10. По платежному поручению № 60 отделению связи № 12 аванс на оплату междугородних телефонных переговоров  
  Итого по выписке   ?
  3. Выписка из расчетного счета за 12—28 фев­раля    
12. По счету № 147 от АО «Электроприбор» за отгруженную продукцию — 4085 руб., сумма НДС-?   ?
12. По платежному поручению № 413 металлобазе за отгруженные материалы  
25. Краткосрочная ссуда банка   27 000
26. По платежному поручению № 61 в погашение кредиторской задолженности по разным счетам  
  Итого по выписке    
  Остаток на 1 марта   ?
         

Журнал-ордер № 2 за________200_г.

по кредиту счета № 51-- Расчетный счет— в дебет счетов
№ п/п Дата       №_ №_ №_ №_ Итого
1.                        
2.                        
3.                        
4.                        
5.                        
6.                        
7.                        
8.                        
9.                        
10.                        
11. Итого:                      
12. Отметки                      

 

Ведомость №2 за _______200__г. по дебету счета №51 – Расчетный счет – с кредита счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге _____________

 

№п/п Дата №_     №_ №_ №_   №_ Итого
1.                        
2.                        
3.                        
4.                        
5.                        
6.                        
7.                        
8.                        
9.                        
10.                        
11. Итого                      
12. Отметки                      

Сальдо на конец месяца ______

Журнал-ордер и ведомость закончены «__»______200__г.

Данные листков-расшифровок и выведенное сальдо сверены.

В Главной книге суммы оборотов отражены «__»_____200__г.

Исполнители______ Главный бухгалтер______________