Анализ трудовых ресурсов и эффективности их использования

Показатели Прошлый год По плану Фактически Отклонения
От прошлого года От плана
Абс. В % Абс. В %
А
  1. Товарооборот, тыс.руб.
а)в действующих ценах б)в сопоставимых ценах 		             
2. Среднесписочное число торговых работников – всего В том числе: 2.1. Продавцы 2.2. Прочий торговый персонал, из ни административно-управленческих работников              
3.Средняя выработка на 1 торгового работника, тыс.руб. а)в действующих ценах (стр.1а : стр.2) б)в сопоставимых ценах(стр.1б : стр.2)              
4. Средняя выработка на 1 продавца, тыс.руб. а)в действующих ценах(стр.1а : стр.2.1) б)в сопоставимых ценах(стр.1б : стр.2.1)              
5. Среднегодовая заработная плата 1 продавца              

 

Влияние изменения доли административно-управленческого персонала на темп изменения производительности труда:

,

Где Тпр – темп повышения или снижения производительности труда за счет изменения структуры численности торговых работников (изменения в ней доли административно-управленческого персонала), %; А0 – удельный вес административно-управленческого персонала в базисном периоде (по плану или фактически за прошлый период), %; А1 – то же в отчетном периоде.

 

Влияние изменения численности продавцов и среднего товарооборота на 1 продавца на объем товарооборота:

 

Товарооборот = среднесписочная численность продавцов х средний оборот на 1 продавца.

 

Влияние на фонд оплаты труда продавцов товарооборота, средней заработной платы и среднего оборота на 1 продавца:

 

ФОТ = Товарооборот х Средняя заработная плата : Средний оборот на 1 продавца

 

 

1.10.Проанализировать движение рабочей силы.

 

Таблица 1.14.

Анализ движения рабочей силы ООО «Торговый Дом»

 

Показатель Прошлый год Отчетный год Отклонения
от прошлого года от плана
План Фактически в абс. выражении в % в абс. выражении в %
А
1.Среднесписочная численность торговых работников, чел.              
2. Количество принятых работников за год, чел.              
3. Количество выбывших работников за год, чел.              
4. В том числе уволенные за нарушения трудовой дисциплины, правил торговли, по собственному желанию              
5. Общее число принятых и уволенных работников, чел.              
6. Коэффициент по приему работников (стр.2:стр.1 х 100), %              
7.Коэффициент по увольнению работников (стр.3:стр.1 х 100),%              
8. Коэффициент текучести кадров (стр.4:стр.1 х 100),%              
9. Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр.5:стр.1 х 100),%              
10. Доля работников, проработавших на торговом предприятии более года, %   Х          

 

1.11.Проанализировать состояние и использование материально-технической базы розничной торговли

 

Таблица 1.15.

Информация об обеспеченности и эффективности использования производственных основных средств ООО «Торговый Дом»

 

Показатель Прошлый год Отчетный год Отклонения
от плана от прошлого года
План Фактически в абс. выражении в % в абс. выражении в %
А
1. Розничный товарооборот, тыс. руб.: а) в действующих ценах б) в сопоставимых ценах              
2. Среднегодовая стоимость производственных основных средств в действующей оценке, тыс.руб.              
3. В том числе активной их части              
4. Фондоотдача всех производственных основных средств исходя из товарооборота, руб. (стр.1: стр.2): а) в действующих ценах б) в сопоставимых ценах              
5. Фондоотдача активных производственных основных средств исходя из товарооборота, руб. (стр.1:стр.3): а) в действующих ценах б) в сопоставимых ценах              
6. Фондоемкость всех производственных основных средств, руб. (стр.2 : стр.1а)              
7.Среднесписочная численность торговых работников, чел.              
8. Фондовооруженность труда торговых работников (стр.2:стр.7), тыс.руб.              
9. Техническая вооруженность труда торговых работников (стр.3:стр.7), тыс.руб.              

Примечание: показатели стр.6 округлять с точностью до 0,001

1.12.Оценить режим работы основных структурных подразделений ООО «Торговый Дом».

Таблица 1.16.

Информация о режиме работы основных структурных подразделений ООО «Торговый Дом»

 

Показатель Прошлый год Отчетный год Отклонения
от плана от прошлого года
План Факт в абс. выражении в % в абс. выражении в %
А
1. Торговая площадь, м2              
2. Количество рабочих дней за год              
3. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.              
4. Розничный товарооборот в действующих ценах, тыс. руб.              
5. Выработка на 1 м2 торговой площади за час работы, руб. (стр.4:стр.1:стр.2:стр.3х1000)              

 

 

1.13. Проанализировать выполнение плана по издержкам обращения торгового предприятия

Таблица 1.17.

