Тема 4 Учет финансовых результатов

Задача 1

1. Составить начальный баланс

2. Составить корреспонденцию счетов

3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям

4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки

5. Заполнить на конец года баланс и отчет о прибылях и убытках.

 

Остатки на счетах на 01.10.16

Наименование счетов Сумма, руб.

 

Журнал регистрации хозяйственных организаций

Документ и содержание операций Сумма, руб. дт кт
Приобретены материалы у поставщиков    
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы    
Выдана заработная плата    
Зачислена поступившая от покупателя сумма задолженности    
Оплачены счета поставщиков    
Возмещен НДС    
Начислены проценты по кредиту    
Оплачены проценты по кредиту    
Возвращена часть кредита    
Отпущены материалы в производство    
Начислена заработная плата производственным рабочим    
Начислена заработная плата управленческому персоналу    
Начислены социальные взносы производственным рабочим управленческому персоналу ?    
Удержан НДФЛ    
Начислена амортизация ОС    
Начислена амортизация НМА    
Проданы ОС по договорной стоимости    
Списана первоначальная стоимость ОС    
Списана амортизация выбывших ОС    
Списана остаточная стоимость ОС ?    
Начислен НДС ?    
Создан резерв по сомнительным долгам    
Списана задолженность покупателей за счет резерва    
Предъявлен штраф покупателю    
Приобретен станок НДС    
Оприходован станок ?    
Выявлена недостача материалов    
Недостача списана на виновное лицо    
Недостача удержана из заработной платы работника    
Работнику предоставили кредит    
Начислены проценты по кредиту работника    
Из основного производства получена готовая продукция по сокращенной себестоимости ?    
Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы на продажи ?    
Готовая продукция реализована покупателю    
Списана себестоимость реализованной продукции    
Начислен НДС ?    
Выявлен результат от продаж ?    
Выявлен результат от прочих доходов и расходов ?    
Начислен налог на прибыль ?    
Начислены дивиденды учредителям ( 25% от суммы чистой прибыли) ?    
Удержан налог на доходы ?    
Отражена сумма нераспределенной прибыли ( непокрытого убытка) ?    

 

 

Открыть Т-счета

 

         
         
         
         
         
         
         

 

         
         
         
           
         
         
         

 

         
         
         
           
         
         
         

 

         
         
         
           
         
         
         

 

         
         
         
           
         
         
         

 

         
         
         
         
         
         
         

 

         
         
         
           
         
         
         

 

 

         
         
         
           
         
         
         

 

         
         
         
           
         
         
         

 

         
         
         
           
         
         
         

 

         
         
         
         
         
         
         

 

         
         
         
         
         
         
         

 

         
         
         
           
         
         
         

 

         
         
         
           
         
         
         

 

         
         
         
         
         
         

 

 

         
         
         
           
         
         

 

 

Оборотная ведомость

№ счета Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
баланс            

 

Бухгалтерский баланс
на __________ 20 ___ г.

Пояснения1 Наименование показателя 2 Код На ___ _______ 20 ___ г. 3 На 31 декабря 20 ___ г. 4 На 31 декабря 20 ___ г. 5
  АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы      
  Результаты исследований и разработок      
  Нематериальные поисковые активы      
  Материальные поисковые активы      
  Основные средства      
  Доходные вложения в материальные ценности      
  Финансовые вложения      
  Отложенные налоговые активы      
  Прочие внеоборотные активы      
  Итого по разделу I      
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы      
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям      
  Дебиторская задолженность      
  Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)      
  Денежные средства и денежные эквиваленты      
  Прочие оборотные активы      
  Итого по разделу II      
  БАЛАНС      

 

Пояснения1 Наименование показателя 2 Код На ___ _______ 20 ___ г. 3 На 31 декабря 20 ___ г. 4 На 31 декабря 20 ___ г. 5
  ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)      
  Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) ( ) ( )
  Переоценка внеоборотных активов      
  Добавочный капитал (без переоценки)      
  Резервный капитал      
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)      
  Итого по разделу III      
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства      
  Отложенные налоговые обязательства      
  Оценочные обязательства      
  Прочие обязательства      
  Итого по разделу IV      
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства      
  Кредиторская задолженность      
  Доходы будущих периодов      
  Оценочные обязательства      
  Прочие обязательства      
  Итого по разделу V      
  БАЛАНС      

