Тема 2. Бухгалтерский баланс
Практическое занятие 2
Цель занятия— усвоение экономического содержания статей бухгалтерского баланса, их группировки по разделам актива и пассива.
Задача 4.На основе данных для выполнения задачи 3 определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс ООО «Фаворит» на 1 января 200_ г., используя табл. 8.
Таблица 8
Бухгалтерский баланс
| Актив | Сумма, руб. | |||
| I. Внеоборотные активы | ||||
| Нематериальные активы (остаточная стоимость) | ||||
| Основные средства (остаточная стоимость) | ||||
| Незавершенное строительство | ||||
| Долгосрочные финансовые вложении | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого по разделу 1: | ||||
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы, в том числе: | ||||
| • сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
| • затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | ||||
| • готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
| • расходы будущих периодов | ||||
| Налог на добавленную стоимость | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | ||||
| • покупатели и заказчики | ||||
| • векселя к получению | ||||
| • задолженность дочерних и зависимых обществ | ||||
| • авансы выданные | ||||
| • прочие дебиторы | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | ||||
| • покупатели и заказчики | ||||
| • векселя к получению | ||||
| • задолженность дочерних и зависимых обществ | ||||
| • задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | ||||
| • авансы выданные | ||||
| • прочие дебиторы | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Денежные средства, в том числе: | ||||
| - касса | ||||
| • расчетные счета | ||||
| • валютные счета | ||||
| • прочие денежные средства | ||||
| Прочие оборотные активы | ||||
| Итого по разделу II: | ||||
| Баланс | ||||
| Пассив | Сумма, руб. | |||
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | ||||
| Добавочный капитал | ||||
| Резервный капитал | ||||
| Фонды накопления | ||||
| Фонд социальной сферы | ||||
| Целевые финансирования и поступления | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток — вычитается) прошлых лет | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток — вычитается) отчетного года | ||||
| Итого по разделу Ш: | ||||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Заемные средства, в том числе: | ||||
| • кредиты банков | ||||
| - прочие займы | ||||
| Прочие долгосрочные пассивы | ||||
| Итого по разделу IV: | ||||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||
| Заемные средства, в том числе: | ||||
| • кредиты банков | ||||
| • прочие займы | ||||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | ||||
| • поставщики и подрядчики | ||||
| • векселя к уплате | ||||
| - по оплате труда | ||||
| • по социальному страхованию и обеспечению | ||||
| • задолженность перед бюджетом | ||||
| - авансы полученные | ||||
| • прочие кредиторы | ||||
| Расчеты по дивидендам | ||||
| Доходы будущих периодов | ||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | ||||
| Прочие краткосрочные пассивы | ||||
| Итого по разделу V: | ||||
| Баланс | ||||
Практическое занятие 3
Цель занятия- усвоение типов изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.
Задача 5 . Составить баланс АО «Меркурий» на 1 марта 200_ г.
Данные для выполнения задачи
Таблица 10
Состав хозяйственных средств АО «Меркурий» по состоянию на 1 марта 20__ г.
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. |
| 1. | Уставный капитал | 400 000 |
| 2. | Денежные средства на расчетном счете | 135 000 |
| 3. | Основные средства | 565 000 |
| 4, | Краткосрочная ссуда банка | 205 000 |
| 5. | Наличные денежные средства в кассе | |
| 6. | Нераспределенная прибыль | 95 000 |
| 7. | Материалы | 168 000 |
| 8. | Задолженность поставщикам за материалы | 100 000 |
| 9. | Незавершенное производство | 30 000 |
| 10. | Добавочный капитал | 114 000 |
| 3адолженность по оплате труда | 85 000 | |
| Готовая продукция | 99 000 |
Задача 6. На основе данных для выполнения задачи отразить изменения в бухгалтерском балансе, определить тип изменений и составить бухгалтерский баланс АО «Меркурий» на 1 апреля 20__ г.
Данные для выполнения задачи
Таблица 11
Хозяйственные операции АО «Меркурий» за март 20__
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |
| 1. | Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы | 85 000 | |
| 2. | Отпущены со склада в производство материалы | 15 000 | |
| 3. | Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы | ||
| 4. | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 85 000 | |
| 5. | Поступили от поставщиков материалы | 30 000 | |
| 6. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | 40 000 | |
| 7. | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 43 000 | |
| 8. | Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц | ||
| 9. | Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала | 15 000 | |
| 10. | Выпущена из производства готовая продукция | 35 000 | |
Решение задачи представить в виде табл. 12 и 13.
Таблица 12
Типы изменения в бухгалтерском балансе
| № операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип изменения (формула) | |||
| Актив | Пассив | ||||||
| увеличение | уменьшение | увеличение | уменьшение | ||||
Таблица 13
Изменение в балансе под влиянием хозяйственных операций
| Актив | Баланс на 1 марта | Изменения за март (+; -) | Баланс на 1 апреля |
| По всем разделам | |||
| Всего: |
| Пассив | Баланс на 1 марта | Изменения за март (+; —) | Баланс на 1 апреля |
| По всем разделам | |||
| Всего: |