Анализ финансового состояния организации

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Чем выше темпы роста производства на предприятии, тем выше выручка от реализации продукции, а следовательно, и прибыль.

Прибыль — это разница между выручкой от реализации и текущими затратами.

Рентабельность — это отношение прибыли к текущим затратам.

Прибыль и рентабельность — два взаимодополняющих показателя, которые комплексно оценивают финансовое состояние предприятия.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Финансовое состояние предприятия — это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.

На 1 января 2010 года задолженность по краткосрочным кредитам по ОАО «Гомельский жировой комбинат» составляет:

ОАО «Белагропромбанк»

1. Договор № 65 от 20.02.2009 года 2 000,0 млн. руб.;

2. Договор № 255 от 25.06.2009 года 750,0 млн. руб.;

3. Договор № 472 от 23.11.2009 года 2 600,0 млн. руб.

4. Договор № 133 от 01.04.2009 года 1 500,0 млн. руб.;

5. Договор № 367 от 04.09.2009 года 500,0 млн. руб.;

6. Договор № 193 от 21.05.2009 года 1 300,0 млн. руб.;

7. Договор № 228 от 15.06.2009 года 850,0 млн. руб.;

8. Договор № 272 от 15.07.2009 года 1 200,0 млн. руб.;

9. Договор № 386 от 18.09.2009 года 800,0 млн. руб.;

10. Договор № 305 от 04.08.2009 года 1 200,0 млн. руб.;

11. Договор № 23 от 23.01.2009 года 1000,0млн.руб. ИТОГО: 13 700,0 млн.руб.

ОАО «Банк Москва-Минск»

1. Договор № 06-06/05-к от 28.10.2009 года 197 047,12 $ (564,15 млн. руб.)

При составлении бизнес-плана предполагается погашение существующей краткосрочной задолженности предприятия в 2010 году в полном объёме и в срок, предусмотренный договором. Погашение предусматривается осуществлять из выручки. Кредитная линия возобновляется на величину погашенных прочих существующих кредитов – 14264 млн. руб. Дополнительно будет привлекаться кредит на сумму 1436 млн. руб. для расширенного воспроизводства (Приложение таблица №19);

На 1 января 2010 года задолженность по долгосрочным кредитам по ОАО «Гомельский жировой комбинат» составляет:

ОАО «Белагропромбанк»

1.Договор № 52 от 14.02.2008 года 180 900 евро;

2.Договор № 607 от 19.12.2008 года 1 033,5 млн. руб.;

Долгосрочные кредиты приобретались под закупку оборудования сроком на 5-ть лет. Погашаться будут по графику равными частями ежемесячно.

В 2010 году планируется приобрести долгосрочный кредит сроком 5-ть лет под строительство цеха рафинации, дезодорации, винтеризации в сумме 10365,7 млн. руб. Отсрочка выплаты основного долга предполагается 6 месяцев, ставка процента по кредиту составит 8%.

Как следует из таблиц движения денежных потоков, имеем накопление денежных средств в размере 445,9 млн. руб.

Это позволит улучшить структуру баланса предприятия:

· коэффициент текущей ликвидности увеличится с 1,2 до 1,3;

· коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами вырастет с 0,27до 0,28;

· коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличится с 0,1 до 0,2.