 

Тема 5 Учет капитала

Задача 1 Согласно учредительным документам размер уставного капитала составляет 1000000 рублей. Задолженность по вкладам погашается учредителями в следующем порядке: 70% - денежными средствами, 20% -объектами основных средств, 10% -материалами. Составить проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 2 На общем собрании учредителей ООО принято решение об увеличении уставного капитала за счет добавочного капитала на сумму 60000 рублей. Составить проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 3.Собранием учредителей ООО принято решение об уменьшении размера уставного капитала на сумму 150000 рублей путем снижения номинальной стоимости долей всех участников. Составить проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 4.Стоимость активов организации оказалась меньше уставного капитала на 30000 руб. Организация объявила и зарегистрировала уменьшение уставного капитала до уровня чистых активов. Составить проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 5 По результатам деятельности за год получена прибыль в размере 100000 руб. Согласно учредительным документам 5% суммы чистой прибыли подлежит отчислению в резервный фонд. Составить проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 6 По итогам года получен убыток в размере 50000 руб. Общим собранием акционеров принято решение о покрытии суммы полученного убытка за счет резервного капитала. Составить проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 7 Организация переоценивает объект основных средств с коэффициентом 1,2. Первоначальная стоимость ОС -28000 руб. Сумма износа -4000 руб. Составить проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 8 Организация приняла решение об увеличении уставного капитала на 200000 руб. путем размещения 1000 дополнительных акций. Номинальная стоимость акции -200 руб. Цена размещения -220 руб. Оплата производится денежными средствами. Составить проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 9.По состоянию на начало отчетного периода переоценивается объект основных средств. Коэффициент 0,8. Восстановительная стоимость ОС- 20000 руб., сумма начисленной амортизации -12000 руб. В предыдущем периоде объект переоценивался, в результате чего первоначальная стоимость была увеличена на 3000 руб., сумма амортизации – на 1000 руб. Составить проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 10 Уставный капитала составляет 800000 руб. Задолженность по вкладам погашается следующим образом: денежными средствами -430000 рублей; объектами основных средств -250000 руб. материалами -20000 руб., товарами -100000 руб. Составить проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 11 Организацией 1.03.2015 года был получен в банке кредит в сумме 1000000 руб. по условиям договора основная сумма долга должна быть погашена 1.09.16 г. 02.09.15г. долгосрочная задолженность переведена в краткосрочную. 01.09.16 (по истечению срока договора) кредит возвращен. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 12 В начал января организация получила кредит в размере 60000 руб. на приобретение материалов под 20% годовых. Срок кредитного договора – 4 месяца. Полученный кредит перечислен поставщику материалов в качестве предоплаты будущей поставки материалов. Проценты по кредиту начисляются и уплачиваются в конце каждого месяца, начиная с января. Материалы поступили в организацию в начале февраля. Кредит возвращен в конце апреля. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 13 Организация осуществляет строительство нового офиса. В феврале организацией получен заем в сумме 300000 руб. на погашение затрат по строительству. Срок договора займа – 4 месяца. Основная сумма долга должна быть погашена в конце мая. Проценты по займу в сумме 32000 руб. уплачиваются в конце каждого месяца равными долями (по 8000 руб.) Объект введен в эксплуатацию в апреле. Первоначальная стоимость введенного в эксплуатацию объекта составила 800000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт
       
       
       
       
       
       
       
       

Задача 14 ООО «Луч» 1 февраля 2016 года получило кредит в сумме 118000 руб. на приобретение товаров. Кредит выдан сроком на 3 месяца. Согласно договору организации ежемесячно уплачивает банку проценты за кредит исходя из ставки 20% годовых. В том же месяце ООО «Луч» из полученных заемных средств перечислило поставщику ООО «Сервис» аванс в сумме 118000 руб. за поставку товаров. Товары на сумму 118000 руб. ( в том числе НДС) были получены 1 апреля 2016 года. Кредит полностью возвращен 30 апреля 2016 года. Определить сумму процентов и составить проводки.

Содержание операции сумма, руб. Дт Кт