ООО «Подряд» на 1 октября 20__г
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ ДЛЯ АУДИТОРНЫХ ЗАНЯТИЙ И ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
На основе приведенных данных таблицы 1 произвести группировку хозяйственных средств (имущества) ООО «Подряд» по составу и размещению на 1 октября 20___г.
Таблица 1 – Имущество (средства) ООО «Подряд»
По видам, размещению и функциональной роли на 01.10.20___г.
№ пп | Наименование имущества | Сумма, р. (в зависимости от номера варианта) |
Сталь кровельная | ||
Здание склада материалов | ||
Денежные средства на расчетном счете в банке | 3730000+1000*N | |
Доски обрезные | ||
Административное здание | ||
Кирпич | ||
Здание гаража | ||
Стекло листовое оконное | ||
Башенный кран | ||
Стулья | ||
Сталь арматурная | ||
Касса | ||
Вычислительная техника | 290000-1000*N | |
Задолженность за подотчетными лицами: секретаря Ивановой Н.П. прораба Лебедева В.В. менеджера Андреева С.Н. | ||
Незавершенное производство | 3500000+2000*N | |
Экскаватор | ||
Задолженность заказчиков перед ООО «Подряд» за выполненные и сданные СМР | ||
Бульдозер | ||
ДВП | ||
Ригели | ||
Задолженность АО “Сибирь” за ремонт офисного здания | ||
Краска масляная | ||
Акции, приобретенные на срок более 1 года | ||
Легковой автомобиль | ||
Письменные столы | ||
Железобетонные конструкции | ||
Исключительное право на программу для ЭВМ | ||
Задолженность ООО “Прогресс” за выполненные и сданные строительные работы | ||
Цемент | ||
Плиты перекрытий | ||
Итого: | ? |
Группировку хозяйственных средств ООО «Подряд» осуществить в виде таблицы 2.
Таблица 2 - Имущество ООО “Подряд” на 01.10.20__ г.
(по видам, размещению и функциональной роли)
Имущество | Сумма, р. | ||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | частная | общая | |||
Нематериальные активы (04), в т.ч.: -патенты, ноу-хау, товарные знаки и пр.; -деловая репутация организации Основные средства (01), в т.ч.: -здания, машины, оборудование; земельные участки, объекты природопользования -незавершенное строительство (07,08) | |||||
Доходные вложения в материальные ценности (03) | |||||
Долгосрочные финансовые вложения (58) | |||||
Прочие внеоборотные активы | |||||
Итого по разделу I: | |||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы и затраты, в том числе: - материалы (10,15,16) - затраты в незавершенном производстве (20) - расходы будущих периодов (97) | |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.: - покупатели и заказчики (62) - расчеты с подотчетными лицами (71) - задолженность участников по вкладам в уставный капитал (75) - прочие дебиторы (76) | |||||
Краткосрочные финансовые вложения (58) | |||||
Денежные средства, в том числе: | |||||
- касса (50) - расчетные счета (51) - валютные счета (52) | |||||
Прочие оборотные активы | |||||
Итого по разделу II: | |||||
Всего имущества (итог разделов I+II): |
Задача 2
На основе приведенных данных таблицы 3 произвести группировку хозяйственных средств по источникам формирования и целевому назначению ООО «Подряд» на 1 октября 20___г.
Таблица 3 - Источники образования имущества
ООО «Подряд» на 01.10.20__ г.
№ п/п | Источники имущества | Сумма, р. (в зависимости от номера варианта) |
Уставный капитал | ||
Задолженность поставщику ООО «Слава» за поставленные материалы | 730000+1000*N | |
Амортизация основных средств | ||
Нераспределенная прибыль | ||
Доходы будущих периодов | ||
Задолженность ЖБИ № 7 за поставленные железобетонные конструкции | ||
Краткосрочные кредиты банка | 1890000-2000*N | |
Задолженность персоналу по оплате труда | ||
Резерв на оплату отпуска рабочих | ||
Задолженность базе «Металлосбыт» за поставленный металл | ||
Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы с физических лиц | ||
Задолженность перед фондом социального страхования | ||
Добавочный капитал | 320000+3000*N | |
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | ||
Задолженность перед фондом обязательного медицинского страхования | ||
Задолженность Леспромхозу за поставленные доски | ||
Задолженность прочим кредиторам за консультационные услуги | ||
Задолженность цементному заводу за поставленный цемент | ||
Долгосрочные кредиты банка | ||
Задолженность перед пенсионным фондом | ||
Итого: | ? |
Группировку источников хозяйственных средств ООО «Подряд» осуществить в виде таблицы 4.
