Тема. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
Экономическая сущность налогов как финансово-экономической категории. Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов и их взаимосвязь. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.
Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.
Основы построения налогов и принципы налогообложения. Общая характеристика налога. Элементы налога и их характеристика. Налогоплательщики, налоговый агент, сборщик налога. Объект налога. Налоговая база. Налоговая ставка. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Порядок уплаты, сроки уплаты налога.
Принципы налогообложения А. Смит о принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в современных условиях.
Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.
Способы исчисления налога. Способы уплаты налога: по декларации, административный, кадастровый.
Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации. Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратеги и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Задачи и цели налоговой политики государства на федеральном, региональном и местном уровнях власти.
Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
Классификация налогов и ее значение. Прямые налоги с юридических лиц. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Соотношение отдельных видов налогов в доходах государства. Налоги с дохода, с имущества, ресурсные налоги, на финансовые действия (обороты).
Налоговая система Российской Федерации: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Цель и задачи управления налоговой системой. Органы общего и оперативного управления налоговой системой Российской Федерации.
Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.
Инвестиционный налоговый кредит: понятие и назначение. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита. Сфера применения инвестиционного налогового кредита в современных условиях.
Тема. Налоговое администрирование
Цели и методы налогового администрирования. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Необходимость создания в России налоговых органов в период перехода к рыночной экономике. Становление и развитие налоговых органов в Российской Федерации. Состав и принципы построения налоговых органов. Взаимосвязь организационной структуры налоговых органов с государственным и административно-территориальным устройством России. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции. Взаимосвязь ФНС РФ с Министерством финансов РФ, ФТС РФ, Федеральной службой по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями МВД РФ и другими органами государственной власти и управления. Роль налоговых органов в осуществлении контроля за соблюдением налогового и валютного законодательства. ФНС РФ: структура, задачи и функции. Состав и структура региональных и территориальных налоговых органов, принципы организации деятельности. Управления ФНС РФ по республикам, краям и областям. Инспекции ФНС РФ по районам и городам, их задачи, функции, структура, роль в осуществлении налогового администрирования. Межрегиональные инспекции ФНС РФ и межрайонные инспекции УФНС РФ по республикам, краям (областям) и другим субъектам Российской Федерации, их виды, задачи и функции.
Полномочия участников налоговых правоотношений. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Налогоплательщик – организация, его статус. Налоговый агент и сборщик налога и (или) сбора. Налогоплательщик – физическое лицо, его статус. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на: получение информации и разъяснений законодательства о налогах и сборах, перенос сроков уплаты налогов и иных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц, представительство в отношениях, регулируемых налоговым кодексом РФ и др. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) по: уплате налогов (сборов), представлению в налоговые органы деклараций и других документов, обеспечению условий на проведение налоговых проверок, выполнению требований налоговых органов и др.
Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Права налоговых органов по обеспечению полноты исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов, принудительному взысканию недоимок, проведению налоговых проверок, выемке документов, обследованию помещений, применению к налогоплательщикам и налоговым агентам мер ответственности, установленных за нарушение налогового законодательства. Обязанности налоговых органов по обеспечению законных прав налогоплательщиков: по разъяснению налогового законодательства, соблюдению налоговой тайны, зачету и возврату излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов и др. Обязанности налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами и иными лицами законодательства о налогах и сборах. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Полномочия налоговых органов как органа валютного контроля, в осуществлении контроля за применением контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и др.
Тема. Налог на прибыль (доход) организаций.
Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов, дата признания для целей налогообложения. Доходы, не включаемые в налоговую базу. Расходы организаций, их группировка. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при реализации имущества и имущественных прав. Налоговый учет, требования к ведению. Порядок переноса убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров. Налоговые ставки. Порядок исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациям, имеющим обособленные подразделения.
Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Международные договоры об устранении двойного налогообложения: назначение, порядок применения.
Особенности налогообложения доходов по операциям с ценными бумагами.
Перспективы развития налогообложения прибыли организаций.
Тема. Налог на добавленную стоимость
Налога на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ, услуг. Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям, а также налоговыми агентами. Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация.
Налоговые ставки, их дифференциация и порядок применения.
Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Счет-фактура: его роль в исчислении суммы НДС. Порядок подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.
Сроки уплаты и представления организациям расчетов по НДС. Порядок уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации.
Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями; при реализации предприятия как имущественного комплекса.
Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ.
Тема. Акцизы
Акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики акциза. Принципы определения и состав подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Объект налогообложения. Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров; особенности ее определения в зависимости от вида установленных налоговых ставок и формы реализации товаров. Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сумма акциза, подлежащая возврату: порядок и сроки возврата. Сроки уплаты акциза в бюджет. Особенности налогообложения акцизом при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ: зависимость от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов.
Тема. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
Экономическое содержание отчислений в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Порядок определения базы обложения страховыми взносами. Тарифы страховых взносов.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Стоимость страхового года. Сроки уплаты страховых взносов.
Тема. Налог на доходы физических лиц
Экономическое содержание и назначение налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики: резиденты и нерезиденты. Состав доходов от источников в Российской Федерации и доходов от источников за ее пределами. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговый период. Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация о доходах граждан.
Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Тема. Таможенные пошлины.
Особенности налогообложения внещнеэкономической деятельности. Таможенные пошлины, их виды, роль в современной налоговой системе РФ. Таможенный тариф, основы его построения. Ставки таможенных пошлин, их классификация.
Таможенные пошлины на импортные товары, плательщики. Критерии дифференциации ставок таможенных пошлин на ввозимые товары. Способы определения таможенной стоимости и страны происхождения импортируемых товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары.
Экспортные таможенные пошлины, особенности применения.
Тема. Налог на имущество организаций.
Налог на имущество организаций, его значение. Плательщики налога. Объект обложения. Порядок определения налоговой базы. Определение налоговой базы. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Проблемы совершенствования налогообложения имущества организаций. Налог на недвижимость: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет, перспективы его введения.
Тема. Налог на имущество физических лиц.
