Неплатежеспособного предприятия

Бизнес – план составляется в целях обоснования и принятия решений по восстановлению в полном объеме платежеспособности организации, ее финансовой устойчивости и эффективной деятельности в долгосрочном периоде времени.

При составлении бизнес-плана предприятие должно выявить свои наиболее сильные и наиболее слабые стороны, развитие или преодоление которых упрочит его положение на рынке.

Основное назначение бизнес-плана заключается:

- в обосновании стратегии вывода предприятия из кризисной ситуации или состояния несостоятельности;

- определении рыночных перспектив предприятия;

- установлении источников и объемов финансирования намечаемых мероприятий, а также времени и порядка расчетов с инвесторами.

Основные разделы бизнес-плана и их содержание:

1. Описание организации, ее характеристика. Особое внимание необходимо уделить месту исследуемого объекта в классификации организации по организационно-правовым формам, предусмотренной в ГК РФ ч.1 с точки зрения системы налогообложения, учета и отчетности, подчиненности, управляемости и взаимодействия с другими объектами хозяйственной деятельности и государственными организациями.

Результаты анализа финансового состояния организации. Причины финансовой неустой­чивости организации.

2. Продукция и услуги – виды продукции, объем, потребительс­кие свойства, возможности производственно-технической базы для вы­пуска новой продукции, наличие квалифицированных кадров.

3. Управление и организация. Организационная и производствен­ная структура управления организации, кадровая политика. Функции, обязанности, полномочия и ответственность управленческого персо­нала. Оплата и стимулирование, мотивация интересов.

4. Производственный план – описание ассортимента, новых раз­работок, характеристика технологии, основных средств, сырья и мате­риалов, трудовых ресурсов, механизации, видов и схем кооперации, контроля качества, сервиса продукции.

 

Таблица 1

Планируемый объем выпуска и продаж

Наименование продукции Объем выпуска и объем продаж на год
Нулевой 1-й   n-й
Объем выпуска в натур, ел. Цена ед. продукции, тыс. р. Объем продаж, тыс. р.
Продукция 1            
Продукция 2            
Продукция 3            
Прочая            
Итого            

 

Таблица 2

План потребности в ресурсах на производственную программу

Наименование ресурса Потребность ресурсов на год
Нулевой 1-й n-й
Коли­чество в натур, ед. Цена ед. ресурса, тыс. р. Стоимость, тыс. р. Стоимость пере­ходного запаса, тыс. р.        
Ресурс 1            
Ресурс 2            
Ресурс 3            
Итого            

 


Таблица 3

План потребности в трудовых ресурсах

Наименование Год
нулевой      
Потреб­ность чел. Ср. з/п тыс. р. Затраты на з/п, тыс. р. начисления на з/п, тыс. руб. 1-й … n-й
1. Рабочие основного производства              
2. Рабочие вспомогательного производства              
3 Специалисты и служащие              
Итого              

 

Таблица 4

План потребности в основных средствах

Основные функции Год
Нулевой 1-й 2-й … n-й
Дейст­вующие Общая потребность Прирост основных средств            
1. Задания, сооружения производственного назначения            
2. Рабочие машины и оборудование            
3. Транспортные средства            
4. Прочие            
Итого            

Примечание. Расчет потребности в основных средствах осуществляется по каждому его виду, исходя из нормативов производительности.

 

Таблица 5

Планируемая смета расходов (себестоимость)

Наименование показателей Год
Нулевой … n
Всего, тыс. р.      
1 . Обьем продаж, всего        
2. Себестоимость, всего, в том числе        
2.1. Сырье        
2.2. Материалы        
2.3. Покупные компл. изд.        
2.4. Топливо        
2.5. Электроэнергия        
2.6. ФОТ рабочих        
2.7. ФОТ специалистов и служащих        

Окончание таблицы 5

Наименование показателей Год
Нулевой … n
Всего, тыс. р.      
2.8. Начисления на ФОТ        
2.9. Амортизация ОПФ        
2.!0. Расходы на рекламу        
2.11. Представительские расходы        
2.12. Расходы на обучение        
2.13. Аудит, консультации        
2.14. Прочие расходы        

 