Анализ выполнения плана издержек обращения по ООО «Торговый Дом»

Показатель Прошлый год Отчетный год Отклонения
План Факт от плана от прошлого года
в абс. выражении в % в абс. выражении в %
А
1. Розничный товарооборот в действующих ценах, тыс.руб.              
2. Общая сумма издержек обращения, тыс. руб.              
3. Средний уровень издержек обращения в % к обороту              
4.Из них материальные и приравненные к ним расходы: а) сумма, тыс.руб. б) уровень в % к обороту              
5. Затратоотдача, руб.: а) всех издержек обращения (стр.1:стр.2) б) материальных и приравненных к ним расходов(стр.1:стр.4а)              

 

Сумма относительной экономии издержек за год:

 

Фактический размер снижения

товарооборот х уровня издержек

(стр.1 гр.3) (стр.3 гр.4 или стр.3 гр.6)

________________________________________

 

Расчет влияния изменения цен на затратоотдачу:

 

Затратоотдача в отчетном периоде, Затратоотдача в отчетном периоде,

рассчитанная по товарообороту - рассчитанная по товарообороту

в действующих ценах в сопоставимых ценах

 

 

Затратоотдача в отчетном периоде, товарооборот общая сумма рассчитанная по товарообороту = отчетного года в : издержек за

в сопоставимых ценах сопоставимых отчетный год ценах

1.14. Оценить динамику издержек обращения ООО «Торговый дом» за последние три года

 

Таблица 1.18.

Анализ динамики издержек обращения по ООО «Торговый Дом»

  преды дущий год прош лый год отчет ный год Отклонение отчетного года Отчетный год Прош лый год в % к преды дущему
от преды дущего года от прош лого года к преды дуще му, % к прошлому, %
А
1. Розничный товарооборот в действующих ценах, тыс.руб.                
2. Общая сумма издержек обращения, тыс. руб.                
3. Средний уровень издержек обращения в % к обороту                
4.Из них материальные и приравненные к ним расходы: а) сумма, тыс.руб. б) уровень в % к обороту                
5. Затратоотдача, руб.: а) всех издержек обращения (стр.1:стр.2) б) материальных и приравненных к ним расходов(стр.1:стр.4а)                

 

 

1.15. Изучить выполнение плана по издержкам обращения ООО «Торговый дом» по кварталам и полугодиям.

 

Таблица 1.19.

Анализ выполнения плана по издержкам обращения ООО «Торговый Дом» по кварталам и полугодиям отчетного года

тыс.руб.

 

Квартал и полугодие отчетного года Розничный товарооборот в действующих ценах Сумма издержек обращения Средний уровень издержек обращения в % к обороту Сумма относительной эконо мии (-), перерасхода (+) издержек обращения (гр.2 х гр.9:100)
План Факт % выпол нения плана План Факт % выпол нения плана План Факт Откло нение от плана
А
I                    
II                    
Итого за I полугодие                    
III                    
Итого за 9 месяцев                    
IV                    
Итого за II полугодие                    
Всего за год                    

Примечание: показатели гр.7-10 округлять до 0,001.

1.16. Изучить динамику издержек обращения ООО «Торговый Дом» по кварталам и полугодиям.

 

Таблица 1.20.

Анализ динамики издержек обращения ООО «Торговый дом» по кварталам и полугодиям отчетного года

тыс.руб.

Квартал и полугодие отчетного года Фактический розничный товарооборот в действующих ценах Фактическая сумма издержек обращения Фактический средний уровень издержек обращения в % к обороту Сумма относительной эконо мии (-), перерасхода (+) издержек обращения(гр.2 х гр.9:100)
Прошлый год Отчетный год В % к прошлому году Прошлый год Отчетный год В % к прошлому году Прошлый год Отчетный год Изменения в динамике
А
I                    
II                    
Итого за I полугодие                    
III                    
Итого за 9 месяцев                    
IV                    
Итого за II полугодие                    
Всего за год                    

 

Примечание: показатели гр.7-10 округлять до 0,001.

 

1.17. Проанализировать влияние факторов на уровень расходов на автомобильные перевозки

 

Таблица 1.21.

