Кредитные операции банков
Сущность и формы кредита
Банк как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях.
В основе условий кредитования лежат следующие принципы:
· срочность;
· возвратность;
· платность;
· обеспеченность кредита;
· целевое использование.
Роль кредита выражена в его функциях.
Функции кредита:
· распределительная – распределение ссудного фонда страны на возвратной основе;
· эмиссионная – создание кредитных средств обращения и замещение наличных денег;
· контрольная – контроль за эффективностью деятельности хозяйствующих субъектов, ускорение технического прогресса. Реализуется путем контроля за состоянием заемщика, соблюдением принципов кредитования.
Кредит есть форма движения ссудного капитала.
Кредитные отношения – все денежные отношения, связанные с движением ссудного капитала. Опосредуя кредитные отношения, деньги выступают в функции-средстве платежа.
Субъектами кредитных отношений выступают кредитор и заемщик.
Кредитором могут быть специальные кредитные организации, прежде всего банки, кроме того, гаранты и государства.
Заемщиками могут выступать физические и юридические лица: предприниматели, государство, отдельные граждане.
Объект кредитных отношений – денежные средства, предоставляемые в ссуду. Важным условием предоставления кредита является наличие у кредитора кредитных ресурсов, а их объем определяет кредитный потенциал банка.
Кредитный потенциал банка – величина мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности.
Факторы, воздействующие на кредитный потенциал банка:
– общая сумма мобилизованных средств;
– структура обязательств банка (депозитов и заемных средств);
– нормативы обязательных резервов ЦБРФ;
– режим использования резервов (устанавливается ЦБ, например, допускается их использование для поддержки текущей ликвидности или нет).
По видам кредитов, прежде всего, выделяют банковский и коммерческий кредиты. Банковский кредит предоставляется банками, в т.ч. и кредит государства. Коммерческий кредит – это кредит предпринимательский, предоставляемый одним предпринимателем другому, чаще всего под вексель. Консорциальный кредит – крупный по размеру кредит, предоставляемый объединением кредитных организаций.
По видам заемщиков все кредиты можно разделить на два вида: кредиты юридическим лицам (деловые) и кредиты физическим лицам (персональные). При анализе кредитов, предоставляемых юридическим лицам, используется новая единая классификация клиентов, основанная на выделении резидентов, форм собственности и вида деятельности (финансовая, коммерческая, некоммерческая).
По срокам погашения ссуды могут быть бессрочными – до востребования (на практике бывают редко) и срочными:
· краткосрочные – до 1 года:
· среднесрочные – от 1 года до 5 лет (в России до 2-3 лет.)
· долгосрочные – свыше 3-5 лет.
В общей сумме кредитных вложений КБ на краткосрочные кредиты приходится более 80%.
По размерам банки дифференцируют ссуды самостоятельно в зависимости от величины собственных кредитных ресурсов и клиентской базы. Однако максимальные размеры ссуд регулируются нормативами ЦБ.
По целям использования выделяются объекты кредитования.
Потребительский кредит предоставляется главным образом физическим лицам на покупку товаров длительного пользования, образовательные цели, отдых и т.п. В современных условиях с его помощью может удовлетворяться и текущий потребительский спрос клиента при покупке товаров с помощью кредитных карточек.
Потребительские ссуды чаще всего погашаются в рассрочку. Единовременно, т.е. в конце срока, погашаются мелкие краткосрочные ссуды, кредиты по открытому счету и некоторые другие.
Все остальные формы кредитов можно объединить в группу ссуд производственного назначения.
Ссуды производственного назначения связаны с накоплением товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат.
Ссуды под товарные запасы могут быть выданы:
· под товарные документы, свидетельствующие о расходах заемщика на их приобретение. Ссуда как бы компенсирует расход собственных средств (компенсационный характер);
· на оплату расчетных документов (платежные требования поставщиков) за отгруженную заемщику продукцию (платежный характер ссуды).
Ссуды на покрытие затрат, сезонные и ссуды на временные нужды (до 30 дней) часто называют ссудами на пополнение оборотного капитала заемщика при наличии дефицита собственных оборотных средств. Затраты возникают при проведении каких-либо работ. Например, земляных – при строительстве объектов или сезонных – при закупках больших партий сельскохозяйственного сырья или продукции предприятиями перерабатывающей и пищевой промышленности. Ссуды на временные нужды предоставляются при отсутствии средств у заемщика на выдачу заработной платы или расчеты с бюджетом.
