ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
Формирование тарифов на воду и услуги канализации осуществляется по стадиям технологического процесса: подъем воды (перекачка сточных вод), водоподготовка (очистка сточных вод), транспортирование воды (транспортирование сточных вод) в соответствии с балансовой принадлежностью или эксплуатационной ответственностью основных производственных средств водоснабжения и канализации.Себестоимость как экономическая категория представляет собой выраженные в денежной форме затраты предприятий ВКХ на оказание услуг потребителям.Планирование себестоимости является одним из основных этапов формирования экономически обоснованных тарифов предприятий водопроводно-канализационного хозяйства, позволяющим отказаться от воспроизводства фактических (часто нерациональных) затрат.Формирование плановой себестоимости осуществляется предприятием ВКХ, который представляет в регулирующий орган разработанный им экономически обоснованный тариф. В основе формирования тарифа заложено определение экономически обоснованного тарифа, обеспечивающего возмещение затрат водопроводно-канализационного хозяйства. Группировка затрат по стадиям технологического процесса и статьям затрат позволяет рассчитать тарифы на каждом этапе технологического процесса. Если хозяйствующие субъекты оказывают полный комплекс услуг водоснабжения или канализации, то прибыль рассчитывается к сумме расходов по всем стадиям технологического процесса.
Затраты, включаемые в расчет тарифов на воду и услуги канализации, группируются в соответствии с экономическим содержанием на: прямые расходы (материалы (химические реагенты), электроэнергия, топливо, амортизация, затраты на оплату труда, капитальный и текущий ремонт, налоги, относимые на себестоимость и др.); накладные расходы (цеховые расходы, общеэксплуатационные расходы);
v Определение расходов на подъем (забор) воды
Расходы на подъем воды состоят из затрат на эксплуатацию:
а) водозаборных сооружений, к которым относятся сооружения для забора подземных вод или поверхностных вод;
б) зданий, сооружений и насосно-энергетического оборудования насосных станций.
Порядок включения отдельных статей затрат в плановую калькуляцию 1 м3 подъема (забора) воды следующий – см. таблицу 7.
Таблица 7. Эксплуатационные затраты на подъем воды, млн. руб.
| I | Показатели эффективности тарифной политики | базовый период | отчетный период | прогнозный период |
| 1. | Затраты по подъему воды, млн. руб. | 7765,48 | 10024,84 | 12127,24 |
| 1.1 | Электроэнергия, млн. руб. | 3646,06 | 5026,16 | 6862,16 |
| 1.1.1 | Норма расхода электроэнергии на 1 м3 подъема (забора) воды, кВт. ч. | 0,7 | 0,68 | 0,59 |
| 1.1.2 | Потребление в год, тыс. кВт.ч. | 6751,97 | 6819,76 | 6207,29 |
| 1.1.3 | Цена, 1 кВт.-ч., руб. | 1105,50 | ||
| 1.2 | Амортизационные отчисления, млн.руб. | 455,62 | 475,79 | |
| 1.2.1 | Восстановительная (амортизируемая) стоимость сооружений (насосная станция 1-го порядка) на начало года, млн. руб | 4365,00 | ||
| 1.2.2 | Норма амортизации, % | 11% | 11% | 0,11 |
| 1.3 | Топливо, млн. руб. | 5,31 | 6,02 | 6,06 |
| 1.1.1 | Норма расхода топлива на 1 м3 подъема (забора) воды,л. | 0,0001 | 0,0001 | 0,00 |