Динамика расходов на автомобильные перевозки ООО «Торговый Дом»

Вид транспорта Количество грузов, т. Средний пробег, км. Грузооборот, т.км. Тарифные ставки, руб. Сумма расходов, тыс. руб.
Прош лый год Отчет ный год Прош лый год Отчет ный год Прош лый год (гр.1 х гр.3) Отчет ный год (гр.2 х гр.4) Прош лый год Отчет ный год Прош лый год Отчет ный год
А
Авто мо бильный                    

 

Взаимосвязь транспортных расходов, количества перевозимых грузов, среднего пробега транспорта и тарифной ставки:

ТР = Г х П х ТС,

где Г – количество грузов;

ТР – транспортные расходы,

П – средний пробег транспорта,

ТС – тарифная ставка.

 


1.18. Проанализировать состав и структуру издержек обращения, выполнение плана и их динамику, используя таблицу 1.22.

Таблица 1.22.

Анализ состава и структуры издержек обращения ООО «Торговый Дом»

.

Статья издержек обращения Прошлый год Отчетный год Отклонение
Сумма, тыс.руб. В % к обороту План Факт От плана От прошлого года
Сумма, тыс.руб. В % к обороту Сумма, тыс.руб. В % к обороту В сумме, тыс.руб. В % к обороту (гр.6 – гр.4) В сумме, тыс.руб. В % к обороту(гр.6 – гр.2)
А
Расходы по перевозкам железнодорожным, водным и воздушным транспортом                    
Расходы по перевозкам автомобильным транспортом                    
Расходы на оплату труда                    
Расходы на аренду зданий, помещений, сооружений и инвентаря и амортизация основных средств                    
Расходы на содержание зданий, помещений, сооружений и инвентаря                    
Расходы на текущий ремонт                    
Расходы на хранение, подборку, подсортировку и упаковку товаров и на содержание холодильных установок                    
Расходы на торговую рекламу                    
Проценты за кредит                    
Недостачи товарно-материальных ценностей в пути и при хранении в пределах норм убыли                    
Отчисления на социальные нужды                    
Расходы на тару                    
Расходы на охрану труда                    
Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки обращения                    
Прочие расходы                    
Всего издержек обращения                    
Товарооборот, к которому исчислены издержки обращения                    

Примечание. Графы 2,4, 6, 8, 10 рассчитывать с точностью до 0,001


Источники информации для анализа деятельности предприятия розничной торговли ООО «Торговый Дом»

 

  1. Данные о розничном товарообороте ООО «Торговый Дом»,

тыс.руб.

 

Месяц Прошлый год Отчетный год  
 
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Всего за год в действующих ценах
Товарооборот в сопоставимых ценах  

 

  1. Выписка из бизнес-плана о прогнозах продажи товаров.

 

Месяц Прогноз продажи товаров, тыс.руб  
 
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Всего за год

 

3. Информация о выполнении плана розничного товарооборота отдельными структурными подразделениями, тыс. руб.

 

Структурное подразделение Прошлый год Отчетный год
Отделы:    
Первый
Второй
Третий
Четвертый
Пятый
Шестой
Седьмой
Восьмой
Филиалы    
№1
№2

 

4. Выписка из бизнес-плана о прогнозах продажи товаров

 

Структурное подразделение Прогноз продажи товаров, тыс.руб
Отделы:  
Первый
Второй
Третий
Четвертый
Пятый
Шестой
Седьмой
Восьмой
Филиалы  
№1
№2

 

 

  1. Продажа товаров в разрезе отдельных укрупненных групп составила:

тыс.руб.

Товарные группы Прошлый год Отчетный год
по плану фактически
в фактических ценах в сопоставимых ценах
А
Ткани
Посуда
Товары для детей
Одежда и обувь
Парфюмерия
Галантерея
Электротовары
Канцтовары
Всего

 

 

  1. Бизнес-планом ООО «Торговый Дом» предусмотрены следующие показатели (тыс.руб.):

 

Товарные остатки на начало года -
Товарные остатки на конец года -
Поступление товаров -
Прочее выбытие -

 

Фактическое поступление товаров за отчетный год – 42000 тыс.руб., прочее выбытие товаров составило 46 тыс.руб. В прошлом году поступление 32000 тыс.руб., прочее выбытие – 52 тыс. руб., остатки товаров на начало года 14305 тыс. руб.

 

  1. Плановые и фактические данные о поступлении товаров в разрезе товарных групп:

тыс.руб.

