Анализ финансового состояния организации
Рекомендуемые источники информации:
- форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
- приложение к балансу форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
Приложение к балансу форма №5
Рекомендуемые таблицы:
Таблица 16 – Состав и структура имущества (активов)_(наименование организации)_ за _______ г.
| Показатели | Данные на конец прошлого периода | Данные за конец отчетного периода | Отклонение (+,-) | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | по сумме | по удельному весу | |
| 1. Внеоборотные активы – всего (стр. 190) в том числе: | ||||||
| - основные средства (стр. 110) | ||||||
| - нематериальные активы (стр. 120) | ||||||
| - доходные вложения в материальные ценности (стр.130) | ||||||
| - вложения во внеоборотные активы (стр. 140) | ||||||
| - прочие внеоборотные активы (стр.150) | ||||||
| 2. Оборотные активы – всего (стр. 290) в том числе: | ||||||
| - запасы и затраты (стр. 210) | ||||||
| - налоги по приобретенным ценностям (стр. 220) | ||||||
| - дебиторская задолженность (стр.230 + стр. 240) | ||||||
| - расчеты с учредителями (стр. 250) | ||||||
| - денежные средства (стр. 260) | ||||||
| - финансовые вложения (стр. 270) | ||||||
| - прочие оборотные активы (стр. 280) | ||||||
| Итого активов организации (стр. 300) |
Таблица 17 – Состав и структура источников финансирования имущества (активов)_(наименование организации)_ за _______ г.
| Показатели | Данные на конец прошлого периода | Данные за конец отчетного периода | Отклонение (+,-) | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | по сумме | по удельному весу | |
| 1. Капитал и резервы – всего (стр. 490) в том числе: | ||||||
| - уставный фонд (стр. 410) | ||||||
| - резервный фонд (стр. 420) | ||||||
| - добавочный фонд (стр.430) | ||||||
| - читая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 440) | ||||||
| - нераспределенная (неиспользованная прибыль (непокрытый убыток) (стр.450) | ||||||
| - целевое финансирование (стр. 460) | ||||||
| - доходы будущих периодов (стр. 470) | ||||||
| 2. Долгосрочные обязательства (стр.590) | ||||||
| 3. Краткосрочные обязательства (стр. 690) в том числе: | ||||||
| - краткосрочные кредиты и займы (стр. 610) | ||||||
| - кредиторская задолженность (стр. 620) | ||||||
| - задолженность перед участниками (стр.630) | ||||||
| - резервы предстоящих расходов (стр. 640) | ||||||
| - прочие краткосрочные обязательства (стр. 650) | ||||||
| Итого источников финансирования организации (стр. 700) |
Таблица 18 – Состав и структура дебиторской задолженности_(наименование организации)_ за _______ г.
| Показатели | Данные на конец прошлого периода | Данные за конец отчетного периода | Отклонение (+,-) | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | по сумме | по удельному весу | |
| 1. Дебиторская задолженность – всего в том числе: | ||||||
| 1.1 долгосрочная дебиторская задолженность из неё: | ||||||
| - покупателей и заказчиков | ||||||
| - прочая дебиторская задолженность | ||||||
| из стр. 1.1 просроченная дебиторская задолженность (форма №5) | ||||||
| 1.2 краткосрочная дебиторская задолженность из неё: | ||||||
| - покупателей и заказчиков | ||||||
| - поставщиков и подрядчиков | ||||||
| - по налогам и сборам | ||||||
| - по расчетам с персоналом | ||||||
| - разных дебиторов | ||||||
| - прочая дебиторская задолженность | ||||||
| из стр. 1.2 просроченная дебиторская задолженность (форма №5) |
Таблица 19 – Состав и структура кредиторской задолженности_(наименование организации)_ за _______ г.
| Показатели | Данные на конец прошлого периода | Данные за конец отчетного периода | Отклонение (+,-) | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | по сумме | по удельному весу | |
| 1. Кредиторская задолженность – всего в том числе: | ||||||
| 1.1 долгосрочная кредиторская задолженность | ||||||
| из стр. 1.1 просроченная кредиторская задолженность(форма №5) | ||||||
| 1.2 краткосрочная кредиторская задолженность из неё: | ||||||
| - перед покупателями и заказчиками | ||||||
| -перед поставщиками и подрядчиками | ||||||
| - по налогам и сборам | ||||||
| - по расчетам с персоналом по оплате труда | ||||||
| - прочая кредиторская задолженность | ||||||
| из стр. 1.2 просроченная кредиторская задолженность (форма №5) |
Таблица 20 – Показатели платежеспособности_(наименование организации)_ за _______ г.
| Показатели | Данные на конец прошлого периода | Данные за конец отчетного периода | Отклонение (+,-) |
| 1. Денежные средства, млн р. (стр.260) | |||
| 2. Финансовые вложения, млн р. (стр. 270) | |||
| 3. Дебиторская задолженность, млн р. (стр. 240) | |||
| 4. Оборотные активы, млн р. (стр. 290) | |||
| 5. Краткосрочные обязательства, млн р. (стр.690) | |||
| 6. Долгосрочные обязательства, млн р. (стр. 590) | |||
| 7. Собственные средства, млн р. (стр. 490) | |||
| 8. Внеоборотные средства, млн р. (стр. 190) | |||
| 9. Собственные оборотные средства, млн р. (стр.5 - стр.6) | |||
| 10. Капитал организации, млн р. (стр.700) | |||
| 11. Коэффициент текущей ликвидности (стр.4/стр.5) | |||
| 12. Коэффициент быстрой ликвидности ((стр.1+стр.2+стр.3)/стр.5) | |||
| 13. Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр.1+стр.2)/стр.5) | |||
| 14. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.9/стр.4) | |||
| 15. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами ((стр.5+стр.6)/стр.10) |
Таблица 21 – Нормативные значения коэффициентов платежеспособности, дифференцированные по видам экономической деятельности
| Наименование видов экономической деятельности | Коэффициент текущей ликвидности | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами |
| 1. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство | 1,5 | 0,2 | Для всех видов экономической деятельности – не более 0,85 |
| 2. Рыболовство и рыбоводство | 1,5 | 0,2 | |
| 3. Горнодобывающая промышленность | 1,7 | 0,3 | |
| 4. Обрабатывающая промышленность | 1,3 | 0,2 | |
| 5. Производство и распределение электроэнергии, газа и воды | 1,1 | 0,25 | |
| 6. Строительство | 1,2 | 0,15 | |
| 7. Торговля, ремонт автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования | 1,0 | 0,1 | |
| 8. Гостиницы и рестораны | 1,1 | 0,1 | |
| 9. Транспорт и связь | 1,15 | 0,15 | |
| 10. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг потребителям | 1,1 | 0,1 | |
| 11. Предоставление коммунальных, социальных и персональных услуг | 1,1 | 0,1 | |
| 12. Прочие виды экономической деятельности | 1,5 | 0,2 |
Таблица 22 – Показатели финансовой устойчивости_(наименование организации)_ за _______ г.