Имущественные налоги с физических лиц и их значение для местных бюджетов. Плательщики. Объект обложения. Ставки налога на имущество физических лиц, их дифференциация. Льготы и порядок их предоставления. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Сроки уплаты.
Тема. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.
Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставка, порядок определения и уплаты в бюджет.
Налог на игорный бизнес: назначение налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Государственная пошлина, ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики, льготы, ставки, порядок исчисления, уплаты и возврата госпошлины, сроки уплаты.
Тема. Упрощенная система налогообложения.
Условия применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Механизм расчета налоговой базы при применении упрощенной системе налогообложения. Сроки уплаты налога, зачисление сумм налога. упрощенная система налогообложения на основе патента.
Тема. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Сфера применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Сроки уплаты налога, зачисление сумм налога.
Тема. Налоговый контроль.
Формы и методы налогового контроля. Порядок уплаты налогов и сборов. Налоговое обязательство. Порядок исполнения налогового обязательства. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организаций. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика – организации, налогового агента – организации, плательщика сбора – организации и налогоплательщика – индивидуального предпринимателя. Арест имущества. Изменение сроков уплаты по налогам и иным обязательным платежам. Реструктуризация налоговой задолженности.
Основы организации налоговых проверок. Налоговые проверки, их виды. Полномочия налоговых органов на проведение налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Место налоговых проверок в системе налогового контроля. Цели и задачи налоговых проверок. Классификация налоговых проверок: камеральные и выездные, первичные и повторные, плановые, внеплановые и внезапные. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных налоговых проверок. Процессуальный порядок назначения и проведения налоговых проверок. Документирование налоговых проверок и их результатов. Порядок рассмотрения результатов налоговых проверок и принятия решений. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения. Условия и обстоятельства привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции, их виды и порядок применения. Полномочия налоговых органов и их должностных лиц по применению налоговых санкций к нарушителям налогового законодательства. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Давность взыскания налоговых санкций. Административные штрафы за правонарушения, отнесенные к компетенции налоговых органов, их виды и порядок применения. Административные штрафы за нарушение налогового законодательства и основания к их применению. Должностные лица организаций и физические лица-налогоплательщики, привлекаемые к ответственности. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.
по дисциплине «Финансы (организаций) предприятий»
Тема. Доходы организаций, их классификация.
Понятие доходов организации. Виды доходов организации. Факторы, влияющие на размер доходов организации. Порядок формирования доходов от реализации. Направления использования доходов от реализации. Понятие выручки от реализации продукции. Цель, задачи, принципы планирования выручки от реализации продукции. Методы планирования выручки от реализации.
Тема. Расходы организации. Их классификация по элементам затрат. Планирование себестоимости реализуемой продукции.
Понятие расходов организации. Виды расходов организации. Понятие себестоимости реализуемой продукции. Смета затрат на производство и реализацию продукции. Цель, задачи, принципы планирования себестоимости продукции. Методы планирования себестоимости продукции.
Тема. Экономическое содержание и виды прибыли организации. Формирование, распределение и использование прибыли. Методы планирования прибыли. Влияние учетной политики и налогов на формирование финансового результата и чистой прибыли организации.
Понятие прибыли. Функции и роль прибыли в деятельности организации. Факторы, влияющие на размер прибыли. Порядок формирования, распределения и использования прибыли в соответствии с действующим законодательством. Цель, задачи, принципы планирования прибыли от реализации продукции. Методы планирования прибыли от реализации продукции. Понятие учетной политики организации. Основные аспекты влияния учетной политики на величину финансового результата. Понятие учетной политики для целей налогообложения.
Основные аспекты влияния учетной политики для целей налогообложения на финансовый результат организации.
Тема. Оборотные активы предприятия: состав и структура. Источники формирования оборотных активов. Методика расчета потребности в оборотном капитале. Показатели оборачиваемости оборотного капитала.
Понятие оборотных активов организации. Роль оборотных активов в деятельности организации. Риски, связанные с наличием оборотных активов. Состав и структура оборотных активов организации. Источники финансирования формирования оборотных активов. Понятие потребности в оборотном капитале (источниках финансирования оборотных активов). Методы расчета потребности в оборотном капитале. Понятие оборачиваемости оборотных активов. Показатели оборачиваемости оборотных активов. Операционный, производственный, финансовый цикл предприятия. Способы сокращения длительности операционного цикла предприятия.
Тема. Внеоборотные активы: состав и структура. Амортизационная политика и ее роль в обновлении внеоборотных активов. Финансовые показатели эффективности использования основного капитала.
Понятие внеоборотных активов организации. Роль внеоборотных активов в деятельности организации. Риски, связанные с наличием внеоборотных активов. Состав и структура внеоборотных активов. Источники финансирования формирования внеоборотынх активов организации. Величина потребности во внеоборотных активах и источниках их финансирования. Понятие амортизации как источника простого воспроизводства основных средств и нематериальных активов. Методы начисления амортизации, предусмотрены действующим законодательством и их влияние на величину финансового результата. Понятие эффективности использования основного капитала. Коэффициенты оценки эффективности использования основного капитала.
по дисциплине «Инвестиции»:
Тема. Экономическая сущность и виды инвестиций, инвестиционный процесс
Инвестиции, их экономическая сущность и виды. Финансовые и реальные, краткосрочные, долгосрочные, частные, государственные, иностранные и совместные инвестиции. Инвестиционный процесс и участники инвестиционного процесса, типы инвесторов. Финансовые институты, финансовые рынки.
Правовые основы инвестиционной деятельности. Федеральный Закон №39 от 25 февраля 1999 г. «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений»
Инвестиционная деятельность в РФ: современное состояние, тенденции и проблемы.
Тема. Источники финансирования капитальных вложений.
Источники финансирования капитальных вложений, их состав и общая характеристика. Национальный доход. Фонд потребления, использование части ранее созданного богатства страны. Средства населения, повышение их роли для расширения объемов инвестиций.