| 1.1.2 | Потребление в год, тыс. л. | 0,96 | 1,00 | 1,00 |
| 1.1.3 | Цена, 1 л, руб. | 6060,00 | ||
| 1.4 | Расходы на оплату труда, млн. руб. | 1661,94 | 2050,0452 | 2161,29 |
| Основная заработная плата, млн. руб. | 1582,8 | 1952,424 | 2058,37 | |
| Общая численность основного технологического персонала, занятого эксплуатацией водоподъемных сооружений | 37,35 | |||
| основные рабочие | 31,35 | |||
| специалисты и другие служащие | 6,00 | |||
| Среднемесячная заработная плата, рабочих тыс. руб. | 4510,00 | |||
| Среднемесячная заработная плата служащих,специалистов тыс. руб. | 5023,70 | |||
| Дополнительная заработная плата | 79,14 | 97,6212 | 102,92 | |
| 5% | ||||
| 1.5 | Налоги от фонда оплаты труда, млн. руб. | 591,65 | 729,82 | 769,42 |
| Отчисления в фонд социальной защиты населения | 581,679 | 717,51582 | 756,45 | |
| 34% | ||||
| Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев | 9,97164 | 12,3002712 | 12,97 | |
| 0,6% | ||||
| 1.6 | Цеховые расходы, млн. руб. | 1424,52 | 1757,18 | 1852,53 |
| 90% |
v Определение расходов на водоподготовку воды
Расходы на водоподготовку состоят из затрат на эксплуатацию оборудования, зданий и сооружений очистки вод:
o по осветлению и обесцвечиванию: сетчатые барабанные фильтры, реагентное хозяйство (растворные и расходные баки, мешалки, трубопроводы и т.п.), смесительные устройства (устройства ввода реагентов и смесители), воздухоотделители, камеры хлопьеобразования, вертикальные и горизонтальные отстойники, осветлители со взвешенным осадком, сооружения для осветления высокомутных вод, фильтры, контактные осветлители и др.;
o по обеззараживанию воды: хлораторные (расходный склад хлора, испарители хлора и хлордозаторные помещения, хлораторы), вспомогательные помещения хлорного хозяйства (компрессорная, венткамеры и.т.п.), хлоропроводы, трубопроводы для хлорной воды, орошаемые скрубберы, растворные баки, электролизеры, установки для аммонизации, оборудование аммиачного хозяйства, бактерицидные установки и др.;
o по обезжелезиванию, умягчению, опреснению и обессоливанию воды: аэраторы, фильтры, умягчительные установки, установки опреснения и обессоливания воды.
Порядок включения отдельных статей затрат в плановую калькуляцию очистки 1 м3 воды следующий – см. таблицу 8.
Таблица 8. Эксплуатационные затраты на водоподготовку воды, млн. руб.
| 2. | Затраты на водоподготовку воды, млн. руб. | 2244,31 | 2920,12 | 3063,99 |
| 2.1 | Электроэнергия, млн. руб. | 278,68 | 406,54 | 533,90 |
| 2.1.1 | Норма расхода электроэнергии на 1 м3 водоподготовки воды, кВт. ч. | 0,05 | 0,05 | 0,043 |
| 2.1.2 | Потребление в год, тыс. кВт.ч. | 516,08 | 551,61 | 482,94 |
| 2.1.3 | Цена, 1 кВт.-ч., руб. | 1105,5 | ||
| 2.2 | Амортизационные отчисления, млн.руб. | 105,5 | 114,75 | |
| 2.2.1 | Восстановительная (амортизируемая) стоимость сооружений водоподготовки на начало года, млн. руб | |||
| 2.2.2 | Норма амортизации, % | 5% | 5% | 5% |
| 2.3 | Топливо, млн. руб. | 5,68 | 6,62 | 6,41 |
| 2.3.1 | Норма расхода топлива на 1 м3 подъема (забора) воды,л. | 0,0001 | 0,0001 | 0,000 |
| 2.3.2 | Потребление в год, тыс. л. | 1,03 | 1,10 | 1,06 |
| 2.3.3 | Цена, 1 л, руб. | |||
| 2.4 | Расходы на оплату труда, млн. руб. | 798,84 | 1039,0842 | 1035,0232 |
