Сущность и принципы построения платежного баланса
Вся сложность экономических и политических взаимоотношений государства с другими странами, характер которых зависит от развития отечественной экономики, так и от изменений в других странах и на мировом рынке, находит отражение в платежном балансе. То есть, платежный баланс является ключевым понятием международной экономики, поскольку он систематизирует и поэтому позволяет анализировать взаимоотношения страны с внешним миром. Практически лишь на основе изучения платежного баланса правительство в состоянии понять стоящие перед ним макроэкономические проблемы и не только с точки зрения чисто национальных интересов, но и с точки зрения многочисленных связей страны с международной экономикой в целом [50, с.126].
Баланс(от франц. – весы) – это установление равновесия или количественное выражение отношения между сторонами какой-либо деятельности, которые должны уравновешивать друг друга.
Платежный баланс является инструментом анализа международных торговых потоков, основой его составления является унифицированность, т.е. единые стандарты представления его компонент для стран-участниц международной торговли.
В течение многих лет стандарты составления и ведения статистики платежных балансов поддерживаются Международным валютным фондом (МВФ) и отражаются в соответствующих методологических публикациях (первое Руководство по платежному балансу в 1948г., в настоящее время 6-е издание Руководства по платежному балансу – 2010г.). По определению МВФ «Платежный баланс представляет собой статистический отчет, где в систематизированном виде приводятся суммарные данные о внешнеэкономических операциях данной страны с другими странами мира за определенный период времени»[51, с.21].
Платежный баланс (балансовый счет международных операций) представляет собой стоимостное выражение всего комплекса мирохозяйственных связей страны в форме соотношения поступлений и платежей. Он отражает масштабы, структуру и характер внешнеэкономических операций страны, ее участие в мировом хозяйстве. На практике принято пользоваться термином «платежный баланс», а показатели валютных потоков по всем операциям обозначать как платежи и поступления [47, с.123].
По экономическому содержанию различают платежный баланс на определенную дату и за определенный период. Платежный баланс на определенную дату невозможно зафиксировать в форме статистических показателей; он существует в виде изменяющегося изо дня в день соотношения платежей и поступлений. Состояние платежного баланса определяет спрос и предложение иностранной и национальной валюты в данный момент; оно является одним из факторов формирования валютного курса.
Платежный баланс за определенный период (месяц, квартал, год) составляется на основе статистических показателей о совершенных за этот период внешнеэкономических сделках и позволяет анализировать изменения в международных экономических отношениях страны, масштабах и характере ее участия в мировом хозяйстве. Показатели платежного баланса за период связаны с агрегатными показателями экономического развития (ВНП, национальным доходом и т.д.) и являются объектом государственного регулирования. Состояние платежного баланса за период тесно связано с состоянием национальной валюты в долговременном аспекте, степенью ее стабильности или характером изменения валютного курса.
В основе составления платежного баланса лежат следующие принципы:
1) система двойная бухгалтерская запись операций (кредит, в конечном счете, должен совпадать с дебетом), то есть каждая отражаемая в нем операция должна быть представлена двумя записями, имеющими одинаковое стоимостное выражение.