Современные состав и структура источников финансирования капитальных вложений. Бюджетные ассигнования. Внебюджетные средства. Формирование источников финансового обеспечения капитальных вложений предприятия (фирмы). Роль собственных средств инвесторов, их состав и структура. Прибыль и амортизационные отчисления – главные источники воспроизводства основных фондов предприятия. Прочие источники финансирования капитальных вложения.
Привлеченные и заемные средства. Долгосрочные кредиты банков, их роль в финансовом обеспечении капитальных вложений. Ценные бумаги, облигационные займы.
Иностранные инвестиции. Экономическое содержание, виды. Структура и масштабы привлечения иностранных инвестиций в РФ. Прямые иностранные инвестиции как источник капитальных вложений.
Тема. Капитальные вложения.
Определение капитальных вложений. Состав и классификация капитальных вложений. Воспроизводственная и технологическая структура капитальных вложений.
Объекты и субъекты инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений. Права инвесторов. Обязанности субъектов инвестиционной деятельности, отношения между ними.
Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений. Государственные гарантии. Защита прав и ответственность инвесторов.
Динамика и тенденции капитальных вложений в РФ.
Тема. Инвестиционный проект: понятие, содержание, классификация, фазы развития
Содержание инвестиционного проекта. Классификация по различным признакам. Фазы (стадии) развития инвестиционного проекта, их характеристика.
Прединвестиционные исследования, основное содержание. Бизнес-план, его назначение. Основные разделы бизнес-плана.
Простые и дисконтированные показателии оценки инвестиционного проекта. Коммерческая эффективность инвестиционного проекта (чистая текущая стоимость, внутренняя норма рентабельности, рентабельность инвестиций, срок окупаемости).
Оценка финансовой состоятельности проекта – анализ ликвидности проекта в ходе его развития. Бюджетная эффективность и социальные результаты инвестиционных проектов.
Тема. Инновационная деятельность.
Инновационная деятельность: понятие, ее основные задачи, роль в рыночной экономике. Федеральный Закон от 01.12.1999 г. «Об инновационной деятельности и о государственной инновационной политике».
Источники финансирования инновационной деятельности, роль бюджетных ассигнований. Венчурные фонды, научно-технологические парки, бизнес-инкубаторы.
Проблемы развития инновационной деятельности в России. Инновационное развитие и диверсификация экономики.
по дисциплине «Финансовый менеджмент»:
Тема. Содержание финансового менеджмента и его цели и задачи. Организация финансового менеджмента.
Содержание финансового менеджмента. Цели финансового менеджмента: максимизация рыночной стоимости фирмы; максимизация прибыли; обеспечение рентабельной деятельности; рост объемов производства и реализации
Задачи финансового менеджмента Место финансового менеджмента в системе управления организацией.
Типы организационных структур финансового менеджмента на предприятии. Функции финансового менеджера.
Тема. Механизм финансового менеджмента.
Механизм финансового менеджмента. Финансовые инструменты. Рычаги финансового менеджмента. Производственный рычаг. Финансовый рычаг. Система методов и приемов финансового менеджмента. Правовая среда функционирования предприятий.
Тема. Информационное обеспечение финансового менеджмента.
Требования, предъявляемые к качеству информации
Показатели информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемые из внешних источников. Показатели информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемые из внутренних источников
Источники финансовой информации
Тема. Методологические основы принятия финансовых решений (базовые концепции финансового менеджмента).
Концепция и методический инструментарий оценки стоимости денег во времени. Текущая (приведенная) и будущая стоимость денег. Дисконтирование стоимости. Ставка дисконтирования. Дисконтный множитель. Методы оценки стоимости денег во времени
Концепция и методический инструментарий оценки фактора инфляции. Инфляция. Темп инфляции. Индекс инфляции. Номинальная сумма денежных средств, реальная сумма денежных средств. Поминальная и реальная процентная ставка. Инфляционная премия. Методы прогнозирования годового темпа и индекса инфляции.
Концепция и методический инструментарий оценки фактора риска. Индивидуальный финансовый риск, портфельный финансовый риск, систематический (рыночный) риск. Уровень финансового риска. Методы оценки риска отдельного актива. Риск инвестиционного портфеля.
Тема. Управление финансовыми активами
Модели оценки облигаций. Оценка облигаций с нулевым купоном. Оценка бессрочных облигаций. Оценки безотзывных облигаций с постоянным доходом. Оценка отзывных облигаций с постоянным доходом.
Модели оценки стоимости акций. Модель оценки стоимости акции, используемой в течение заранее определенного срока. Модель оценки стоимости акции со стабильным уровнем дивиденда. Модель оценки стоимости акций с равномерно возрастающим дивидендом. Модель оценки стоимости акций с изменяющимся темпом прироста дивиденда.
Доходность финансовых активов. Показатели доходности. Оценка доходности акций и облигаций. Принятие решений на основе доходности.
Риск и доходность финансовых активов. Принципы формирования портфеля инвестиций. Модель оценки доходности финансовых активов (CAPM)
Тема. Управление реальными инвестициями.
Критерии оценки эффективности инвестиционных проектов. Дисконтированный срок окупаемости. Индекс рентабельности инвестиций. Чистый приведенный эффект. Внутренняя норма доходности. Модифицированная внутренняя норма доходности. Сравнительная оценка и противоречивость критериев оценки
Методы учета инфляции при анализе инвестиционных проектов: корректировка на индекс инфляции прогнозируемого денежного потока, корректировка ставки дисконтирования.
Прогнозируемый денежный поток инвестиционного проекта: методы анализа прогнозируемого денежного потока инвестиционного проекта, направленного на расширение деятельности предприятия; методы анализа проекта замены отдельных видов капиталоемких активов
Виды рисков, связанных с инвестиционными проектами. Методы их оценки и учет при анализе инвестиционных проектов.
Оптимизация бюджета капитальных вложений. Построение графиков инвестиционных возможностей (IOS) и предельной цены капитала (MCC). Совместный анализ графиков IOS, MCC. Определение ставки дисконта, которая применяется в процессе формирования бюджета капиталовложений.
