Анализ организационно-технического уровня коммерческого банка

Анализ привлеченных средств

Заполнив таблицу 8 проанализировать динамику и структуру привлеченных средств коммерческого банка, охарактеризовать структуру активов по видам финансовых инструментов и типу контрагентов.

Таблица 8 - Анализ динамики и структуры привлеченных средств

Наименование статьи	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Динамика изменений, в %
тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%
Привлеченные средства - всего, в том числе:
Средства, привлекаемые банком на корсчета и прочие счета межбанковских расчетов
Средства, полученные от филиалов
Средства, привлекаемые банком на счета участников ОРЦБ
Средства, привлекаемые на счета межбанковских кредитов и межбанковских депозитов
Средства на счетах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и прочие средства бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов
Средства, привлекаемые на счета клиентов
Средства, привлекаемые банком на счета клиентов в драгоценных металлах
Привлеченные депозитные средства - всего, в том числе:
- депозитный портфель;
- прочие привлеченные средства.
Выпущенные банком ценные бумаги

По данным таблиц 9 проанализируйте состав депозитного портфеля коммерческого банка в зависимости от длительности использования привлеченных средств. Сделайте выводы об эффективности банковской политики в области управления ресурсами.

Таблица 9 - Состав депозитного портфеля коммерческого банка

Наименование статьи привлеченных депозитных средств	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Динамика изменений, в %
тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%
Депозиты - всего
Депозиты до востребования
Срочные депозиты - всего, в том числе:
- на срок до 30 дней;
- на срок от 31 до 90 дней;
- на срок 91-180 дней;
- на срок 181 до 1-го года;
- на срок от 1года до 3-х лет;
- на срок свыше 3-х лет.

Заполнив таблицу 10, проанализируйте структуру депозитного портфеля коммерческого банка по категориям вкладчиков. Сделайте выводы о специализации клиентов, определите наиболее крупных клиентов кредитного учреждения среди юридических и физических лиц.

Таблица 10 — Состав депозитного портфеля по категориям вкладчиков

Депозитные средства по субъектам привлечения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Динамика изменений. в %
тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%
Депозитные средства -всего, в том числе:
- Министерства Финансов России;
- финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления;
- государственных внебюджетных фондов;
- внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления;
- финансовых организаций;
- коммерческих организаций;
- некоммерческих организаций;
- физических лиц;
Нерезидентов - всего, в том числе:
- юридических лиц
- физических лиц

По данным таблицы 11 определите эффективность депозитной политики коммерческого банка, проанализируйте соотношение наиболее срочных депозитов и обязательств. Сделайте выводы об эффективности клиентской политики кредитного учреждения.

Таблица 11 - Оценка эффективности депозитного портфеля

Показатели	Формула расчета	Оптимальное значение	Значение показателя	Отклонение (+, -)
прошлый год	отчетный год
Коэффициент структуры срочности депозитов	Срочные депозиты	30-50%
Депозиты
Доля срочных депозитов в сумме пассивов	Срочные депозиты Пассивы	Не менее 30%
Коэффициент структуры обязательств	Депозиты до востребования Срочные депозиты	Чем ниже значение, тем лучше

На основе данных таблицы 12 определите номинальную и реальную стоимость депозитных инструментов банка. Сделайте выводы о структуре депозитов, их стоимости и рискованности операций по привлечению ресурсов во вклады.

Таблица 12 - Оценка стоимости депозитных средств

Виды привлеченных депозитов	Уплаченные проценты по депозитам, тыс. руб.	Остатки средств на депозитных счетах, тыс. руб.	Номинальная стоимость приобретенных ресурсов, в%	Реальная стоимость приобретенных ресурсов, в%
прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
Вклады и депозиты физических лиц
Вклады и депозиты предприятий и организаций
Всего - сумма депозитных средств

Заполнив таблицу 13, проанализируйте качество депозитных ресурсов, рассчитайте коэффициенты стабильности депозитов и эффективности использования привлеченных средств. Сделайте выводы о финансовой устойчивости банка и использовании депозитных ресурсов для осуществления кредитной политики.

Таблица 13- Оценка качества депозитов

Показатели	Формула расчета	Значение показателей, в %	Изменение значения (+,-)
Прошлый год	Отчетный год
Показатели стабильности депозитных ресурсов
Коэффициент стабильности депозитов	Стабильные депозиты/ Общая величина депозитов
Степень постоянства депозитов	Срочные депозиты/ Депозиты до востребования
Коэффициент устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов	Остаток средств на счетах клиентов/ Кредитовый оборот по счетам клиентов банка
Доля остатка средств - на счетах до востребования в общем объеме депозитов	Остаток средств на депозитных счетах/ Кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования
Уровень летучести ресурсов банка	Депозиты до востребования/ Объем привлеченных средств
Средний срок хранения вкладного рубля	Средний остаток на депозитных счетах х Количество дней в периоде/ дебетовый оборот по счетам ссудной задолженности
Уровень оседания средств, поступивших во вклады	Средний остаток на депозитных счетах/ Поступления во вклады
Коэффициент трансформации пассивов по срокам	1 - Дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов/ Кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета
Показатели эффективности использования депозитных ресурсов
Эффективность использования привлеченных средств для финансирования кредитных вложений	Общий объем привлеченных средств/ Общий объем ссудной задолженности
Рентабельность привлеченных средств (по балансовой прибыли)	Балансовая прибыль/ общий объем привлеченных средств

