ООО «Подряд» на 1 октября 20__г
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ ДЛЯ АУДИТОРНЫХ ЗАНЯТИЙ И ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
На основе приведенных данных таблицы 1 произвести группировку хозяйственных средств (имущества) ООО «Подряд» по составу и размещению на 1 октября 20___г.
Таблица 1 – Имущество (средства) ООО «Подряд»
По видам, размещению и функциональной роли на 01.10.20___г.
| № пп | Наименование имущества | Сумма, р. (в зависимости от номера варианта) |
| Сталь кровельная | ||
| Здание склада материалов | ||
| Денежные средства на расчетном счете в банке | 3730000+1000*N | |
| Доски обрезные | ||
| Административное здание | ||
| Кирпич | ||
| Здание гаража | ||
| Стекло листовое оконное | ||
| Башенный кран | ||
| Стулья | ||
| Сталь арматурная | ||
| Касса | ||
| Вычислительная техника | 290000-1000*N | |
| Задолженность за подотчетными лицами: секретаря Ивановой Н.П. прораба Лебедева В.В. менеджера Андреева С.Н. | ||
| Незавершенное производство | 3500000+2000*N | |
| Экскаватор | ||
| Задолженность заказчиков перед ООО «Подряд» за выполненные и сданные СМР | ||
| Бульдозер | ||
| ДВП | ||
| Ригели | ||
| Задолженность АО “Сибирь” за ремонт офисного здания | ||
| Краска масляная | ||
| Акции, приобретенные на срок более 1 года | ||
| Легковой автомобиль | ||
| Письменные столы | ||
| Железобетонные конструкции | ||
| Исключительное право на программу для ЭВМ | ||
| Задолженность ООО “Прогресс” за выполненные и сданные строительные работы | ||
| Цемент | ||
| Плиты перекрытий | ||
| Итого: | ? |
Группировку хозяйственных средств ООО «Подряд» осуществить в виде таблицы 2.
Таблица 2 - Имущество ООО “Подряд” на 01.10.20__ г.
(по видам, размещению и функциональной роли)
| Имущество | Сумма, р. | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | частная | общая | |||
| Нематериальные активы (04), в т.ч.: -патенты, ноу-хау, товарные знаки и пр.; -деловая репутация организации Основные средства (01), в т.ч.: -здания, машины, оборудование; земельные участки, объекты природопользования -незавершенное строительство (07,08) | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения (58) | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| Итого по разделу I: | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы и затраты, в том числе: - материалы (10,15,16) - затраты в незавершенном производстве (20) - расходы будущих периодов (97) | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.: - покупатели и заказчики (62) - расчеты с подотчетными лицами (71) - задолженность участников по вкладам в уставный капитал (75) - прочие дебиторы (76) | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения (58) | |||||
| Денежные средства, в том числе: | |||||
| - касса (50) - расчетные счета (51) - валютные счета (52) | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| Итого по разделу II: | |||||
| Всего имущества (итог разделов I+II): |
Задача 2
На основе приведенных данных таблицы 3 произвести группировку хозяйственных средств по источникам формирования и целевому назначению ООО «Подряд» на 1 октября 20___г.
Таблица 3 - Источники образования имущества
ООО «Подряд» на 01.10.20__ г.
| № п/п | Источники имущества | Сумма, р. (в зависимости от номера варианта) |
| Уставный капитал | ||
| Задолженность поставщику ООО «Слава» за поставленные материалы | 730000+1000*N | |
| Амортизация основных средств | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Задолженность ЖБИ № 7 за поставленные железобетонные конструкции | ||
| Краткосрочные кредиты банка | 1890000-2000*N | |
| Задолженность персоналу по оплате труда | ||
| Резерв на оплату отпуска рабочих | ||
| Задолженность базе «Металлосбыт» за поставленный металл | ||
| Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы с физических лиц | ||
| Задолженность перед фондом социального страхования | ||
| Добавочный капитал | 320000+3000*N | |
| Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | ||
| Задолженность перед фондом обязательного медицинского страхования | ||
| Задолженность Леспромхозу за поставленные доски | ||
| Задолженность прочим кредиторам за консультационные услуги | ||
| Задолженность цементному заводу за поставленный цемент | ||
| Долгосрочные кредиты банка | ||
| Задолженность перед пенсионным фондом | ||
| Итого: | ? |
Группировку источников хозяйственных средств ООО «Подряд» осуществить в виде таблицы 4.