Тема. Цена и структура капитала.
Составляющие капитала и его цена. Цена основных источников капитала. Методы оценки различных источников заемного капитала и их сравнение. Оценка капитала «банковский кредит». Методы оценки стоимости капитала «облигационный заем»
Методики оценки различных источников собственного капитала и их сравнение. Оценка источника капитала «привилегированные акции». Методы оценки капитала «нераспределенная прибыль». Оценка капитала «обыкновенные акции».
Оценка стоимости источников краткосрочного финансирования. Оценка источника капитала «кредиторская задолженность»
Средневзвешенная стоимость капитала. Определение и назначение.
Способы минимизации средневзвешенной стоимости капитала.
Структура капитала. Теории структуры капитала. Критерии оптимизации структуры капитала
Производственный леверидж: понятие, определение, назначение. Особенности проявления механизма производственного левериджа. Управление соотношением постоянных и переменных расходов в целях повышения эффективности операционной деятельности.
Финансовый леверидж: понятие, определение, назначение. Использование финансового левериджа для разработки рациональной структуры источников средств предприятия. Эффект финансового левериджа.
Тема. Дивидендная политика
Понятие дивидендной политики.
Теоретические подходы к обоснованию оптимальной дивидендной политики. Теория предпочтительности дивидендов. Теория независимости дивидендов. Теория минимизации дивидендов. Сигнальная теория дивидендов. Теория эффекта клиентуры.
Типы дивидендных политик и варианты дивидендных выплат. Остаточная политика дивидендных выплат. Политика постоянного увеличения дивиденда на акцию. Политика стабильного размера дивидендных выплат. Политика стабильного коэффициента дивидендного выхода. Политика низкого уровня регулярного дивиденда плюс приплаты.
Тема. Управление капиталом, авансированным в оборотные активы.
Управление запасами. Оптимизация размера основных групп запасов на основе «Модели экономически обоснованного размера заказа» (EOQ). Условия применения модели» EOQ. Система контроля за движением запасов на предприятии АВС.
Управление дебиторской задолженностью (кредитная политика). Формирование системы кредитных условий (определение срока предоставления кредита; определения размера предоставляемого кредита; определение стоимости предоставления кредита). Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита.
Управление денежными средствами и их эквивалентами. Оптимизация среднего остатка денежных активов предприятия. Модель Баумоля. Модель Миллера – Орра. Выбор эффективных форм регулирования среднего остатка денежных активов. Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных средств.
Вопросы по курсам специализации
по дисциплине «Международные валютно-кредитные отношения»:
Тема. Валютные отношения и валютная система. Валютный контроль в Российской Федерации.
Валютные отношения. Валютная система и её виды. Национальная валютная система и её элементы. Элементы Мировой валютной системы. Особенности региональной валютной системы.
Валютный контроль в Российской Федерации: понятие и цель. Органы и агенты валютного контроля. Направления валютного контроля.
Тема. Валютные операции: понятие, особенности и классификация.
Понятие валютных операций. Субъекты и объекты валютных операций. Валютные ценности. Валютообменные и страновые риски проведения валютных операций. Уполномоченные банки в РФ.
Классификация валютных операций с точки зрения права, по экономическому содержанию (конверсионные, депозитные, расчетные, инвестиционные, валютный арбитраж), по срокам исполнения (кассовые, срочные), по месту проведения (биржевые, банковские).
Тема. Международные расчеты: понятие, особенности и формы.
Понятие международных расчетов и их субъекты. Основные особенности международных расчетов. Международные соглашения и банковские правила, регулирующие международные расчеты. Средства платежа. Условия (способы) платежа.
Формы международных расчетов: банковские переводы, аккредитивная форма расчетов, расчеты по инкассо, расчеты на открытый счет.
по дисциплине «Банковское дело»:
Тема. Банк и его структурные подразделения: порядок регистрации и функционирования.
Понятие банка, его отличия от небанковских кредитных организаций. Виды банков.
Организационно-правовые формы банков. Регистрация банка. Документы, необходимые для регистрации банков. Требования к учредителям банка. Особенности регистрации банка с участием иностранного капитала.
Порядок оплаты уставного капитала для получения лицензии на совершение банковских операций. Требования Банка России к минимальной величине уставного капитала банка. Виды банковских лицензий для вновь созданных банков.
Лицензии для расширения круга банковских операций. Порядок их получения. Требования Банка России к банкам, расширяющим спектр банковских операций. Генеральная лицензия.
Лицензирование профессиональной деятельности банков на рынке ценных бумаг. Требования к капиталу банка. Виды и порядок получения лицензий.
Открытие структурных подразделений банка. Обособленные и внутренние подразделения банка. Порядок их открытия и функционирования. Открытие филиалов на территории иностранного государства. Требования к банкам, открывающим филиалы за рубежом, установленные Банком России.
Тема. Органы управления банка и их функции.
Принципы организации работы банка. Факторы, определяющие структуру аппарата управления банком. Блоки управления банком и задачи его отдельных подразделений. Направления совершенствования структуры аппарата управления современным банком. Функции органов управления.
Тема. Капитал банка: понятие и оценка его достаточности.
Капитал банка и его функции. Состав и структура капитала банка. Уставный капитал банка. Порядок формирования и изменения величины уставного капитала.
Фонды банка. Резервный фонд банка, порядок формирования и использования. Специальные фонды банка. Страховые резервы банка. Другие источники формирования собственных средств банка.
Требования к достаточности капитал банка, установленные Банком России. Норматив достаточности капитала банка.
Методика расчета капитала, определяемая Банком России.
Коэффициенты риска, установленные Банком России по балансовым и внебалансовым активным операциям банка и их соответствие международным стандартам.
Регулирующая функция норматива достаточности капитала банка.
Капитальная база российских банков и направление ее развития.
Тема. Депозиты, как объекты пассивных операций. Состав депозитов и их экономическая характеристика.