| Основная заработная плата, млн. руб. | 760,8 | 989,604 | 985,7364 | |
| Общая численность основного технологического персонала на сооружениях водоподготовки | 18,1 | |||
| основные рабочие | ||||
| специалисты и другие служащие | ||||
| Среднемесячная заработная плата, рабочих тыс. руб. | ||||
| Среднемесячная заработная плата служащих,специалистов тыс. руб. | 5023,7 | |||
| Дополнительная заработная плата | 38,04 | 49,48 | 49,29 | |
| 5% | ||||
| 2.5 | Налоги от фонда оплаты труда, млн. руб. | 284,39 | 369,91 | 368,47 |
| Отчисления в фонд социальной защиты населения | 279,594 | 363,67947 | 362,25813 | |
| 34% | ||||
| Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев | 4,79304 | 6,2345052 | 6,2101393 | |
| 0,60% | ||||
| 2.6 | Цеховые расходы, млн. руб. | 684,72 | 890,64 | 887,16 |
| 90% | ||||
| 2.7 | Материалы, млн. руб. | 87,01 | 101,83 | 118,27 |
| Средняя удельная норма расхода жидкий хлор, г/м3 | 5,000 | |||
| Средняя удельная норма расхода сернокислый алюминий, г/м3 | 10,00 | 10,00 | 10,00 | |
| Расход на расчетный период (год), жидкий хлор, тонн | 51,6075 | 55,161 | 55,71261 | |
| Расход на расчетный период (год), сернокислый алюминий, тонн | 103,215 | 110,322 | 111,42522 | |
| Цена 1 тонны жидкого хлора, млн. руб | 0,400 | 0,478 | 0,550 | |
| Цена 1 тонны сернокислого алюминия, млн. руб | 0,643 | 0,684 | 0,787 |
v Определение расходов на транспортирование воды
Определение расходов на транспортирование воды включает в себя расчет затрат на эксплуатацию и текущий ремонт сооружений и оборудования водопроводной сети и включает следующие статьи- см. таблицу 9.
Таблица 9. Эксплуатационные затраты на транспортировку воды, млн. руб.
| 3. | Затраты на транспортировку воды, млн. руб. | 9309,52 | 12157,49 | 13935,40 |
| 3.1 | Электроэнергия, млн. руб. | 3446,24 | 4618,62 | 6305,75 |
| 3.1.1 | Норма расхода электроэнергии на 1 м3 транспортировки воды, кВт. ч. | 0,65 | 0,64 | 0,55 |
| 3.1.2 | Потребление в год, тыс. кВт.ч. | 6265,90 | 6414,76 | 5838,66 |
| 3.1.3 | Цена, 1 кВт.-ч., руб. | |||
| 3.2 | Амортизационные отчисления, млн.руб. | 291,25 | ||
| 3.2.1 | Восстановительная (амортизируемая) стоимость сетей водопровода на начало года, млн. руб | |||
| 3.2.2 | Норма амортизации, % | 5% | 5% | 5% |
| 3.3 | Расходы на оплату труда, млн. руб. | 2525,04 | 3278,9862 | 3315,8248 |
| Основная заработная плата, млн. руб. | 2404,8 | 3122,844 | 3157,9284 | |
| Общая численность основного технологического персонала цеха по эксплуатации водопроводнх сетей | ||||
| основные рабочие | ||||
| специалисты и другие служащие | ||||
| Среднемесячная заработная плата, рабочих тыс. руб. | ||||
| Среднемесячная заработная плата служащих,специалистов тыс. руб. | 5023,7 | |||
| Дополнительная заработная плата | 120,24 | 156,14 | 157,90 | |
| 5% | ||||
| 3.4 | Налоги от фонда оплаты труда, млн. руб. | 898,91 | 1167,32 | 1180,43 |
| Отчисления в фонд социальной защиты населения | 883,76 | 1147,65 | 1160,54 | |
| 34% | ||||
| Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев | 15,15024 | 19,6739172 | 19,894949 | |
| 0,60% | ||||
| 3.5 | Цеховые расходы, млн. руб. | 2164,32 | 2810,56 | 2842,14 |
| 90% |
v Косвенные затраты