Анализ кредитных операций

По данным таблиц 14 и 15 проанализировать состав кредитного портфеля коммерческого банка, охарактеризовать структуру пассивов по видам финансовых инструментов и типу контрагентов.

Таблица 14 - Состав кредитного портфеля коммерческого банка

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Динамика изменений, в %
тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%
Ссудная и приравненная к ней задолженность («непортфельная»)
Ссудная и приравненная к ней задолженность, сформированная в портфели однородных ссуд
Итого ссудная и приравненная к ней задолженность

Таблица 15 - Анализ динамики и структуры кредитных операций

Виды ссудной задолженности	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Динамика изменений. в %
тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%
Ссудная и приравненная к ней задолженность -всего, в том числе:
а) ссудная задолженность - всего, в том числе:
- предоставленные межбанковские кредиты;
- просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам;
- кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты, предоставленные иностранным государствам
- кредиты, предоставленные клиентам;
- просроченная задолженность по кредитам, предоставленным клиентам;
- прочие размещенные средства;
б) приравненная к ссудной задолженность - всего, в том числе:
- драгоценные металлы, предоставленные клиентам;
- вексельные кредиты.

Заполнив таблицу 16, проанализировать состав кредитного портфеля по категориям заемщиков. Сделать выводы об эффективности кредитной политики коммерческого банка.

Таблица 16 — Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков

Виды кредитов по категориям заемщиков	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Динамика изменений, в %
тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%
Кредиты, предоставленные клиентам - всего, в том числе:
а) Министерству Финансов России;
б) финансовым органам субъектов РФ и органам местного самоуправления;
в) государственным внебюджетным фондам;
г) внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления;
д) коммерческим организациям - всего, в том числе:
- находящимся в федеральной собственности;
- находящимся в государственной собственности (за исключением федеральной);
- негосударственным коммерческим организациям;
е) некоммерческим организациям - всего, в том числе:
- находящимся в федеральной собственности;
- негосударственным некоммерческим организациям;
ж)индивидуальным предпринимателям;
з) физическим лицам;
и) просроченная задолженность по предоставленным кредитам

По данным таблицы 17 проанализировать диверсификацию кредитного портфеля по географическому и отраслевому признакам. Сделать выводы об уровне многопрофильности кредитных операций коммерческого банка.

Таблица 17 - Анализ региональной и отраслевой диверсификации кредитных ресурсов

Состав кредитного портфеля	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Динамика изменений, в %
тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%
Республика Мордовия -всего, в том числе:
а) юридическим лицам по видам деятельности -всего, в том числе:
- сельское хозяйство, лесное хозяйство, охота;
- обрабатывающая промышленность;
- производство и распределение энергии, газа и воды;
- строительство;
- оптовая и розничная торговля;
- транспорт и связь;
- прочие виды деятельности;
б) индивидуальным предпринимателям и физическим лицам;
Регионы (за исключением Республики Мордовия) - всего, в том числе:
а) юридическим лицам по видам деятельности - всего, в том числе:
- сельское хозяйство, лесное хозяйство, охота;
- обрабатывающая промышленность;
- производство и распределение энергии, газа и воды;
- строительство;
- оптовая и розничная торговля;
- транспорт и связь;
- прочие виды деятельности;
б) индивидуальным предпринимателям и физическим лицам

Заполнив таблицу 18, проанализировать состав кредитного портфеля по срокам погашения. Сделать выводы о срочности кредитного портфеля, наличии в его структуре просроченной задолженности.

Таблица 18 -Состав кредитного портфеля банка по срокам погашения

Структура кредитного портфеля по срокам погашения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Динамика изменений, в %
тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%
Ссудная и приравненная к ней задолженность клиентов банка - всего В том числе:
- кредиты до востребования;
- краткосрочные кредиты - всего, в том числе:
а)овердрафт (кредит. предоставленный при недостатке средств на текущем счете) до 30 дней;
б) овердрафт от 31 до 90 дней;

в) овердрафт от 91 до 180 дней;
г)овердрафт от 181 дней до 1 года.
-среднесрочные кредиты (от 1-го года до 3-х лет);
- долгосрочные кредиты (свыше 3-х лет)

Заполнив таблицу 19 проанализировать состав портфеля эмитированных банком ценных бумаг. Сделать выводы об эффективности деятельности банка на фондовом рынке и политики в области расширения источников дополнительных финансовых ресурсов.