Понятие и экономическое содержание привлеченных ресурсов. Состав и структура привлеченных ресурсов и их характеристика. Роль привлеченных средств финансировании операций банка. Способы привлечения средств банками. Депозитные и недепозитные способы привлечения.
Способы привлечения банком ресурсов юридических и физических лиц. Понятие депозита (вклада). Классификация депозитов (вкладов): по категориям вкладчиков, формам изъятия средств, способу начисления процентов. Договор банковского депозита (вклада): существенные условия, порядок заключения.
Особенности договора банковского вклада с физическим лицом как публичного договора. Условия, при соблюдении которых банки получают право привлекать вклады населения.
Особенности договора банковского депозита с юридическим лицом. Характеристика вкладов до востребования (расчетные и текущие счета, корреспондентские счета). Принудительная очередность платежей с расчетных и корреспондентских счетов клиентов банка. Срочные депозиты и их разновидности. Порядок перечисления средств на срочный депозит и их возврата банками клиентам.
Средства на расчетных и других счетах клиентов и их правовой режим. Депозитные операции банка. Субъекты и объекты депозитных операций. Сберегательные операции банка. Эмиссия банковских карт.
Тема. Способы размещения ресурсов банками на кредитном рынке. Оформление выданных ссуд.
Понятие банковского кредита. Принципы банковского кредитования. Роль доверия в взаимоотношении банка с заемщиками. Субъекты и объекты кредитования. Обеспечение кредита и его роль в системе кредитования.
Кредитная политика банка: содержание и значение кредитной деятельности банка.
Этапы кредитования: подготовительный этап; этап рассмотрения конкретного проекта; этап оформления кредитной документации; этап использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования. Общие организационно-экономической основы кредитования. Методы кредитования: предоставление разовых ссуд; открытие кредитных линий; овердрафт; предоставление кредитов на синдицированной (консорциальной) основе, иные методы.
Кредитная документация представляемая банку на начальном и последующих этапов кредитования.
Договорной характер кредитной сделки как важная черта организации кредитования в рыночной экономике. Назначение кредитного договора во взаимоотношениях кредитора и заемщика и его правовая основа.
Основные требования к содержанию и форме кредитного договора. Характеристика основных разделов кредитного договора.
Дифференциация условий кредитного договора в зависимости от метода кредитования.
Потребительский кредит, классификация потребительских кредитов. Место и роль банков на рынке потребительских ссуд. Особенности их предоставления и погашения, проблемы и перспективы развития кредитования банками потребности населения.
Сущность консорциального кредита. Кредиты предоставляемые на синдицированной основе. Механизм кредитования.
Кредитование других банков. Сроки, условия кредитования.
Тема. Кредитоспособность заемщика и методики ее оценки.
Понятие кредитоспособности заемщика. Значение и критерии ее оценки в организации кредитной деятельности. Способы оценки кредитоспособности заемщика. Система финансовых коэффициентов оценки кредитоспособности заемщика. Определение класса кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности заемщика. Элементы оттока и притока средств. Понятие общего денежного потока и его использования для определения класса кредитоспособности клиента.
Оценка делового риска как способ оценки кредитоспособности заемщика. Факторы делового риска.
Особенности оценки кредитоспособности мелких предприятий.
Принципы подхода к оценки кредитоспособности физических лиц. Методики оценки.
Особенности оценки кредитоспособности банков.
Место и роль Бюро кредитных историй в оценке кредитоспособности заемщиков банка.
Тема. Обеспечение возвратности кредита. Источники обеспечения возвратности кредита.
Механизм организации возврата кредита.
Характеристика первичных и вторичных источников погашения банковских ссуд.
Классификация форм обеспечения возвратности кредита, сфера их применения.
Характеристика залогового механизма: предметов залога, оценки их стоимости, формы и виды залога и их правовые основы. Требования к форме и содержанию договора о залоге. Критерии оценки качества заложенного имущества.
Особенности использования отдельных видов залога.
Банковская гарантия как форма обеспечения возвратности кредита, ее особенности. Факторы, определяющие эффективность использования банковской гарантии. Поручительство и его правовая основа.
Правовая основа и организация уступки права требования как одной из форм обеспечения возвратности кредита.
Место и роль страхования как формы обеспечения возвратности кредита.
Тема. Подходы к оценке качества источников обеспечения возвратности кредита.
Формы и виды обеспечения возвратности банковских ссуд. Залог: понятие и сфера применения. Предмет залога. Виды залога. Формы залога с оставлением имущества у залогодателя, их характеристика и права банка как залогодержателя. Формы залога с передачей имущества залогодержателю, их характеристика и обязанности банка по отношению к залогодателю. Требования, предъявляемые банком-кредитором к залогодателю и предмету залога. Договор залога: его содержание, порядок оформления, регистрация. Особенности принятия в залог отдельных видов имущества. Порядок обращения взыскания и реализации заложенного имущества. Прекращение права залога.
Банковская гарантия и договор поручительства: содержание, порядок оформления, подтверждение правоспособности и платежеспособности гарантов и поручителей. Исполнение обязательств поручителями и гарантами.
Тема. Факторинговые операции банков: содержание и перспективы их развития в РФ.
Факторинг. Сущность и содержание факторинга. Виды факторинга и их характеристика. Риски при совершении факторинговых операции и способы их оценки. Структура и условия факторингового договора.
Договор о факторинга. Преимущества использования для сторон. Перспектива развития факторинга в России.
Тема. Кредитный риск. Методы оценки и управления.
Понятие и сущность банковских рисков. Доходность, риск. Причины появления банковских рисков. Факторы, влияющие на уровень риска.
Кредитный риск. Классификация. Методы оценки и способы предупреждения кредитных рисков. Регулирование кредитного риска Банком России. Управление кредитным риском. Кредитная политика банка и ее роль в управлении кредитным риском. Кредитный портфель банка. Система управления кредитным портфелем. Способы анализа кредитного портфеля. Критерии оценки ссуд, составляющих кредитный портфель. Группы риска ссуд. Формализованные критерии риска, установленные Банком России. Метод расчета резерва на возможные потери по ссудам. Формирование и использование резерва по ссудам.