Ссуды на чрезвычайные нужды выдаются для удовлетворения потребности клиента в оборотных средствах, которая возникает неожиданно в связи с какой-то чрезвычайно выгодной сделкой.
Ссуды на увеличение основного капитала (капиталовложения) могут быть ипотечными (под закладную), строительными (выдаются на период строительного цикла), лизинговыми (финансирование аренды дорогостоящего оборудования), срочными (более одного года) – выдаются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий.
По видам обеспечения, как видно из схемы, кредиты делятся на: необеспеченные и обеспеченные. Оформленные только договором без дополнительных гарантий и залога, т.е. необеспеченные кредиты, – это кредиты, предоставляемые хорошо известному банку, первоклассному заемщику, как правило, на короткий срок.
В отечественной банковской практике обеспечение кредита обязательно. Если банк предоставляет необеспеченный или слабо обеспеченный кредит, он должен формировать под него большой резерв, что уменьшает размер кредитных ресурсов и не выгодно банку.
Ссудные счета делятся на три вида: простые, специальные, контокоррентные.
Простые счета (обычные) – счета, на которых учитываются кредитные операции. Простой ссудный счет открывается по каждому объекту кредитования отдельно. Сумма выданной ссуды отражается по дебету счета, а погашение по кредиту. Простых ссудных счетов у одного клиента может быть несколько в зависимости от количества кредитных сделок, заключенных между банком и клиентом.
Специальные ссудные счета – открываются заемщикам с устойчивым финансовым положением и оформляются кредитным договором, в котором обязательство банка предоставлять кредит по мере необходимости, т.е. для оплаты расчетных документов, поступающих на имя заемщика в рамках установленного лимита. Для этого необходимо, чтобы у заемщика было постоянное поступление денежных средств на расчетный счет, но если денежный поток ослабевает или становится нерегулярным, у банка возрастает кредитный риск, который и ограничивается лимитом кредитования.
Такой кредит может быть оформлен, так называемой, кредитной линией.
Кредитная линия открывается на любой срок, но не более года, выдается по мере необходимости оплаты платежных документов, может быть возобновляемой (револьверный кредит) и не возобновляемой, т.е. после исчерпания лимита или погашения ссудной задолженности по какому-то конкретному объекту кредитования кредитные отношения между заемщиком заканчиваются.
Банк может заключить с клиентом договор, предусматривающий возможность использования овердрафта, т.е. проведения платежей при временном отсутствии собственных средств на счете клиента в пределах установленного максимума. Данная операция отражается как кредитная, а образовавшееся дебетовое сальдо переносится на ссудный счет клиента. С 1998 года по всем субъектам кредитования вводятся новые счета «овердрафт».
«Овердрафт» – кредит, предоставляемый при недостатке средств на расчетном (текущем) счете.
Порядок погашения овердрафта такой же, как и контокоррентного: на погашение задолженности направляются все суммы, зачисленные на расчетный (текущий) счет клиента. Следовательно, по мере поступления средств на текущий счет объем кредита по овердрафту сокращается.
| Основные формы обеспечения кредита |
| Неустойка |
| Пени |
| Штраф |
| Юридических лиц |
| Физических лиц |
| Залог |
| Банковская гарантия |
| Поручительство |
| Без передачи имущества залогодержателю |
| С передачей имущества залогодержателю |
| Имущественных прав |
| ценные бумаги |
| депозиты |
| залог прав по сделке |
| Недвижимое имущество |
| Движимое имущество |
| нежилые помещения |
| жилые дома и квартиры |
| земельные участки |
| товары |
| оборудование |
| транспортные средства |
| золото, драгоценные металлы |
| личное имущество |
Схема 12. Основные формы обеспечения кредита
Основные формы обеспечения кредита
Залог наиболее важный вид обеспечения, залоговые отношения, кроме ГК, регулируются законом РФ "О залоге" от 25.05.92.
При наличии залога кредитор имеет право при неисполнении должником своих обязательств получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества. К основным видам залога относятся:
– залог с оставлением имущества у залогодателя;
– залог с передачей имущества залогодержателю (кредитору) – заклад, например, ценные бумаги;
– залог товаров в обороте;
– залог земли, предприятия, строения и т.п., связанного с землей, (ипотека);
– залог имущественных прав.
Залог недвижимого имущества предприятий осуществляется только с согласия собственника (фонда госимущества). Остальным имуществом они распоряжаются самостоятельно, если иное не установлено законом. Договор залога недвижимого имущества (ипотека) оформляется в нотариальной форме и подлежит государственной регистрации.
