РОЗРАХУНОК ФІНАНСОВИХ ПОКАЗНИКІВ
Активи за ступенем ліквідності
A1 | Найбільш ліквідні активи: кошти, їх еквіваленти, короткострокові фінансові інвестиції (легкореалізовані короткострокові цінні папери) | 220 + 230 + 240 |
А2 | Активи, що легко реалізуються: поточна дебіторська заборгованість, включаючи векселі отримані | 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 250 Ряд. 250 - може бути віднесений до 3-ї групи активів залежно від того, що враховується в цьому рядку. |
A3 | Активи, що повільно реалізуються : матеріальні запаси, продукція в стадії незавершеного виробництва, товари і готова продукції | 100 + 110 + 120 + 130 + 130 + 140 + 270 |
A4 | Активи, що важко реалізуються: необоротні активи за винятком нематеріальних, які в певних обставинах визнаються нереалізованими | (за винятком не реалізованих нематеріальних активів) |
Пасиви за терміновістю погашення зобов'язань
П1 | Найбільш термінові зобов'язання: заборгованість перед постачальниками і підрядниками (у т.ч. аванси отримані), заборгованість по податках, зборах (у т.ч. страховим) і іншими обов'язковим платежам і заборгованість по заробітній платі | 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 |
П2 | Інші термінові зобов'язання: короткострокова заборгованість по кредитах і позикам, векселям виданим і по внутрішніх, а також внутрішньогосподарським розрахункам | 500 + 510 + 520 + 590 + 600 + 610 |
П3 | Довгострокові зобов'язання: довгострокові зобов'язання по кредитах і позикам, відстрочені податкові зобов'язання | 480 + 630 Ряд. 630 – якщо доходи майбутніх періодів не є кредиторською заборгованістю, то його не враховують |
П4 | Власний капітал і забезпечення | 380 + 430 |
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо встановлені наступні співвідношення:
А1 | ≥ | П1 |
А2 | ≥ | П2 |
A3 | ≥ | П3 |
А4 | ≤ | П4 |
РОЗРАХУНОК ФІНАНСОВИХ ПОКАЗНИКІВ
№ п/п | Назва показника | Формула розрахунку | Нормативне (критичне) значення | Економічний зміст | ||||
Загально прийнята | Синоніми | Згідно форм фінансової звітності | Загальна | |||||
ПОКАЗНИКИ ЛІКВІДНОСТІ | ||||||||
Власний оборотний капітал | Робочий капітал Чистий оборотний капітал Власні оборотні кошти | (260 + 270) – (620 + 630) або (380 + 430 + 480) – (080) Форма№ 1 | Па – Пз Па – вартість поточних активів, Пз – сума поточних зобов’язань | ![]() | – показує величину власного капіталу, що є джерелом покриття поточних рахунків | |||
Поточна ліквідність | Загальна ліквідність Коефіцієнт покриття | (260 + 270) / (620 + 630) Форма№ 1 | Па / Пз |
![]() | – дозволяє визначити у скільки разів поточні активи перевищують поточні зобов’язання; – характеризує рівень фінансового ризику для кредиторів; – свідчить про кредитну політику підприємства. | |||
Коефіцієнт проміжної ліквідності | Швидка ліквідність | (∑ ряд. 150–250) / (620 + 630) Форма № 1 | (А1 + А2) / Пз | ![]() | – показує кількість одиниць ліквідних оборотних активів, які припадають на одиницю короткострокових зобов’язань | |||
Коефіцієнт абсолютної ліквідності | Миттєва ліквідність Критична ліквідність | (220+ 230 + 240) / ( 620 + 630) Форма № 1 | А1 / Пз | ![]() | – можливість підприємства негайно погасити свою короткострокову заборгованість | |||
Маневреність власного капіталу | (260 + 270 – 620 – 630) / 380 Форма № 1 | Чистий оборотний капітал / Вк Вк – власний капітал | – показує яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні засоби | |||||
Коефіцієнт ліквідності при мобілізації засобів | (100 ![]() | ОЗм / Пз ОЗм – матеріальні оборотні засоби | 0,5 - 1,0 | – характеризує ступінь залежності платоспроможності від матеріально-виробничих запасів у разі необхідності мобілізації грошових засобів для погашення короткострокових зобов’язань | ||||