Товарные группы Поступление товаров
по плану фактически
А
1. Ткани
2. Посуда
3. Товары для детей
4. Одежда и обувь
5. Парфюмерия
6. Галантерея
7. Электротовары
8. Канцтовары
  Всего

 

 

  1. Плановые и фактические товарные запасы в целом по ООО составили, тыс.руб.:
Даты По бизнес-плану По отчету
На начало года
На 1 апреля
На 1 июля
На 1 октября
На конец года

 

  1. Товарные запасы по укрупненным товарным группам на конец года составили тыс.руб.:

 

Товарные группы По бизнес-плану По отчету
Ткани
Посуда
Товары для детей
Одежда и обувь
Парфюмерия
Галантерея
Электротовары
Канцтовары
Всего

 

 

  1. Данные по труду:
Показатели Прошлый год План Отчетный год
Среднесписочная численность торговых работников, чел Из них: продавцы административно-управленческий персонал      
Принято работников за год, чел.
Выбыло работников за год, чел. В том числе уволенные за нарушение трудовой дисциплины, правил торговли, по собственному желанию            
Доля работников, проработавших на торговом предприятии более года, % 90,8 Х 89,9
Среднегодовая заработная плата 1 продавца, руб.
Торговая площадь, м2
Количество рабочих дней за год, дн.
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. 11,2 11,2 11,15

 

  1. Среднегодовая стоимость основных производственных средств в действующей оценке и в прошлом и в отчетном году оставила 3400 тыс. руб., по плану – 3450 тыс.руб. Среднегодовая стоимость активной части основных средств составила в прошлом году 2200 тыс.руб., по плану – 2175 тыс. руб., в отчетном году – 2150 тыс. руб.

 

  1. Общая сумма издержек обращения в прошлом году составила 5794 тыс.руб., из них материальных и приравненных к ним расходов – 2950. В отчетном году издержки составили 5837 тыс.руб., из них материальные – 2981 тыс.руб. По плану эти показатели составили 5854 и 2894 тыс.руб. соответственно.

В предыдущем (базисном) году розничный товарооборот составил 40150 тыс.руб., а общая сумма издержек - 5621 тыс.руб., из них материальных и приравненных к ним расходов – 2931 тыс.руб.

 

  1. Сумма издержек обращения по кварталам, тыс.руб:
Квартал Прошлый год План Отчетный год
А
I
II
III
IV

 

  1. Информация о расходах на автомобильные перевозки:

Количество перевезенных грузов за прошлый год составило 12000 т., за отчетный – 11000т., средний пробег в прошлом году составил 1200 км., в отчетном – 900 км. Тарифные ставки на перевозки в прошлом году 6,25 руб., в отчетном – 8,28 руб.

 

  1. Издержки обращения за прошлый год в разрезе отдельных статей предусматривались в следующих суммах:

 

Наименование статей Сумма, тыс.руб.
Расходы по перевозкам железнодорожным, водным и воздушным транспортом
Расходы по перевозкам автомобильным транспортом
Расходы на оплату труда
Расходы на аренду зданий, помещений, сооружений и инвентаря и амортизация основных средств
Расходы на содержание зданий, помещений, сооружений и инвентаря
Расходы на текущий ремонт
Расходы на хранение, подборку, подсортировку и упаковку товаров и на содержание холодильных установок
Расходы на торговую рекламу
Проценты за кредит
Недостачи товарно-материальных ценностей в пути и при хранении в пределах норм убыли
Отчисления на социальные нужды
Расходы на тару
Расходы на охрану труда
Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки обращения
Прочие расходы
ВСЕГО

 

 

  1. Издержки обращения по ООО «Торговый Дом» за отчетный год.

тыс.руб.

Наименование статей План Факт
Расходы по перевозкам железнодорожным, водным и воздушным транспортом
Расходы по перевозкам автомобильным транспортом
Расходы на оплату труда
Расходы на аренду зданий, помещений, сооружений и инвентаря и амортизация основных средств
Расходы на содержание зданий, помещений, сооружений и инвентаря
Расходы на текущий ремонт
Расходы на хранение, подборку, подсортировку и упаковку товаров и на содержание холодильных установок
Расходы на торговую рекламу
Проценты за кредит
Недостачи товарно-материальных ценностей в пути и при хранении в пределах норм убыли
Отчисления на социальные нужды
Расходы на тару
Расходы на охрану труда
Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки обращения
Прочие расходы
ВСЕГО