Виды бухгалтерских балансов банка, их назначение 3 страница

Информационный риск заключается в получении недоста­точно полной и достоверной информации для принятия управ­ленческих решений. Как правило, он возникает при большом объеме информации, удаленности источников информации и сведении отчетности из различных источников. Для предотвра­щения возможности представления руководству банка и кон­тролирующим органам недостоверной информации необходимо обеспечить унификацию информации, использование единых методологических подходов при ее обобщении в различных формах отчетности, адаптацию программного обеспечения к информационным потребностям.

Правовой риск банка обусловлен изменением законода­тельства. Часто неоднозначное толкование нормативных актов приводит к тому, что производимая банком операция, выгод­ная в момент ее начала, становится убыточной для банка в свя­зи с изменением законодательства. Основными составляющими правового риска являются: изменение законодательства, неод­нозначное толкование нормативных актов, возникновение оши­бок при разработке внутренних локальных нормативных пра­вовых актов. Нечеткое формулирование прав и ответственности сторон, некорректное оформление договоров из-за правовой не­компетентности руководителей банка, может привести к фи­нансовому ущербу, увеличению обязательств банка, обесцене­нию его активов. Управление правовым риском нацелено на по­вышение качества юридического обеспечения в банке. Оно вы­ражается в разработке локальных нормативных правовых ак­тов и примерных (типовых) форм договоров, гарантий, учиты­вающих все требования законодательства Республики Бела-


русь. Юридическая служба банка участвует в рассмотрении кредитных и других проектов, осуществляемых банком, визи­рует договоры, оказывает консультационную и методологичес­кую помощь специалистам различных структурных подразде­лений банка и др.

Риск потери репутации банка связан с его неспособностью поддерживать свою репутацию как надежного делового партне­ра. Потеря доверия к банку вкладчиков может вызвать отток средств и стать причиной неплатежеспособности. Основными причинами возникновения этого риска являются: операцион­ные сбои в процессе обслуживания клиентов, несовершенство технологических процессов при банковских операциях, ненад­лежащее исполнение банком принятых на себя обязательств. Управление данным видом риска осуществляется посредством поддержания ликвидности банка, предотвращения сомнитель­ных операций, участия в различного рода социально значимых государственных проектах, обеспечения строгого соблюдения принятых обязательств перед клиентами банка. Большое зна­чение для поддержания положительного имиджа банка имеет его высокая рейтинговая оценка, которая определяется между­народными рейтинговыми агентствами на основании тщатель­ного анализа предоставляемой банком информации о результа­тах деятельности за год и ряда других показателей.

Управление риском несогласованности действий различ­ных структурных подразделений банка происходит посредст­вом разделения их полномочий при принятии и реализации уп­равленческих решений.

Управление частными и общими рисками банка произво­дится с целью их предупреждения, своевременного выявления и заблаговременного обеспечения источников компенсации по­терь и убытков.

Вопросы для самоконтроля

1. Что понимается под банковским риском?

2. Какие признаки лежат в основе классификации банков­ских рисков?

3. Какие риски можно считать основными банковскими рис­ками?

4. Какие риски относятся к внутренним и внешним рискам банка?

5. В чем сущность основных методов оценки банковских
рисков?


 

6. Какие методы управления рисками коммерческих банков [ложно выделить как наиболее общие и традиционные?

7. Какие банковские риски являются комплексными?

8. В чем заключаются основные цели управления банков­скими рисками?

5. АКТИВЫ БАНКОВ, ИХ СТРУКТУРА И КАЧЕСТВО

5.1. Экономическое содержание активов банка, их состав и структура

Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привле­ченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения дохо­дов. Для формирования некоторых видов активов возможно ис­пользование банком только собственных средств. Например, коммерческие банки, планирующие расширение основных фон­дов, приобретение нематериальных активов или участие в хо­зяйственной деятельности других юридических лиц, соответ­ственно должны обеспечить формирование необходимой для этих целей суммы собственных средств.