Таблица 19 - Анализ структуры портфеля ценных бумаг коммерческого банка

Наименование ценных бумаг	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Динамика изменений, в %
тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%
Векселя и банковские акцепты - всего, в том числе:
- до востребования;
- со сроком погашения до 30 дней;
- со сроком погашения от 31 до 90 дней;
- со сроком погашения от 91 до 180 дней;
- со сроком погашения от 181 дня до 1-го года;
- со сроком погашения от 1 до 3-х лет;
- с сроком погашения свыше 3-х лет.

По данным таблицы 20 проанализировать качество кредитного портфеля коммерческого банка и оценить уровень рискованности его кредитной политики. Сделать вы воды о структуре кредитного портфеля, соответствии ссудной задолженности основным категориям качества.

Таблица 20 - Состав кредитного портфеля по категориям качества

Состав ссудной задолженности	Норматив	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%	тыс. руб.	в%
Ссудная задолженность - всего, в том числе по категориям качества:
а) стандартные ссуды (I группа);	> 40%
б) нестандартные ссуды (II ссуда);	от 30 до 60%
в) сомнительные ссуды (III группа);	< 20%
г) проблемные ссуды (IV ссуда);	<5%
д) безнадежные ссуды (V группа)	0-1%
Просроченная ссудная задолженность - всего, в том числе по категориям качества:
а) стандартные ссуды (I группа);	0%
б) нестандартные ссуды (II ссуда);	0%
в) сомнительные ссуды (III группа);	0%
г) проблемные ссуды (IV ссуда);	0%
д) безнадежные ссуды (V группа)	0%

На основе данных таблицы 21 проанализировать изменение коэффициентов рефинансирования по привлеченным банкам межбанковским кредитам и межбанковским депозитам. Сделать выводы о перспективах деятельности кредитного учреждения по привлечению дополнительных ресурсов.

Таблица 21 - Анализ коэффициентов рефинансирования

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
Общий объем полученных банком кредитов и привлеченные межбанковские депозиты, тыс. руб.
Общий объем ссудной задолженности банка, тыс. руб.
Общий объем кредитов, выданных другим банкам, тыс. руб.
Общий объем привлеченных банком средств, тыс. руб.
Пассивы банка, тыс. руб.
«Чистые» привлеченные межбанковские кредиты (без учета межбанковских депозитов), тыс. руб.
Коэффициент соотношения общего объема межбанковских кредитов и общего объема ссудной задолженности банка, в % (К1)
Коэффициент соотношения «чистых» межбанковских кредитов к объему кредитов, выданных другим банкам, в % (К2)
Коэффициент доступности денежного рынка, т.е. соотношения межбанковских кредитов и привлеченных средств, в % (КЗ)
Коэффициент соотношения межбанковских кредитов и пассивов банка, в % (К4)

На основе данных таблицы 22 проанализировать эффективность использования кредитных ресурсов. Сделать вывод о диверсификации, рискованности и надежности кредитного портфеля коммерческого банка.

Таблица 22 - Анализ эффективности использования кредитных ресурсов

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
Кредитные вложения, тыс. руб.
Эффективные кредитные ресурсы - всего, тыс. руб., в том числе:
- уставный капитал, тыс. руб.;
- остатки собственных средств в банке, тыс. руб.;
- депозиты, тыс. руб.;
- остатки на расчетных и прочих счетах, тыс. руб.;
- прочие привлеченные средства, тыс. руб.;
- ресурсы, вложенные в низколиквидные активы (здания, оборудование), тыс. руб.
Процентный доход за год, тыс. руб.
Эффективность использования кредитных ресурсов, в %
Доходность от кредитных операций, в %

1) Для определения эффективности использования кредитных ресурсов необходимо использовать формулу:

Экр = КВ х Т

КРэ х Т,

где Экр - эффективность использования кредитных ресурсов;

KB - кредитные вложения;

КРэ - эффективные кредитные ресурсы;

Т - период, на который выданы ссуды.

Для определения величины эффективных кредитных ресурсов следует воспользоваться формулой:

КРэ = Уф+ Осс + Д + Ор+Опр-НА-0,15(Д+Ор)- 0,2Ор, где

КРэ - эффективные кредитные ресурсы;

Уф - уставный капитал;

Осс - остатки собственных средств банка;

Д - депозиты;

Ор - остатки на расчетных и прочих счетах;

Опр - прочие привлеченные средства;

НА - ресурсы, вложенные в низколиквидыне активы.

2) Для определения доходности кредитных операций необходимо кредитные вложения разделить на величины эффективных кредитных ресурсов и умножить на процентный доход, полученный банком в отчетном периоде.