Одна из этих записей обозначается как кредит со знаком плюс, другая – как дебет со знаком минус. По кредиту регистрируются операции по статьям движения реальных ресурсов – экспорт товаров и услуг, а по статьям потоков финансовых ресурсов – операции, ведущие к сокращению международных активов данной страны или к увеличению ее внешних обязательств, пассивов. Для активов, независимо от того, являются они реальными или финансовыми, положительное число в кредите означает уменьшение их запасов, тогда как отрицательное число в дебете означает их прирост. По дебету регистрируются операции по статьям движения реальных ресурсов – импорт товаров и услуг, а по статьям потоков финансовых средств – операции, ведущие к увеличению международных активов резидентов или к сокращению ее внешних обязательств. Для обязательств положительная величина характеризует их увеличение, а отрицательная – уменьшение;
2) охват всех внешнеэкономических операций страны за определенный период (месяц, квартал, год);
3) экономическая территория страны – географическая территория, находящаяся под юрисдикцией правительства данной страны, в пределах которой могут свободно перемещаться рабочая сила, товары и капитал;
4) резиденты–нерезиденты. Резидентом считается домашнее хозяйство или юридическое лицо, находящееся в стране более одного года или имеющее в ней центр своего экономического интереса, если иное не предусмотрено законом;
5) рыночная цена – длярегистрации операций в платежном балансе используются рыночные цены – сумма денег, которую покупатель готов добровольно заплатить за товар, приобретаемый у продавца, готового, в свою очередь, добровольно продать ему этот товар;
6) время регистрации – поскольку каждая операция в балансе должна быть представлена двумя записями, которые должны быть сделаны одновременно, в момент, когда экономические операции создаются, преобразуются, обмениваются, передаются или ликвидируются, при этом происходит переход права собственности на какие-либо материальные ценности от одного участника сделки к другому. Если момент перехода права собственности неочевиден, то им считается момент соответствующей бухгалтерской записи в учете покупателя и продавца;
7) расчетная единица – при подготовке платежного баланса используется расчетная единица, которая применяется во внутренних расчетах страны. Для пересчета данных в долларах рекомендуется использовать курс национальной валюты к доллару, фактически действовавший на рынке на дату составления платежного баланса [50, с. 127-129].
Большинство проводок в платежном балансе относится к сделкам, которые подразумевают встречный поток: это обмен товарами, услугами, финансовыми активами, доходы от инвестиций.
Например, экспортер получил за свой товар валюту. В этом случае одна запись регистрирует экспорт товаров, другая – увеличение валютных активов банков (по валютному счету экспортера). В то же время ввоз оборудования нерезидентов в счет оплаты в уставный фонд предприятия, созданного на территории национальной экономики, будет зарегистрирован по дебету как импорт, а по кредиту – как прямые инвестиции в национальную экономику.
Помимо товаров и услуг в счете текущих операций платежного баланса должно также учитываться движение доходов и текущих трансфертов. Доходы – группа статей счета текущих операций платежного баланса, которая включает платежи между резидентами и нерезидентами, связанные с оплатой труда нерезидентов, и операции, связанные с доходами на инвестиции.
Кроме того, в платежный баланс включаются так называемые трансфертные операции, которые не влекут за собой адекватной компенсации в той или иной форме (т.е. в форме товаров, услуг, активов). В этом случае в торговом балансе автоматически записывается одна сторона операции, а компенсационная запись будет отражена в графе трансфертов.
Например, гуманитарная помощь, полученная страной, найдет свое отражение в платежном балансе по дебету (как импорт) в торговом балансе с одновременной проводкой по кредиту в статье текущих трансфертов.
На состояние платежного баланс влияют следующие факторы:
§ неравномерность экономического и политического развития, международная конкуренция;
§ циклические колебания экономики;
§ рост заграничных государственных расходов;
§ милитаризация экономики и военные расходы;
§ усиление международной финансовой взаимозависимости;
§ изменения в международной торговле;
§ влияние валютно-финансовых факторов на платежный баланс;
§ отрицательное влияние инфляции на платежный баланс;
§ чрезвычайные обстоятельства.
Система двойной записи предполагает наличие результирующего нулевого сальдо платежного баланса. Однако на практике из-за сложности полного охвата сделок, неоднородности цен, разницы во времени регистрации сделок и других причин неизбежны расхождения, сумма которых уравновешивает общий результат платежного баланса и отражается в статье «Ошибки и пропуски». В развитых странах сумма по этой статье относительно невелика и стабильна. Однако она может резко возрастать и достигать внушительной величины (в развивающихся странах, отдельных странах с переходной экономикой), что, как правило, связано с проблемами полноты статистического учета и слабым валютным контролем в стране. В этом случае данные платежные балансы могут быть искажены, и не будут отражать реального положения международных расчетов. По критериям МВФ считается, что баланс составлен удовлетворительно, если сумма, проходящая по графе «Ошибки и пропуски», не превышает 5% экспорта или импорта данной страны.
Источниками информации о платежном балансе являются: таможенная статистика, статистика денежного сектора, статистика внешнего долга, статистические обзоры и статистика операций с иностранной валютой.