Существующая между активными и пассивными операция­ми коммерческих банков связь достаточно сложная. Так, нап­ример, возрастание стоимости ресурсов приводит обычно к сок­ращению банковской маржи и снижению прибыли. Для обеспе­чения прибыли на должном уровне коммерческие банки выну­ждены вести поиск наиболее доходных сфер вложения собст­венных и привлеченных ресурсов, которые, как правило, соп­ряжены и с более высокими рисками. При отсутствии четкой координации всех сфер банковской деятельности возникает ре­альная угроза платежеспособности и ликвидности банка. Для снижения риска потери ликвидности банка при проведении ак­тивных операций рекомендуется руководствоваться следую­щим: не направлять все ресурсы в однотипные операции или ог­раниченному числу кредитополучателей, сокращать средне- и Долгосрочные кредиты в том случае, если основная часть при­влеченных средств носит краткосрочный характер.

Активы коммерческого банка имеют также определенную связь с его внебалансовыми обязательствами. Например, при ис-олнении банком выданных им гарантий и поручительств внеба-

нсовые активы трансформируются в балансовые. Именно по


этой причине при расчете показателя достаточности капитала происходит не только оценка степени риска активов по балансу, но и взвешивание суммы внебалансовых обязательств банка.

Актив баланса коммерческого банка позволяет проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активы банков условно можно объединить в группы:

• касса и приравненные к ней средства; . инвестиции в ценные бумаги;

• кредиты;

• основные средства и нематериальные активы; . прочие активы.

Кассовые операции являются для коммерческих банков тра­диционными, однако их удельный вес, как правило, невелик и составляет примерно 1—3 %. Следует иметь в виду, что ком­мерческий банк в любое время и по первому требованию клиен­та обязан выплатить ему полностью или частично средства, на­ходящиеся на счетах до востребования. Для этого коммерчес­кий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств в кассе. Достаточно маловероятным будет то, что все владельцы вкладов до востребования одновременно обратятся в банк для получения своих средств наличными, но на практике могут возникнуть ситуации одновременного «отлива» значи­тельных сумм кассовых активов. Поэтому коммерческим бан­кам необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для срочных выплат. Создание значительного за­паса подобных активов для коммерческих банков нецелесооб­разно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде налич­ных денежных средств в кассе, не способны приносить доходы. Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные ме­таллы, размещенные в виде остатков на корреспондентских счетах в других коммерческих банках и в центральном банке. Размеры остатков средств на корреспондентских счетах ком­мерческого банка определяются исходя из его потребностей осуществления межбанковских расчетов.

Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах — до 50—80 %. В их состав могут входить межбанковские кредиты (депозиты), кредиты, предоставленные клиентам — юридическим и физическим ли­цам, индивидуальным предпринимателям, учтенные банком векселя, предоставленный финансовый лизинг, факторинг, ис­полненные банком гарантии, не взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной 106


объем доходов, но необходимо принимать в расчет, что это од­новременно и самые рискованные из всех активов.

Инвестиции в ценные бумаги в коммерческих банках Рес­публики Беларусь представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при мини­мальных рисках способны приносить стабильные доходы. Зна­чительно большими рисками сопровождаются вложения в кор­поративные ценные бумаги.

К основным средствам и нематериальным, активам отно­сятся затраты банка на приобретение зданий, сооружений и других основных фондов. Основной характеристикой активов, входящих в данную группу, является их низкая ликвидность.

Под структурой банковских активов понимается соотно­шение разных по качеству статей актива баланса банка к балан­совому итогу. Состав и структура активов отдельных коммер­ческих банков могут существенно различаться, так как их фор­мирование обусловливается широким кругом факторов:

. особенностями национального законодательства, способ­ного ограничить или стимулировать определенные виды дея­тельности кредитных учреждений;

• финансовым положением банка;

• продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения права на совер­шение определенных операций;

. составом и структурой сформированных банком пассивов;

• типом и специализацией коммерческого банка и др.

5.2. Оценка качеств активов банка

Основной задачей любого коммерческого банка является на­хождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управлению активами банка, основной целью которого является формирование рацио­нальной структуры банковских активов.

Качество активов является их обобщающей характеристи­кой. Оно определяется на основании таких критериев, как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицирован-ность.