Оценка кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов.
Реализации стратегии банка в отношении «проблемных» ссуд.
Тема. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.
Понятие проблемных ссуд и меры, принимаемые банком в плане взыскания задолженности по ним. Работа с проблемными кредитами.
Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам и резерва на возможные потери по кредитным обязательствам банка. направления использования резерва на возможные потери по ссудам и резерва на возможные потери по кредитным обязательствам.
Тема. Активные операции банков с ценными бумагами и их роль в деятельности банка. Порядок формирования резерва на возможные потери.
Общая характеристика деятельности банка на рынке ценных бумаг. Законодательно-нормативная база, регламентирующая участие банков в операциях с ценными бумагами.
Характеристика деятельности банка в качестве непрофессионального и профессионального участника рынка ценных бумаг.
Инвестиционные операции банка с ценными бумагами: сущность, группировка. Прямые инвестиции банка в ценные бумаги. Портфельные инвестиции, типы банковских портфелей ценных бумаг (портфель роста, портфель дохода, портфель рискового капитала, сбалансированный портфель, специализированный портфель и др.).
Брокерские и дилерские операции банков с ценными бумагами. Нормативно-правовая база регулирования брокерских и дилерских операций банков. Посреднические (агентские) функции банка на основе договора комиссии и договора поручения.
Порядок создания резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. Особенности политики банка на рынке ценных бумаг в современных условиях.
Доверительные (трастовые) операции. Сущность и правовые основы операций доверительного управления в России. Нормативная база ЦБ РФ по доверительному управлению. Объекты доверительного управления.
Учредители доверительного управления. Способы управления имуществом: в индивидуальном порядке и через общие фонды банковского управления (ОФБУ). Основные условия для организации в банке ОФБУ. Порядок регистрации ОФБУ в ГТУ Банка России. Договор доверительного управления имуществом: основные разделы, содержание, порядок заключения. Содержание отчета доверительного управляющего (кредитной организации) учредителям управления о результатах доверительного управления их имуществом.
Депозитарные операции банков. Основы депозитарной деятельности в РФ в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» и правилами ЦБ РФ. Условия осуществления депозитарной деятельности в банках. Виды депозитарных операций банков, их сущность, порядок осуществления. Содержание депозитарного договора (договора счета «депо») с клиентами. Порядок открытия счетов «депо» и совершения по ним операций.
Тема. Сертификаты и векселя банков, их виды, порядок выпуска, условия обращения, погашения.
Выпуск банком собственных долговых обязательств. Депозитные и сберегательные сертификаты банка: экономическая сущность, сходство и различия, нормативно-правовая база регулирования. Условия, которые необходимо выполнять банку при эмиссии сберегательных сертификатов. Классификация банковских сертификатов: по категориям вкладчиков, по способу оформления, по срокам обращения, по условиям выплаты процентов. Обязательные
реквизиты банковского сертификата. Порядок выпуска депозитных и сберегательных сертификатов. Регистрация условий выпуска и обращения сертификатов в ГТУ ЦБ РФ. Порядок выкупа и реализации сертификатов. Договор об уступке права требования по сертификату (цессия). Порядок оформления цессии. Порядок погашения банковских сертификатов. Начисление и выплата процентов по депозитным и сберегательным сертификатам.
Банковский вексель: экономическая сущность, законодательно-нормативная база, депозитно-кредитная природа банковского векселя, преимущества для клиентов банка, виды. Особенности банковского векселя в сравнении с другими видами собственных долговых обязательств банка (банковскими сертификатами и облигациями). Обязательные реквизиты банковского векселя и порядок его оформления. Отличия процентных и дисконтных векселей, порядок установления срока платежа по каждому из них. Порядок эмиссии и погашения банковских векселей, их передачи (обращения). Начисление и выплата процентов по банковским векселям.
Долговые ценные бумаги. Порядок выпуска и условия обращения долговых ценных бумаг банка.
Тема. Облигации банков, их виды, порядок выпуска, условия обращения.
Облигации коммерческого банка как средство привлечения заемного капитала. Нормативно-правовая база обращения банковских облигаций. Виды облигаций коммерческих банков. Порядок государственной регистрации выпусков облигаций и проспекта их эмиссии в ЦБ РФ. Способы реализации облигаций, их конвертация в акции банка. Порядок погашения банковских облигаций. Отличия облигаций от банковских векселей и сертификатов. Причины, сдерживающие выпуск облигаций коммерческими банками РФ и их роль в формировании ресурсов банка.
Тема. Ликвидность банка: понятие и подходы к управлению.
Понятие и значение ликвидности банка для устойчивости банковской системы. Факторы определяющие ликвидность банка: состояние капитальной базы, качество активов, качество обязательств банков, зависимость от внешних источников, сопряженность активов по срокам и суммам с обязательствами уровни менеджмента, имидж банка, экономической и политической ситуации в стране.
Система показателей, используемая для оценки ликвидности банка.
Определение содержания ликвидности банка. Цели и методы управления ликвидности. Основные элементы ликвидности: политика в области управления активами и пассивами, способы управления ликвидности, процедуры управления, аналитическая, информационная база, меры по обеспечению ликвидности.
Место и роль Банка России в достижении банками оптимального уровня ликвидности.
Тема. Ценовая политика банка. Порядок начисления процентов по привлеченным и размещенным ресурсам.
Сущность ценовой политики банка. Необходимость определения экономически обоснованной расчетной цены кредита. Подходы к ценообразованию на кредитные ресурсы. Ценообразование на основе предельного анализа и возможности его реализации в российской практике. Расчет цен на основе средних величин. Факторы, оказывающие влияние на величину процента.
Базовые процентные ставки в ценообразовании на кредитные ресурсы.
Зарубежный опыт в определении цены кредита. Ценовые стратегии банков.
Порядок начисления процента по предоставленным и размещенным средствам. Виды процентных ставок, способы начисления процента: простой и сложный процент.
Тема. Внебалансовые операции банков: сущность, классификация и направления развития.
