Аналіз динаміки та структури кредиторської заборгованості

Аналіз кредиторської заборгованості ТзОВ «Дарсі» почнемо із розрахунку основних техніко-економічних показників (табл. 3.1.)

Для початку проаналізуємо структуру кредиторської заборгованості за 2010-2012 роки ( табл.3.1.)

Таблиця 3.1 –Структура кредиторської заборгованості ТзОВ «Дарсі» за 2010-2012 роки, %

Отже, дані розрахунків таблиці 3.1 дають змогу зробити висновок, що найбільшу частку в загальній кредиторські заборгованості складає кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги. Так в 2010 році вона склала 81,65 %, в 2011 – 62,54 % , а в 2012 – 65,7%.

Найменш вагомими статтями є інші поточні зобов’язання – 2,14% та 5,39 % в 2010 та 2011 роках,а в 2012 – 0,89 %.

Проаналізувавши структуру кредиторської заборгованості, визначимо її динаміку зміни ( табл..3.2)

Таблиця 3.2 - Динаміка зміни кредиторської заборгованості ТзОВ «Дарсі» за 2010-2012 роки, тис.грн

Отже, за даними таблиці 3.2 можна зробити такі висновки:

1.Стаття Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги у 2011 році зазнала зменшення на 735 тис. грн. або на 29 % у відношенні до 2010 року,а в 2012 році зросла на 566 тис. грн. або на 24 % у відношенні до 2011 року

2. Поточні зобов’язання за розрахунками (крім внутрішніх розрахунків) протягом досліджуваного періоду збільшуються, що в абсолютному значенні становить 12 тис.грн для розрахунків з бюджетом, 2 тис.грн з оплати праці та 1 тис.грн зі страхування. Збільшилося значення статті Інші поточні зобов’язання на 90 тис.грн.

Така тенденція є позитивною, оскільки відбувається помітне скорочення боргів підприємства.Динаміку зміни кредиторської заборгованості на пртязі трьох років відображено на рис. 3.1

Рисунок 3.1 – Динаміка зміни кредиторської заборгованості

Для проведення аналізу кредиторської заборгованості, доцільно визначити питому вагу заборгованості підприємства в його загальних зобов’язаннях (табл..3.3)

Таблиця 3.3 – Визначення частки кредиторської заборгованості в зобов’язаннях та загальному майні підприємства

Отже, за даними таблиці можна зробити висновки, що у 2010 році кредиторська заборгованість у частці поточних зобов’язань склала 96 % ,а інші зобов’язання – 4%. В 2011 році дані показники становлять 70% та 30%, а в 2012році кредиторська заборгованість за товари,роботи ,послуги в поточних зобов’язаннях склала 75%,а інші зобов’язання – 25%. Це свідчить про те,що більшу частину поточних зобов’язань скалала статя кредиторська заборгованість за товари,роботи,послуги та на протязі 3 років відмічається незначне зменшення даної статті в абсолютному значенні та в загальному обсязі зобов’язань ТзОВ «Дарсі».

Оборотність кредиторської заборгованості обчислюємо згідно формули 3.1.

Ок=В:Д (3.1),

де Ок - оборотність кредиторської заборгованості;

В - виручка від реалізації продукції;

Д - середня кредиторська заборгованість.

Для ТзОВ «Дарсі» даний показник становить :

2010 рік

Ок = 44582/(2718+2558)/2 = 16,9 ,

2011 рік

Ок = 22563/(2558+1823)/2 = 10,3,

2012 рік

Ок = 22746/(1823+2359)/2 = 10,88.

2. Період погашення кредиторської заборгованості:

Пк =360 днів : Ок,

де Пк - період погашення кредиторської заборгованості;

Ок - оборотність кредиторської заборгованості.

Отже на ТзОВ «Дарсі» період погашення кредтоської заборгованості становить :

2010 рік

Пк = 360/16,9 = 21 день,

2011 рік

Пк = 360/10,3 = 35 днів,

2012 рік

Пк = 360/10,88 = 33 дні.

3. Частка кредиторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів:

Кз=[Кз:Пз]100,

де Кз - частка кредиторської заборгованості в поточних активах;

Кз - кредиторська заборгованість;

Пз - поточні зобов”язання.

Даний показник був розрахований і становить:

2010 рік

Кз =[ 2558 : 2671] × 100 = 95,77%,

2011 рік

Кз = [1823 : 2618] × 100 = 69,63 % ,

2012 рік

Кз = [2359 : 3144] × 100 = 75,03 %.

4. Відношення середньої величини кредиторської заборгованості до виручки від реалізації визначається за формулою:

Кз=К:В,

Де К - середня величина кредиторської заборгованості;

В - виручка від реалізації продукції.

2010 рік

Кз = 2638/44582 = 0,059,

2011 рік

Кз = 2190,5/22563 = 0,097,

2012 рік

Кз = 2091/22746 = 0,092.

Поряд з динамікою кредиторської заборгованості при її аналізу необхідно розглянути динаміку дебіторської заборгованості. Це дасть моживість об’єктивніше оцінити та проаналізувати показники кредиторської заборгованості.

Для порівняльного аналізу використаємо розрахунки на ведені в таблиці 3.5

Табиця 3.5 – Розрахунок показників динаміки та структури дебіторської та кредиторської заборгованості на ТзОВ «Дарсі».

Як показують розрахунки наведені в таблиці 3.5, для статей дебіторська та кредиторська заборгованість спостерігається різна тенденція протягом досліджуваного періоду. У 2011 році для показника Дебіторська заборгованість спостерігається зменшення на 14 тис.грн на 3 % у відношенні до 2010року. Даний показник є свідченням зростання платіжної дисципліни щодо дебіторів на ТзОВ «Дарсі» . Поряд з цим відбувається зменшення Кредиторської заборгованості на 735тис.грн. А у 2012 році в порівнянні з 2011 роком спостерігається збільшення показника статті Дебіторська заборгованість на 245тис.грн.,а показник Кредиторської заборгованості збільшується на 536 тис. грн. або 29 %. Дана тенденція є негативною в цілому для підпримєства, оскільки зниження платіжної дисципліни дебіторів може в наступних періодах негативно вплинути на загальну платіжну дисципліну загалом по підприємству, так по кредиторській заборованості зокрема.Частку кредиторської та дебіторської заборгованості в поточних зобов’язаннях відображено на рис.3.2

Рисунок 3.2 – Відображення частки дебіторської та кредиторської заборгованості в поточних зобов’язаннях ТзОВ «Дарсі»

Таблиця 3.6 - Розрахунок частки великих кредиторів в кредиторській заборгованості ТзОВ «Дарсі»

Рисунок 3.3 – Відображення частки великих кредиторів в кредиторській заборгованості ТзОВ «Дарсі» за 2010 рік

Рисунок 3.4 – Відображення частки великих кредиторів в кредиторській заборгованості ТзОВ «Дарсі» за 2011 рік

Рисунок 3.5 – Відображення частки великих кредиторів в кредиторській заборгованості ТзОВ «Дарсі» за 2010 рік

• ⇐ Назад
1
2
3
4
5
6
789
10
Далее ⇒