Применительно к банковским активам ликвидность пред­ставляет собой способность активов банка трансформироваться в денежные средства путем их реализации или погашения обя-


зательств кредитополучателями, а также иными должниками банка. Степень ликвидности того или иного вида актива зави­сит от его назначения. Например, такие активы, как наличные денежные средства в кассах банка и средства на его корреспон­дентских счетах, выступают для банка своеобразным резервом ликвидности. Основные средства и нематериальные активы не­обходимы банку для обеспечения условий функционирования кредитной организации. Кредитные вложения удовлетворяют потребности клиентов в дополнительных средствах и обеспечи­вают банку один из основных источников доходов.

Активы банка по степени ликвидности можно сгруппиро­вать следующим образом: первоклассные ликвидные активы; сравнительно ликвидные активы; наименее, ликвидные и не­ликвидные активы.

Для оценки качества активов с точки зрения соотношения активов с различной степенью ликвидности могут использо­ваться определенные показатели. Например, Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и не­банковских кредитно-финансовых организаций установлено минимально допустимое значение соотношения ликвидных и суммарных активов банка. Доля ликвидных активов должна составлять не менее 20 %. Применительно к расчету данного экономического норматива к ликвидным активам относятся:

• наличные денежные средства, драгоценные металлы;

• средства в Национальном банке, в том числе на счете фон­да обязательных резервов, депонированные сверх причитаю­щихся сумм;

. средств в центральных банках стран группы «А»;

• средства в центральных банках стран группы «В», группы «С» — сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

• средства в банках группы «А», «В», банках Республики Беларусь — сроком до востребования, включая средства со сро­ком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

• межбанковские кредиты и депозиты в белорусских руб­лях, обеспеченные гарантиями Правительства и Националь­ного банка Республики Беларусь, а также залогом государ­ственных ценных бумаг Республики Беларусь, номинирован­ных в белорусских рублях;

. межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валю­те, обеспеченные гарантиями Правительства и Национального банка Республики Беларусь;


, ценные бумаги Правительства, Национального банка Рес­публики Беларусь, номинированные в белорусских рублях и иностранной валюте;

. ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А»;

. ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «В», «С» — сроком до востребования и до 30 дней;

. ценные бумаги местных органов управления и самоуправ­ления Республики Беларусь — сроком до востребования и до 30 дней;

. ценные бумаги юридических лиц — сроком до востребова­ния и до 30 дней;

. кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная по первой группе риска в целях создания специального резерва на покрытие возможных убытков по ак­тивам банка, подверженным кредитному риску (стандартные кредиты), — сроком до 30 дней.

При определении структуры активов банка и предельного размера ликвидных активов в общей балансовой сумме активов рассчитывается процентное соотношение ликвидных и суммар­ных активов банка за минусом обязательных резервов, разме­щенных в Национальном банке Республики Беларусь. Не следу­ет однозначно положительно оценивать существенное превыше­ние рекомендованного значения данного экономического норма­тива, так как избыточное количество ликвидных активов, как правило, отрицательно сказывается на доходности банка.

Такой критерий качества активов, как рискованность, озна­чает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, от­носительно данного критерия, оцениваются в зависимости от уровня кредитного риска, под которым понимается риск невоз­врата размещенных средств. На степень риска банковских ак­тивов оказывает влияние множество факторов, специфичных для отдельных их видов. В зависимости от степени риска акти­вы банка подразделяются на несколько групп. Количество вы­деляемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по-разному.

В Республике Беларусь с учетом рекомендаций Базельского комитета при определении достаточности капитала банка его активы классифицируются по семи группам кредитного риска, для каждой из которых установлены определенные «веса» рис-в (от 0 до 150 %). Основными критериями классификации тивов по группам кредитного риска являются рейтинги стран


и банков, в которых размещены средства и рейтинги контраген­тов, имеющих обязательства перед банком. Определение рей-тингов производят международные рейтинговые агентства «Moody's Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor's» и ин­формация о рейтингах стран и банков периодически публикует­ся в изданиях этих агентств.

На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние не только рейтинги стран, банков и контрагентов, но и другие факторы, например: вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в цен­ные бумаги); вид обеспечительных обязательств (при размеще­нии средств банком в форме кредитов); своевременность возвра­та срочных активов. Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов.