Понятие внебалансовых операций банка. Виды вне балансовых операций.
Содержание гарантийные обязательств банка по сделкам третьей стороны. Договорные и условные обязательства банка. Кредитные линии, овердрафт. Андеррайтинговые обязательства, операции РЕПО. Срочные сделки с ценными бумагами, валютой, процентные сделки, с драг металлами.
Понятия доверительных операций, виды и содержания доверительных услуг. Агентские услуги. Доверительные услуги. Договор о доверительном обслуживании.
Другие виды услуг оказываемые банками.
Причины развития внебалансовых операций, их место и роль в деятельности банка.
Тема. Финансовое оздоровление проблемных банков: основания и меры по финансовому оздоровлению.
Меры по предупреждению банкротства банков. Необходимость принятия мер по предотвращению банкротства банка.
Критерии, для принятия мер по финансовому оздоровлению банка и их правовая основа.
Процедура финансового оздоровления на основе собственного решения банка. Требования Банка России об осуществлении мер по финансовому оздоровлению банка. Функции Банка России по надзору за финансовым оздоровлением банка. Место и роль Временной администрации при санации проблемных банков.
Роль Банка России в санации проблемных банков. Роль государства в обеспечении финансовой устойчивости банковской системы.
Отзыв лицензии. Решение о ликвидации банка. Создание ликвидационной комиссии и порядок ее работы. Порядок открытия счетов ликвидационной комиссии и перечисления на них средств. Место и роль Агентства по страхованию вкладов в ликвидации банков.
Мероприятия, проводимые ликвидационной комиссией. Промежуточный ликвидационный баланс. Ликвидационный баланс. Информация о ликвидации банка.
Тема. Кассовые операции в кредитных организациях. Кассовые обороты банка и их значение в территориальной организации налично-денежного обращения.
Организация кассовых операций в кредитных организациях и нормативно-правовая природа. Кассовые обороты банка, резервный фонд, оборотная касса. Значение кассовых оборотов в территориальной организации налично-денежного обращения. Налично-денежная эмиссия и ее организация.
Тема. Платежная система страны и основные направления ее совершенствования.
Безналичный платежный оборот. Основные принципы безналичных расчетов. Характеристика форм платежей.
Сущность платежной системы страны. Организация безналичного оборота. Расчеты через корреспондентские cчета. Расчеты через расчетно-кассовые центры /РКЦ/ Электронные платежные документы. Клиринговые центры.
Направления совершенствования Российской системы безналичных расчетов.
Тема. Организация оборота наличных денег. Лимиты остатка наличных денег в кассе, сроки и порядок сдачи выручки, расходование наличных денег из выручки предприятиями и организациями. Роль банков в организации оборота наличных денег.
Экономической содержание наличного денежного оборота и его нормативно-правовая база. Принципы налично-денежного оборота.
Организация кассы на предприятии. Лимит остатка наличных денег в кассе и его расчет. Порядок и сроки сдачи наличных денег Расходование предприятиями денежной выручки из кассы.
Инкассация выручки. Приходные, расходные, приходно-расходные кассы, кассы пересчета, вечерние кассы.
Роль банков в организации оборота наличных денег.
Тема. Характеристика бухгалтерского баланса банка. Проблемы перехода на международные стандарты.
Баланс коммерческого банка и принципы его построения. Качественный и структурный анализ баланса.
Понятие экономического содержания активов и пассивов банка. Составные элементы и структура активов и пассивов. Сравнительный анализ структуры активов и пассивов. Тенденции изменения структуры и состава активов и пассивов. Понятия и характеристика качества активов и пассивов. Рисковые активы и пассивыОсновные направления улучшения структуры и качества активов и пассивов российских банков.
Источники доходов банков, связанные с отдельными элементами банковского бизнеса. Формы доходов банка: процентный, беспроцентный, прочие формы. Проблемы повышения доходности банков.
Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие. Операционные расходы. Расходы на содержания аппарата управления.
Оценка уровня доходов и расходов банка. Структурный анализ доходов и расходов банка. Оценка динамики доходов и расходов банка. Система коэффициентов, характеризующая относительный размер доходов и расходов.
Формирование прибыли банка. Балансовая прибыль. Чистая прибыль. Система коэффициента, используемых для оценки уровня прибыли банка.
Основные различия бухгалтерского баланса по стандартам российского бухгалтерского учета и МСФО. Проблемы перехода на МСФО.
3. Перечень вопросов для ИТОГОВОГО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОГО экзамена по специальности «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ» СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ «Банковское дело»
1. Понятие денежной системы и ее элементы. Денежная система Российской Федерации.
2. Понятие и сущность денежной эмиссии. Виды денежной эмиссии. Границы кредитной эмиссии.
3. Денежная масса, ее состав и структура. Денежная база. Состояние денежной массы России.
4. Инфляция: сущность, причины, формы проявления и социально-экономические последствия.
5. Необходимость и сущность кредита. Функции и законы кредита. Формы и виды кредита.
6. Ссудный процент и его экономическая роль. Виды процента на финансовом рынке России.
7. Понятие банковской системы страны и ее виды. Принципы построения двухуровневой банковской системы. Банковская система России и направления ее совершенствования.
8. Принципы организации безналичных расчетов и их правовое регулирование в РФ. Формы безналичных расчетов.
9. Правовое регулирование по наличному денежному обращению. Основные цели и задачи банковской системы в работе по организации и управлению наличным денежным обращением.
10. Денежно-кредитная политика: сущность, методы и инструменты.
11. Коммерческие банки и их деятельность. Виды банковских операций.
12. Ценные бумаги: понятие, виды. Инвестиционные свойства ценных бумаг.
13. Рынок ценных бумаг: понятие, функции, виды. Участники рынка ценных бумаг.
14. Характеристика биржевого товара и организация биржевой торговли.
15. Государственное регулирование рынка ценных бумаг в России.
16. Содержание и значение государственного бюджета. Влияние бюджета на социально-экономические процессы.
17. Бюджетная система и принципы ее построения.