Таблица 6

Потребность во внешних инвестициях

Потребность в дополнительных инвестициях, млн. р. Год Ито-го Источники финансирования, тыс. р. Год Ито-го
0-й … n-й         … n-й    
1. Основной капитал         1. Акционерный капитал        
1.1. Здания, сооружения произ. назначения         2. Привлеченный капитал        
1.2. Рабочие машины и оборудование         2.1. Долгосрочные кредиты        
1.3. Транспортные средства         2.2. Долгосрочные займы        
1 .4. Прочие         2.3.Краткосрочные кредиты        
2. Оборотный капитал         2.4. Краткосрочные займы        
2.1. Запасы и затраты         3. Прочие источники финансирования        
2.2. Денежные средства                  
Итого 1 потребность в инвестициях         Итого 2 источники финансирования        

 

5. Маркетинг - важнейшая часть бизнес-плана, исследование рын­ка поставок материальных ресурсов и сбыта продукции, конкуренции (воздействие конкурентов на рынок, сильные и слабые стороны кон­курентов, будущие источники конкуренции), прогноз объема продаж и прогноз объема потребления продукции, ценообразование (оценка собственных издержек, анализ цен на рынке, реальные иены), методы распространения продукции (виды каналов распределения, посредни­ки, прямые поставки), методы стимулирования продаж (реклама, стимулирование потребителей: скидки, подар­ки), прямой маркетинг и др.

6. Капитал – структура собственного и заемного капитала, оценка использования капитала, эмиссия ценных бумаг (акций, облигаций).

7. Риски – внутренние (по видам деятельности: производство, фи­нансы, сбыт и т. п.) и внешние (экономические, рыночные и т. п.),

8. План (программа) конкретных мероприятий (мер) по финансо­вому оздоровлению организации, повышению ее финансовой устой­чивости и конкурентоспособности. Оценка эффективности их от реа­лизации (пессимистические и оптимистические оценки).

 

Таблица 7

Таблица мероприятий по финансовому оздоровлению организации

Наименование мероприятия Объем Финансовые средства для осуществ­ления мероприятия Эффективность мероприятия (план/факт) Сроки реали­зации Ответственный за реали­зацию
1.Производст- венные     1. Дополнительно выпуск продукции 2. Улучшение качества продукции 3. Ускорение оборачиваемости активов 4. Поступление денежных средств 5. Сокращение расходов и потерь 6. Другие    
……………        
……………        
II Финансовые        
……………        
……………        
III Организационные          
……………        
…………….        

В качестве примера мероприятий, способствующих восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятель­ности предприятия, можно привести следующие:

1) смена руководящего звена предприятия;

2) инвентаризация предприятия;

3) реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженности;

4) снижение издержек производства;

5) продажа дочерних фирм и долей в капитале других предприятий;

6) продажа объектов незавершенного строительства;

7) оптимизация количества персонала и обеспечение социальных льгот для уволенных;

8) продажа излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий;

9) конверсия долгов путем преобразования краткосрочных задол­женностей в долгосрочные ссуды;

10) прогрессивные технологии, механизация, автоматизация произ­водства;

11) совершенствование организации труда;

12) капитальный ремонт, модернизация основных фондов, замена устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных фондов.

Для конкретных мероприятий рекомендуется использовать класси­фикатор процедур финансового оздоровления.

9. Финансовый план – описываются финансовые результаты за про­шедший период, приводится прогноз финансовых результатов, график расчетов с дебиторами и погашения кредиторской задолженности (осо­бое внимание к просроченным обязательствам, структура доходов и расходов, прогноз движения денежных средств по кварталам, прогноз инвестиционной деятельности, оценка ожидаемых результатов деятель­ности организации (табл. 8-13).

Таблица 8

Доходы от производственной деятельности тыс. р.

Товарная продукция (виды деятельности) в натуральном измерении Общая сумма поступ­лений НДС и СН Объем реализации Затраты Прибыль от реали­зации
         
         
         
…          
n          
Итого          

 

Таблица 9

Доходы от внереализационных операций тыс. р.

Статьи дохода Сумма доходов на год
Доход от операций с ценными бумагами  
Арендная плата  
Доход от курсовой разницы по операциям с иностранной валютой  
Начисления банка  
Прочие доходы  
Итого доходов от внереализационных операций  
Остаток прибыли  

 

 

Таблица 10

Расходы, относимые на себестоимость выполненных работ (услуг) т. руб.