До введения классификации активов по семи группам риска активы белорусских банков детализировались по пяти группам, с максимальным весом кредитного риска по пятой группе в 100 %. В настоящее время максимальный вес риска, присвоен­ный седьмой группе активов, составляет 150 %. Подразумевает­ся, что невозврат подобного актива, кроме потери самого актива, будет еще дополнительно сопряжен с убытками банка.

В зависимости от целей анализа может осуществляться и иная классификация активов по группам риска, причем она мо­жет охватывать как совокупный объем активов, так и ка­кой-либо отдельный их вид. Более тщательного анализа всегда требует кредитный портфель банка, являющийся наиболее рис­кованной частью его активов. В соответствии с методикой, из­ложенной в Инструкции о порядке формирования и использо­вания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, все акти­вы банка классифицируются по пяти группам, по каждой из которых установлены определенные размеры отчислений средств в этот резерв.

Одним из показателей качества активов с позиций кредитного риска является соотношение субстандартных, сомнительных и безнадежных кредитов с общим объемом кредитных вложений. Могут определяться удельные веса пролонгированной и просро­ченной задолженности в совокупном объеме кредитов; соотноше­ние сумм фактически созданного резерва на покрытие возмож­ных убытков по активам банка, подверженным кредитному рис­ку, и совокупного объема кредитных вложений банка и т.д.

Ликвидность банка имеет непосредственную зависимость от рискованности активов. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка. 110


Существенным критерием качества активов банка является йх доходность. Активы банка по степени доходности подразде­ляются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Ак­тивами, приносящими банку доходы, являются:

. краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим и юридическим лицам;

. кредиты и депозиты, предоставленные другим банкам;

. вложения в ценные бумаги;

. факторинг;

. лизинг;

. инвестиции в уставные фонды;

. средства, перечисленные юридическим лицам для учас­тия в их хозяйственной деятельности.

К активам, не приносящим коммерческим банкам доходов, традиционно относятся средства:

. в кассах;

• на корреспондентских счетах;

. перечисленные в фонд обязательных резервов;

. вложенные в основные средства и нематериальные активы.

Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет коммерческому банку при прочих равных условиях получить больше дохода. Однако следует рационально подходить к фор­мированию структуры активов банка и учитывать, что доход­ные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например кредитные вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).

В некоторых случаях увеличение доли таких активов, как кредитные вложения, являющихся наиболее высокодоходным видом активов, может привести вместо увеличения прибыли к ее сокращению. Это связано с тем, что кредитные вложения, являясь одновременно и наиболее рискованными активами, при ухудшении качества кредитного портфеля могут потребо­вать отчисления в специальный резерв на покрытие возмож­ных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Согласно действующей в Республике Беларусь методике формирования данного резерва, его суммы должны относиться на расходы банка, что отрицательно сказывается на общем фи­нансовом результате деятельности коммерческого банка.

Важным критерием качества активов может служить их ди-версифицированность, характеризующая степень распределе­ния средств банка по различным направлениям его деятельно-и. Степень диверсифицированности активов может оцени-

аться следующими показателями:


. структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов;

• структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений);

• структурой портфеля ценных бумаг;

• удельным весом разных валют, с которыми банк осущест­вляет операции;

• составом банков — корреспондентов.

Между диверсифицированностью активов банка и его лик­видностью существует прямая зависимость: чем более банков­ские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается сущность активных операций банка?

2. Какие можно выделить основные группы активов в балан­се банка?

3. Какие факторы оказывают влияние на структуру активов банка?

4. Какие существуют основные критерии оценки качества активов?

5. Что понимается под ликвидностью, рискованностью и до­ходностью активов?

6. Как влияет диверсификация активов на их качество?

6. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

6.1. Экономическая характеристика ресурсов банка, их классификация

Банки для осуществления своей коммерческой деятельно­сти должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключает­ся в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой — разме­щают их, удовлетворяя потребности предприятий, организа­ций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

С переходом к рыночной модели экономики существенно из­менились условия функционирования банковской системы. По отношению к ресурсам эти перемены прежде всего выразились в значительном сужении ресурсов общегосударственного ссуд­ного фонда; возникновении принципиально новых условий мо-112


билизации денежных средств банками, образовании рынка бан­ковских ресурсов и появлении конкурентной борьбы между банками за привлечение денежных средств.