Таблица 4 - Источники средств ООО “Подряд” на 01.10.20__г.
Источники имущества | Сумма, р. | ||||
I. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ | частная | общая | |||
Уставный капитал (80) | |||||
Резервный капитал (82) | |||||
Добавочный капитал (83) | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток – вычитается) (84) | |||||
Амортизация основных средств (02) | |||||
Итого по разделу I: | |||||
II. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ | |||||
Долгосрочные займы и кредиты (67) | |||||
Краткосрочные займы и кредиты (66) | |||||
Кредиторская задолженность в том числе: - поставщики и подрядчики (60) - задолженность перед персоналом организации (70) - задолженность перед бюджетом (68) - задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) - прочие кредиторы (76) | |||||
Задолженность учредителям по выплате доходов (75) | |||||
Доходы будущих периодов (98) | |||||
Резервы предстоящих расходов (96) | |||||
Прочие обязательства | |||||
Итого по разделу II: | |||||
Всего источников имущества (итог разделов I+II): |
Задача 3
Пользуясь данными задачи № 1 и № 2, составьте бухгалтерский баланс ООО «Подряд» на 1 октября 20___ г. (табл. 5).
Таблица 5 - Баланс по основной деятельности
ООО «Подряд» на 1 октября 20__г.
Актив | Сумма, р. | Пассив | Сумма, р. |
наименование статьи | наименование статьи | ||
I Раздел. Внеоборотные активы | III РАЗДЕЛ. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
Нематериальные активы*[1] | Уставный капитал | ||
Результаты исследований и разработок | Резервный капитал | ||
Основные средства* | Добавочный капитал | ||
Доходные вложения в материальные ценности* | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
Долгосрочные финансовые вложения | Итого по разделу III | ||
Прочие внеоборотные активы | IV РАЗДЕЛ. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Итого по разделу I: | Займы и кредиты | ||
II раздел. Оборотные активы | Оценочные обязательства | ||
Запасы | Прочие обязательства | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | Итого по разделу IV | ||
Дебиторская задолженность | V РАЗДЕЛ. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Краткосрочные финансовые вложения | Займы и кредиты | ||
Денежные средства и денежные эквиваленты | Кредиторская задолженность | ||
Прочие оборотные активы | Доходы будущих периодов | ||
Итого по разделу II: | Оценочные обязательства | ||
Прочие обязательства | |||
Итого по разделу V: | |||
Актив (валюта) | Пассив (валюта) |
Задача 4
Пользуясь данными задачи № 1 и № 2, откройте синтетические счета на 1 октября, заполните журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь (табл.8), затем сделайте разноску по счетам и подсчитайте конечное сальдо на 31 октября. На основании данных синтетических счетов заполните оборотную ведомость за октябрь (табл.9).
Таблица 8 – Регистр. журнал хозяйственных операций за октябрь 20__г.
Проводка | Краткое содержание операций | Сумма, р. | Корреспондирующие счета | ||
Дата | Тип изменений в балансе | Дебет | Кредит | ||
Получен кредит[2] в банке сроком свыше 1 года | |||||
Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы, конструкции и детали | |||||
Получены деньги с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы за сентябрь | |||||
Выдана заработная плата рабочим и служащим за декабрь | |||||
Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц в бюджет за сентябрь | |||||
Перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | |||||
Израсходованы строительные материалы на основное производство | |||||
Получены денежные средства от заказчиков на расчетный счет | |||||
Выдано из кассы под отчет[3] работнику на хозяйственные нужды | |||||
Акцептован счет поставщика за приобретение персонального компьютера | |||||
Отражены расходы за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основного средства (компьютера) | |||||
Оприходован и установлен компьютер | ? | ||||
Оплачен счет за компьютер | ? | ||||
Погашен кредит в банке сроком до 1 года | |||||
Начислена заработная плата за октябрь рабочим основного производства | |||||
Начислена заработная плата за октябрь административно-управленческому персоналу | |||||
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (с заработной платы рабочих) | |||||
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (с заработной платы АУП) | |||||
Удержаны суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы | |||||
Начислена амортизация офисного здания | |||||
Перечислен налог на прибыль в бюджет | |||||
В конце месяца общехозяйственные расходы списаны на основное производство | ? | ||||
Итого по журналу хозяйственных операций: | ? |
Таблица 9 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ___ 20__г.