Статьи расхода Сумма расходов на ____ год
    Iкв. II кв. III кв. IV кв. Всего
Материалы          
Сырье          
Комплектующие изделия          
Полуфабрикаты          
Оплата энергоносителей, всего В том числе:          
- электроэнергия          
- отопление          
- природный газ          
- вода          
- технологическое топливо          
Оплата телефонов и других видов связи:          
- абонентская плата          
- переговоры          
- факсы          
- почтовые расходы          
Фонд оплаты труда с начислениями, всего          
Амортизационные отчисления          
Расходы на приобретение оборудования          
Ремонтный фонд          
Прочие расходы          
Всего расходов          

 

Таблица 11

Прогноз движения денежных средств

на 1 квартал______года

тыс. р.

Статья поступления и расходования денежных средств Сумма поступления и расходования денежных средств
Всего за I кв. В том числе
январь февраль март
1. Ожидаемые поступления        
1.1        
1.2        
1.3        
…        
Всего        

 

Окончание таблицы 11

Статья поступления и расходования денежных средств Сумма поступления и расходования денежных средств
Всего за I кв. В том числе
январь февраль март
2 Ожидаемый расход денежных средств        
2.1        
2.2        
       
…        
Всего        
Остаток денежных средств на счету на определенный месяц        

 

Таблица 12

Прогноз финансовых результатов

тыс. р.

№ п/п Показатель Год Итого
1-й 2-й 3-й … n-й  
Квартал Квартал        
I II III IV I II III IV        
Выручка от продаж                        
1.1 Обьем продаж в натуральном выражении                        
1.2 Цена единицы продукции                        
Затраты на производство реализованной продукции                        
Результат от реализации                        
Результат от прочей реализации                        
Доходы и расходы от внереализа­ционных операций                        
Прибыль до налогообложения                        
Налог на прибыль                        
Чистая прибыль (стр_6 - стр_7)                        

 

Таблица13

Прогноз баланса т. руб.

Актив Год Пассив. Год
0-й   n-й 0-й   п-й
Внеоборотные активы       Капитал и резервы      
                Доходы будущих периодов      
                Резервы пред­стоящих расходов      
Запасы НДС       Долгосрочные обязтельства      
Дебиторс­кая задолж.       Краткосрочные обязательства      
Краткосрочные финансовые вложения                      
Денежные средства                    
Прочие активы                      

 

Заключение - оценка ожидаемых результатов по восстановлению платежеспособности, финансовой устойчивости организации.

 

Таблица 14

Оценочные и прогнозные показатели финансового состояния предприятия

показатели Значение показателя за год Рекомендуемый критерий
0-й 1-й 2-й 3-й
Коэффициенты ликвидности:         > 2,0
коэффициент текущей ликвидности         > 1,0
коэффициент ликвидности         > 0,2
коэффициент абсолютной ликвидности          
Коэффициент устойчивости:         >0,5
коэффициент автономии         >0,2
Коэффициент обеспечения запасов собственными оборотными средствами         >0,5
коэффициент реальной стоимости имущества          
Другие          
Показатели эффективности производства Оборачиваемость, (раз):          
активов          
собственного капитала          

Окончание таблицы 14

показатели Значение показателя за год Рекомендуемый критерий
0-й 1-й 2-й 3-й
ивестированного капитала          
средств производства          
материально-производственных запасов          
Средний срок оборота дебиторской задолженности, дн.          
Рентабельность активов:          
всех активов          
собственного капитала          
инвестиций          
Рентабельность продаж:          
общая (по всем видам деятельности)          
по основной деятельности          
Чистая прибыль          

 

Заключение

Содержит итого выполненной работы и основные рекомендации по улучшению ситуации на предприятии. Объем заключения – 3 страницы.

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон Российской Федерации « О несостоятельности (банкротстве)». – Йошкар- Ола: ЛИК-ПРЕСС, 2003.-208с.

2. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные приказом ФСФО от 23 января 2001г. №16

3. Антикризисное управление: Учебное пособие / под ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики,2006. -271с.

4. Антикризисное управление: Учебник / под. ред. Э.М. Короткова.- М.: ИНФРА – М, 2005. -620с.

5. Антонова О.В. Управление кризисным состоянием организации (предприятия): Учебное пособие для вузов / под ред. проф. В.А. Шавдара. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2004. -141с.

6. Жарковская, Е.П. Антикризисное управление / Е.П. Жарковская, Б.Е. Бродский – М.: Омега – Л,2005. -375с.

7. Фомин Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. - 246с.


 

Приложение1