18. Доходы бюджета, их экономическое содержание. Виды доходов бюджета.
19. Экономическое содержание и функциональное назначение бюджетных расходов.
20. Межбюджетные отношения в РФ.
21. Бюджетный процесс в РФ: составление проекта бюджета, рассмотрение, утверждение, исполнение бюджета.
22. Сущность и функции финансов. Признаки финансов как категории и ее взаимосвязь с другими экономическими категориями (кредитом).
23. Основы использования финансов в общественном воспроизводстве.
24. Цели и задачи финансовой политики. Финансовая стратегия и тактика. Основные направления финансовой политики на современном этапе.
25. Содержание и значение управления финансами. Органы управления финансами, их функции.
26. Финансовая система. Ее структура. Характеристика отдельных звеньев (сфер) и подзвеньев (подсфер) финансовой системы, их функции и задачи в современных условиях.
27. Содержание, задачи и принципы финансового планирования. Методы финансового планирования и прогнозирования в условиях рыночной экономики. Программно-целевое финансовое планирование.
28. Финансовый контроль, содержание, виды, методы проведения. Значение финансового контроля в условиях рыночной экономики.
29. Сущность и функции государственного и муниципального кредита, его формы. Управление государственным кредитом: правовые основы.
30. Роль финансов в развитии международного сотрудничества, финансы и глобализация экономики.
31. Сущность страхования. Классификация в страховании. Формы проведения страхования.
32. Основы построения страховых тарифов. Состав и структура тарифной ставки. Общие принципы расчета нетто- и брутто-ставки.
33. Понятие финансовой устойчивости страховщиков. Доходы, расходы и прибыль страховщика. Страховые резервы, их виды. Обеспечение платежеспособности страховой компании.
34. Страховой рынок России. Страховая услуга. Продавцы и покупатели страховых услуг. Страховые посредники. Современное состояние страхового рынка.
35. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога, объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой прибыли. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
36. Налогообложение имущества организаций. Определение стоимости облагаемого налогом имущества. Ставки и льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты.
37. Налог на добавленную стоимость. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговые вычеты, ставки налога, порядок исчисления и уплаты.
38. Налог на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
39. Акцизы. Виды подакцизных товаров. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты.
40. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления и уплаты
41. Доходы организаций, их классификация. Формирование и использование выручки от продаж. Планирование выручки от продаж.
42. Расходы организации и их классификация по элементам затрат. Планирование себестоимости продаж.
43. Экономическое содержание, функции и виды прибыли организации. Формирование, распределение и использование прибыли от продаж. Методы планирования прибыли от продаж. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от продаж.
44. Экономическое содержание оборотного капитала организации. Структура оборотных активов. Источники финансирования оборотного капитала. Определение потребности в оборотном капитале. Эффективность использования оборотного капитала организации.
45. Экономическое содержание основного капитала организации. Структура основного капитала. Источники финансирования основного капитала. Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе. Эффективность использования основного капитала организации
46. Понятие финансового состояния организации. Содержание, цель, задачи, принципы оценки финансового состояния. Методы оценки финансового состояния. Показатели финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости, рентабельности, рыночной активности.
47. Экономическая сущность инвестиций. Инвестиционная деятельность в Российской Федерации и ее законодательная основа.
48. Источники и методы финансирования инвестиционной деятельности, их характеристика.
49. Инвестиционный проект: назначение, состав. Виды эффективности инвестиционных проектов. Методы оценки коммерческой эффективности инвестиционных проектов
50. Содержание, принципы, цели и задачи финансового менеджмента.
51. Организация финансового менеджмента на предприятии. Функции финансового менеджера.
52. Базовые концепции финансового менеджмента: учет фактора времени, фактора инфляции, фактора риска.
53. Капитал организации. Методы оценки отдельных элементов капитала организации. Средневзвешенная цена капитала: определение и сферы использования.
54. Риск и доходность финансовых активов. Методы оценки риска финансовых активов. Модель оценки доходности финансовых активов: содержание, назначение, возможности использования в РФ.
55. Банк и его структурные подразделения: порядок регистрации и функционирования.
56. Органы управления банка и их функции.
57. Капитал банка: понятие и оценка его достаточности.
58. Депозиты, как объекты пассивных операций. Состав депозитов и их экономическая характеристика.
59. Способы размещения ресурсов банками на кредитном рынке. Оформление выданных ссуд.
60. Кредитоспособность заемщика и методики ее оценки.
61. Обеспечение возвратности кредита. Источники обеспечения возвратности кредита. Подходы к оценке качества источников обеспечения возвратности кредита.
62. Факторинговые операции банков: содержание и перспективы их развития в РФ.
63. Кредитный риск. Методы оценки и управления.
64. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.
65. Активные операции банков с ценными бумагами и их роль в деятельности банка. Порядок формирования резерва на возможные потери.
66. Сертификаты и векселя банков, их виды, порядок выпуска, условия обращения, погашения.
67. Облигации банков, их виды, порядок выпуска, условия обращения.
68. Ликвидность банка: понятие и подходы к управлению.
69. Ценовая политика банка. Порядок начисления процентов по привлеченным и размещенным ресурсам.
70. Внебалансовые операции банков: сущность, классификация и направления развития.
71. Финансовое оздоровление проблемных банков: основания и меры по финансовому оздоровлению.
72. Кассовые операции в кредитных организациях. Кассовые обороты банка и их значение в территориальной организации налично-денежного обращения.
73. Платежная система страны и основные направления ее совершенствования.
74. Организация оборота наличных денег. Лимиты остатка наличных денег в кассе, сроки и порядок сдачи выручки, расходование наличных денег из выручки предприятиями и организациями. Роль банков в организации оборота наличных денег.
75. Валютные отношения и валютная система. Валютный контроль в Российской Федерации.
76. Валютные операции: понятие, особенности и классификация.
77. Международные расчеты: понятие, особенности и формы.
78. Характеристика бухгалтерского баланса банка. Проблемы перехода на международные стандарты.