Поручительство – договор, в соответствии с которым поручитель обязуется отвечать за долги заемщика при невыполнении взятых им на себя обязательств (т.е. обязательство 3-его лица перед кредитором).
Поручителем может быть любое юридическое или физическое лицо с известной платежеспособностью, кроме кредитных организаций. В отдельных случаях поручительство должно быть акцентировано другим банком гарантом самого поручителя.
Гарантия – это обязательство гаранта выплатить за заемщика определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантийное обязательство выдается банку-кредитору в виде гарантийного письма. При не возврате ссуды банк вправе списать задолженность со счета гаранта в бесспорном порядке.
В качестве гаранта, как правило, выступают банки и страховые компании. Гарантия банка также может быть оформлена гарантийной надписью на векселе (аваль).
В отличие от поручительства объем ответственности гаранта может не совпадать с суммой ссуды по кредитному договору, он определяется условием выданной гарантии.
Неустойка – определенная законом или договором денежная сумма, которую заемщик должен уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения им своих обязательств. Размер неустойки фиксируется кредитным договором, он может быть увеличен или уменьшен в зависимости от кредитоспособности заемщика.
Одна только неустойка не может надежно обеспечить возврат кредита, поэтому она, как правило, дополняется другими формами обеспечения.
Переуступка требований
Если у заемщика возникают требования к третьему лицу, то он переступает их в пользу банка в качестве обеспечения по полученному кредиту, т.е. к банку переходят права получения денежных средств по уступленному требованию. Переуступка (цессия) имеет перед залоговым обеспечением преимущество в том, что не возникает проблем, связанных с хранением залога.
Страхование кредитов
В международной практике страхование кредитов возникло в XIX веке и было порождено экономическими кризисами и нестабильностью. В вашей стране страхование кредитов проводится с 1990 г. и осуществляется на добровольной основе в 2-х формах:
– страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов;
– страхование риска непогашения кредита.
При принятии предметов обеспечения кредита кредитный сотрудник должен обязательно учитывать следующее:
· обеспечение должно быть действительным, т.е. не противоречить закону и возникать из предусмотренного в законе основания;
· рыночная стоимость предмета залога должна превышать сумму выданной ссуды не менее чем на 5-10% (на практике примерно 30%);
· залог должен быть ликвиден, т.е. легко реализуем, распространены следующие виды залога:
– залог товарно-материальных ценностей – имущество на складе, в переработке;
– ценные бумаги, конвертируемая валюта;
· при снижении стоимости залога или снижении платежеспособности заемщика в период действия кредитного договора банк должен потребовать от заемщика дополнительного обеспечения.
Условия погашения ссуды – это определение эффективного выполнения заемщиком своих обязательств. При заключении кредитного договора банк предлагает заемщику возможные варианты погашения ссудной задолженности. Таких схем в международной и отечественной банковской практике достаточно много, но все строятся на двух принципах:
· предоставление ссуды с единовременным погашением в конце срока основного долга и процентов по ссуде (краткосрочные кредиты), либо проценты выплачиваются регулярно (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно), а погашение ссуды происходит в конце срока одной суммой;
| общая сумма ссудной задолженности |
| выплата 1-го квартала |
| выплаты последнего квартала |
| погашение |
| срок (кварталы) |
| проценты |
Схема 13. Ссуда с твердым сроком погашения
· погашение основного долга начисляется равными долями, а годовая сумма снижается на сэкономленные проценты. Схемы погашения (схема 14, 15) основываются на учете всех предыдущих условий кредитного договора.
| Доля погашения |
| Доля процентов |
| общая сумма ссудной задолженности |
| погашение 1-го года |
| погашение последнего долга |
Схема 14. Погашение основного долга
| погашение последнего долга |
| погашение 1-го года |
| Доля погашения |
| Доля процентов |
| общая сумма ссудной задолженности |
Схема 15. Долевое погашение долга
Ипотека
Ипотека(от греч. hypotheke – залог, заклад) – это залог недвижимости (земли, основных фондов, зданий, жилья) с целью получения ссуды.
В случае невозврата ссуды собственником имущества становится кредитор. Таким образом, ипотека – это особая форма обеспечения кредита.
Особенности ипотечного кредитования:
· ипотекой признается залог имущества, непосредственно связанного с землей, либо это земельный участок – при наличии в стране собственности на землю, либо какие-то объекты недвижимости (здания, сооружения, жилые дома);
· долгосрочный характер ипотечного кредита (20-30 лет);
· заложенное имущество на период действия ипотеки остается, как правило, у должника;
· заложено может быть только то имущество, которое принадлежит залогодателю на праве собственности или на праве хозяйственного ведения;
· законодательной базой ипотечного кредитования является залоговое право, на основе которого оформляется договор ипотеки и осуществляется распродажа перешедшего к кредитору имущества;
· развитие ипотечного кредитования предполагает наличие рынка недвижимости и развитого института ее оценки;
· ипотечное кредитование осуществляют, как правило, специализированные ипотечные банки.