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предо­пределяет масштабы и направления активных операций и, сле­довательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают сущест­венное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Термин «ресурсы» имеет французские корни и произошел от слова «ressourses», что обозначает средства, запасы, возмож­ности, источники чего-либо. Существуют различные точки зре­ния по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иног­да они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, та­кое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэто­му более правильным является следующее определение: ресур­сы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных опера­ций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Кроме термина «ресурсы банка», существует термин «ресур­сы кредитования». Первое понятие намного шире второго, пос­кольку кредитные ресурсы представляют только ту часть средств, которую банк вкладывает непосредственно в кредитование, яв­ляющееся лишь одним из видов активных операций, а за счет банковских ресурсов возможно формирование всех видов бан­ковских активов.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различа­ются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бух­галтерском балансе банка и др. При осуществлении коммерчес­ким банком тех или иных пассивных операций у него образуют­ся различны» виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно так чаще всего подразделяют ресурсы банка.

Состав и источники банковских ресурсов представлены на рис. 6.1.


Банковские ресурсы

Собственные ресурсы

Привлеченные ресурсы

,:

Нераспределен­ная прибыль
Ресурсы | депозитного характера
Акционерный капитал

Ресурсы недепозитного характера

.
Приобретен­ные на меж­банковском рынке

.

Фонды банка. созданные за счет прибыли
Депозиты до востре­бования
Срочные I депозиты

I Привлеченные I путем выпус­ка долговых | ценных бумаг

Депозитные и сберегательные сертификаты
Векселя '
Облигации!

Фонды переоценки

 

*
Ресурсы Националь­ного банка Ресурсы коммер- чеа банков
 

Рис. 6.1. Состав и источники банковских ресурсов

Собственными источниками банковских ресурсов являют­ся акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного го­ла и др.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на де­позитной и недепозитной основах. Основным признаком класси­фикации источников привлеченных средств в данном случае яв­ляется то, кто выступает инициатором операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют со­бой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. В зависимости от условий привлечения ресурсов де­позитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в ре­зультате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при по­купке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка.

В зависимости от условий предоставления ресурсов Нацио­нальным банком они могут быть целевыми и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов 114


или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться до собственному усмотрению.

Можно отметить, что в некоторых случаях встречается ото­ждествление понятий «источники ресурсов банка» и «пассивы

банка».

Не следует также отождествлять понятия «банковские ре­сурсы» и «источники средств банка». Понятие «банковские ре­сурсы» является обобщающим и, кроме определения их источ­ников (собственных и привлеченных средств), содержит харак­теристику назначения ресурсов банка — осуществление актив­ных операций.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы мож­но классифицировать и по иным признакам, например, по сто­имости ресурсов, влиянию того или иного вида ресурсов на лик­видность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три группы: бесплатные, дешевые и дорогие. К бес­платным ресурсам относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бес­платными могут быть ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депо­зиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное вли­яние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновре­менного изъятия.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограни­ченной конвертацией).

Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских ресурсов может зави­сеть от многих факторов: типа банка (универсальный, специа­лизированный); наличия у банка соответствующего права, поз­воляющего проводить операции с иностранной валютой и сред­ствами физических лиц; продолжительности деятельности бан-

Цб


ка; состава клиентуры, организационной формы банка, состоя­ния рынка ссудных капиталов и др.

В экономической литературе помимо понятий «банковские ресурсы» и «кредитные ресурсы» встречается термин «кредит­ный потенциал банка». Этот термин имеет особое содержание, отличное от двух предыдущих. Кредитный потенциал банка от­ражает размер мобилизованных в банке средств за минусом ре­зерва ликвидности. Оценка кредитного потенциала банка пред­полагает определение экономически обоснованных границ ис­пользования мобилизованных в банке источников для предо­ставления кредита, а также осуществления других активных операций. Следует иметь в виду, что не вся совокупность моби­лизованных в банке средств свободна для совершения актив­ных операций. Банк, заимствуя свободные средства своих кли­ентов, обязан обеспечить их своевременный возврат. Для этого кредитные учреждения должны иметь определенный резерв ликвидности.