Таблица 4 - Источники средств ООО “Подряд” на 01.10.20__г.
| Источники имущества | Сумма, р. | ||||
| I. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ | частная | общая | |||
| Уставный капитал (80) | |||||
| Резервный капитал (82) | |||||
| Добавочный капитал (83) | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток – вычитается) (84) | |||||
| Амортизация основных средств (02) | |||||
| Итого по разделу I: | |||||
| II. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ | |||||
| Долгосрочные займы и кредиты (67) | |||||
| Краткосрочные займы и кредиты (66) | |||||
| Кредиторская задолженность в том числе: - поставщики и подрядчики (60) - задолженность перед персоналом организации (70) - задолженность перед бюджетом (68) - задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) - прочие кредиторы (76) | |||||
| Задолженность учредителям по выплате доходов (75) | |||||
| Доходы будущих периодов (98) | |||||
| Резервы предстоящих расходов (96) | |||||
| Прочие обязательства | |||||
| Итого по разделу II: | |||||
| Всего источников имущества (итог разделов I+II): |
Задача 3
Пользуясь данными задачи № 1 и № 2, составьте бухгалтерский баланс ООО «Подряд» на 1 октября 20___ г. (табл. 5).
Таблица 5 - Баланс по основной деятельности
ООО «Подряд» на 1 октября 20__г.
| Актив | Сумма, р. | Пассив | Сумма, р. |
| наименование статьи | наименование статьи | ||
| I Раздел. Внеоборотные активы | III РАЗДЕЛ. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Нематериальные активы*[1] | Уставный капитал | ||
| Результаты исследований и разработок | Резервный капитал | ||
| Основные средства* | Добавочный капитал | ||
| Доходные вложения в материальные ценности* | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | Итого по разделу III | ||
| Прочие внеоборотные активы | IV РАЗДЕЛ. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Итого по разделу I: | Займы и кредиты | ||
| II раздел. Оборотные активы | Оценочные обязательства | ||
| Запасы | Прочие обязательства | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | Итого по разделу IV | ||
| Дебиторская задолженность | V РАЗДЕЛ. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | Займы и кредиты | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | Кредиторская задолженность | ||
| Прочие оборотные активы | Доходы будущих периодов | ||
| Итого по разделу II: | Оценочные обязательства | ||
| Прочие обязательства | |||
| Итого по разделу V: | |||
| Актив (валюта) | Пассив (валюта) |
Задача 4
Пользуясь данными задачи № 1 и № 2, откройте синтетические счета на 1 октября, заполните журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь (табл.8), затем сделайте разноску по счетам и подсчитайте конечное сальдо на 31 октября. На основании данных синтетических счетов заполните оборотную ведомость за октябрь (табл.9).
Таблица 8 – Регистр. журнал хозяйственных операций за октябрь 20__г.
| Проводка | Краткое содержание операций | Сумма, р. | Корреспондирующие счета | ||
| Дата | Тип изменений в балансе | Дебет | Кредит | ||
| Получен кредит[2] в банке сроком свыше 1 года | |||||
| Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы, конструкции и детали | |||||
| Получены деньги с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы за сентябрь | |||||
| Выдана заработная плата рабочим и служащим за декабрь | |||||
| Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц в бюджет за сентябрь | |||||
| Перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | |||||
| Израсходованы строительные материалы на основное производство | |||||
| Получены денежные средства от заказчиков на расчетный счет | |||||
| Выдано из кассы под отчет[3] работнику на хозяйственные нужды | |||||
| Акцептован счет поставщика за приобретение персонального компьютера | |||||
| Отражены расходы за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основного средства (компьютера) | |||||
| Оприходован и установлен компьютер | ? | ||||
| Оплачен счет за компьютер | ? | ||||
| Погашен кредит в банке сроком до 1 года | |||||
| Начислена заработная плата за октябрь рабочим основного производства | |||||
| Начислена заработная плата за октябрь административно-управленческому персоналу | |||||
| Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (с заработной платы рабочих) | |||||
| Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (с заработной платы АУП) | |||||
| Удержаны суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы | |||||
| Начислена амортизация офисного здания | |||||
| Перечислен налог на прибыль в бюджет | |||||
| В конце месяца общехозяйственные расходы списаны на основное производство | ? | ||||
| Итого по журналу хозяйственных операций: | ? |
Таблица 9 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ___ 20__г.