Ипотечные банки – специализированные банки, осуществляющие долгосрочное кредитование на основе залогового земельного права. Ипотечным банкам запрещено заниматься спекуляцией земельными участками.
Механизм ипотечного кредитования существенно отличается от механизма формирования кредитных ресурсов в КБ. В развитых странах для предоставления кредита банк формирует, в основном, путем продажи закладных листов и собственного капитала.
Закладные листы – это долгосрочные залоговые обязательства обеспечение надежными (или совокупными) ипотечными кредитами, по которым выплачивается твердый процент.
Закладные листы реализуются ипотечными банками на вторичном рынке инвесторам – другим кредитным институтам (в некоторых странах – любому инвестору). Инвестиции в закладные листы считаются надежным вложением капитала, т.к., кроме стабильного процентного дохода, вкладчик гарантирован от риска ипотекой. Конечно, рыночная стоимость заложенного имущества со временем может упасть, но здесь банки могут при реализации закладных предложить разные варианты хеджирования (снижения риска).
| залог 10 млн. |
| оплата 10 млн. +2 млн. |
| продавец |
| собственные средства |
| покупатель |
| кредитор |
| погашение ссуды |
Схема 16. Механизм ипотечного кредитования
Вексельный кредит
Особой формой кредитования является кредитование с использованием векселей. Наиболее распространены 3 формы:
· учет векселей (учетный кредит);
· ссуды под обеспечение векселей;
· кредитование векселем банка.
Кредит в форме учета векселей бывает предъявительским и векселедательским.
Предъявительский кредит предполагает, что банк выкупает у клиента вексель третьего лица с дисконтом – скидкой от номинала векселя, а погашает в указанный срок у векселедателя по номиналу. Разница в размере дисконта составляет доход банка.
Векселедательский кредит предполагает, что клиент получает в банке ссуду под свои собственные коммерческие векселя.
Переучет векселей осуществляет Центральный банк, когда приобретает (переучитывает) вексель предприятия, уже учтенный, по так называемой, учетной процентной ставке. КБ обязан выкупить вексель у ЦБ за два дня до погашения и в назначенный срок представить к оплате векселедателю.
Ссуды под обеспечение векселем оформляются заемщику по специальному ссудному счету без установления срока или до наступления срока его погашения. Векселя обычно принимаются в обеспечение не на их полную стоимость, т.е. сумма кредита меньше стоимости векселя (50-90%), по ссуде начисляются проценты как обычно.
Ссуда погашается в обычном порядке, после чего вексель возвращается заемщику.
Специальный ссудный счет является счетом до востребования. Векселя, переданные в обеспечение ссуды, записываются в специальный реестр, один экземпляр которого вместе с векселем передается кредитующему банку, а второй, с отметкой банка, служит для учета в бухгалтерии предприятия
Отдельные банковские кредиты имеют специфические особенности.
Онкольный кредит - кредит до востребования это краткосрочный кредит, в качестве обеспечения выступают товары или ценные бумаги, % ставка по нему ниже, чем по срочному кредиту.
Ломбардный кредит – кредит под залог движимого имущества, носит компенсационный характер, объектом залога являются товары, ценные бумаги, драгоценные металлы и ликвидные требования (дебиторская задолженность).
Лизинговый кредит – кредит по поводу передачи в аренду движимого и
недвижимого имущества. По срокам лизинговый кредит является долгосрочным, цена данного кредита представляет собой лизинговый платеж, по целям – инвестиционный кредит. Форма предоставления лизингового кредита – товарная. Банки могут участвовать в лизинговой сделке напрямую или косвенно.
Факторинг – это покупка банком денежных требований поставщика к
покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение. Это способ
кредитования поставщика с условием возврата кредита в форме правопреемства или уступки права требования к покупателю.
Форфейтинг – кредитование экспортера посредством покупки векселей
и других долговых требований; форма трансформации коммерческого кредита в банковский. В отличии от факторинга, где банком предоставляются услуги: 1) инкассо, 2) аванс, который получает заемщик до получения платежа по денежным требованиям, при форфейтинге банк предоставляет услуги: 1) покупка дебиторской задолженности, 2) отсрочка платежа.