Коефіцієнт ліквідності грошового потоку | За даними Форма № 3 | ПГП / НГП ПГП – позитивний грошовий потік НГП – негативний грошовий потік | ![]() | – характеризує співвідношення позитивних і негативних ГП, збалансованість їх руху на підприємстві | ||||
ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ ЗАБЕЗПЕЧЕНОСТІ | ||||||||
Оцінка стану власного капіталу | ||||||||
Часті активи | 280 – 420 – 480 – 620 Форма № 1 | Активи – Зобов'язання | ![]() | – величина активів, яка сформована за рахунок власних джерел фінансування | ||||
Коефіцієнт фінансування | Коефіцієнт достатності капіталу Фінансова стабільність | (480 + 620 +630) / (380 +430) Форма № 1 | Пк / Вк Пк – позиковий капітал | ≈ 1 | – показує чи досить у підприємства власних коштів для покриття всіх зобов'язань | |||
Коефіцієнт автономії | Фінансова автономія Фінансова незалежність Коефіцієнт концентрації власного капіталу | (380+430) / 640 Форма № 1 | Вк / К К – сукупний капітал підприємства | ![]() | – показує частку власного капіталу у сукупному капіталі; – характеризує ступінь незалежності від зовнішніх кредиторів. | |||
Оцінка стану запозиченого капіталу | ||||||||
Коефіцієнт фінансової залежності | Борговий коефіцієнт Коефіцієнт концентрації позикового капіталу | (480 + 620 + 630) / 640 Форма № 1 | Пк / К | ![]() | – характеризує ступінь залежності від зовнішніх кредиторів | |||
Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності | Коефіцієнт фінансової стійкості | (380 + 430 + 480) / 640 Форма № 1 | (Вк + ДовгострЗ) / К | – показує частку стабільних джерел у сукупному капіталі та рівень фінансової стійкості | ||||
РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ МАЙНОВОГО СТАНУ | ||||||||
Коефіцієнт зносу основних засобів | 032 / 031 Форма № 1 | З / Вп З – величина зносу Вп – первісна вартість основних засобів | ![]() | – характеризує ступінь зношення основних засобів; – рівень фізичного і морального зношення основних засобів | ||||
Коефіцієнт придатності основних засобів | 030 / 031 Форма № 1 | ОЗзв / ОЗпв ОЗзв – залишкова вартість основних засобів ОЗвп – первісна вартість основних засобів | ![]() | – характеризує ступінь придатності основних засобів; – рівень придатності основних засобів 1 – КзносуОЗ | ||||
Коефіцієнт відновлення основних засобів | Форма № 5/ ряд.031 гр. 4 Форма № 1 | ОЗввед / ОЗВкр | ![]() | – характеризує рівень оновлення основних засобів | ||||
Коефіцієнт вибуття основних засобів | Форма № 5/ ряд.031 гр.3 Форма № 1 | ОЗвиб / ОЗВпр | ![]() | – характеризує рівень вибуття основних | ||||
Оцінка ефективності використання майна | ||||||||
Фондовіддача | ряд. 035 Форма № 2 / за даними Форми № 5 | ЧД / ОЗВср ЧД – чистий доход від реалізації продукції ОЗВср – середньорічна вартість основних виробничих фондів | ![]() | – показує вартість продукції, яка припадає на кожну гривню вартості основних засобів | ||||
Фондомісткість | За даними Форми № 5 / ряд. 035 Форма № 2 | ОЗВср / ЧД | ![]() | – показник зворотний фондовіддачі | ||||
Фондоозброєність | За даними Форми № 5 / По табелю обліку робочого часу | ОЗВср / ЧПрацср ЧПрацср – середньооблікова чисельність працівників | ![]() | – показує середню вартість одного робочого місця, – рівень його технічної оснащеності | ||||
– | ||||||||
Ряд.035 Форма № 2/ [(ряд.260 грф.З ф.1+ряд.260гр.4 ф.1)/2] | ЧД/ОЗср ЧД - чистий доход ОЗср - середня сума залишків оборотних засобів | - показує кількість оборотів оборотних активів протягом року | ||||||
Ряд.035 ф.2/ [(ряд. 160 ірф.З ф.І+ряд.160 гр.4 ф.1) /2] | чд/дз ДЗ - середня сума | - показує кількість оборотів дебіторської | ||||||
– | ||||||||