Для виконання завдання на посаді касира
Дидактична мета :Оволодіти методикою опрацювання касових документів.
Навчальний матеріал :
1. Первинні касові документів.
2. Касова книга.
3. Журнал-ордер 1 с.-г. та Головна книга.
4. Обчислювальна техніка.
ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ РОБОТИ:
- На основі вступного балансу записати залишки в касову книгу на 1.08.
- На основі прикладених первинних документів скласти Звіт касира на 1.08.
- Провести записи в листок-розшифровку по дебету і кредиту рахунка 30 на підставі звітів касира за 01.08, 2-18. 08, 2-30.08.
- Підрахувати в листку-розшифровці підсумки в розрізі звітів касира і в цілому за місяць.
- На основі листків-розшифровок заповнити журнал-ордер 1 с.-г. і зробити записи в Головну книгу.
Питання для контролю і перевірки :
- Як встановлюється ліміт зберігання готівки в касі ?
- Як можна видавати в підзвіт готівку ?
- Хто на підприємстві здійснює ведення касових операцій ?
- Якими документоми оформляється надходження і видача готівки ?
- У якому обліковому реєстрі здійснюється аналітичний облік касових операцій?
- На якому рахунку ведеться синтетичний облік касових операцій і з якими рахунками він кореспондує ?
- У якому обліковому реєстрі ведеться облік касових операцій ?
- Яким документом керується касир при веденні касових операцій ?
Література:
1. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою ПНБУ від 15.12.2004 року № 637;
2. Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затв. Постановою ПНБУ від 20.06.95р. №149 із змінами і доповненнями;
3. П(С)БО 4 “Звіт про рух грошових коштів”, затв. Наказом МФУ від 31.003.99р. №87;
4. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник.-2-ге вид., перероб. і допов./ М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко та ін; за ред. Проф.. М.Ф. Огійчука – К.:Вища освіта, 2003.-800с.
Домашнє завдання :
Повторити порядок ведення касових операцій і порядок ведення безготівкових розрахунків в Україні.
_ТОВ «Хлібодар» Форма № КО-1
найменування установи _________________________
найменування установи
Квитанція
Прибутковий касовий ордер № до прибуткового касового 991
| Число | Місяць |
| 1 | 08 |
200_р. ___
Прийнято від___________________
___________________________
____________________________
| № докум | .Дата | Кореспондуючий рахунок . субрахунок | Шифр аналітичного обліку | Сума | Шифр цільового призначення |
| 01.08. | 2189,80 |
Підстава___________________________
_________________________________
_________________________________ ________________________________________
Прийнято від __За молоко 1161 кг ____ прописом
Підстава ______по відомості 10______________________ _____________________________
______дві тисячі сто вісімдесят дев’ять 80 коп_________________ _________________________грн.____ _коп.
В т.ч. ПДВ – 364_ грн._________83__________ коп.
Прописом “______” ________________________199___р.
Додаток_______________відомість____________________________________
__________________________________________________________________
М. П.
Головний ( старший ) бухгалтер підпис
Одержав касир підпис Головний ( старший )
бухгалтер
Касир
ТОВ «Хлібодар» Форма № КО-1
найменування установи ______________________________
найменування установи
Квитанція
Прибутковий касовий ордер № до прибуткового касового
| Число | Місяць |
| 1 | 08 |
200_р.
Прийнято від__________________
___________________________
| № докум | .Дата | Кореспондуючий рахунок . субрахунок | Шифр аналітичного обліку | Сума | Шифр цільового призначення |
| 01.08. | 1500-00 |
Підстава__________________________
__________________________________
_______________________
Прийнято від _____з поточного рахунку ________________ прописом
Підстава _____по чеку № 685928 на закупку с-г продукції ____________________________________
__________________________________________________________ ________________________грн.____ _коп.
_одна тисяча п’ятсот грн. _____00_________ коп.
Прописом “______” _____________199___р.
Додаток___________________________________________________________
__________________________________________________________________
М. П.
Головний ( старший ) бухгалтер підпис
Одержав касир підпис Головний ( старший )
бухгалтер
Касир
ТОВ «Хлібодар» Типова форма № КО-2
підприємство, організація
Код ЄДРПОУ Код за УКУД
ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР
| № доку-мента | Дата складання | Кореспо-ндуючий рахунок, субраху-нок | Код аналі-тичного обліку | Сума | Код цільового призначе-ння | ||
| 1.08 | 1300-00 |
Видати _Міщенко Надії Іванівні______за картоплю_______________
прізвище, ім’я, по батькові
Підстава: згідно накладної 80 від 10.05________________
Триста _________________________грн. 00 коп.
Прописом
Додаток: _ _________________________________________________
Керівник підпис Головний бухгалтер підпис
Одержав одну тисячу триста грн. __00коп.
прописом
“ _01_” ____серпня___________ 200__р. ПідписМіщенко
за ________________________________________________________
найменування, номер, дата та місце видачі документа
___________________________________________________________
який засвідчує особу одержувача
Видав касир підпис
ТОВ «Хлібодар» Типова форма № КО-2
підприємство, організація
Код ЄДРПОУ Код за УКУД
ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР
| № доку-мента | Дата складан-ня | Кореспо-ндуючий рахунок, субраху-нок | Код аналі-тичного обліку | Сума | Код цільового призна-чення | ||
| 01.08 | 1000-00 |
Видати __________Нагорному Миколі Петровичу _____
прізвище, ім’я, по батькові
Підстава _________підзвіт на командировочні витрати
Одна тисяча ________________ грн. 00 коп.
Прописом
Додаток: ________________________________________________
Керівник підпис Головний бухгалтер підпис
Одержав Одна тисяча_____________ грн. 00 коп.
прописом
“ _1__” ___ _серпня_________ 200__р. ПідписНагорний
за ______________________________________________________
найменування, номер, дата та місце видачі документа
________________________________________________________
який засвідчує особу одержувача
Видав касир підпис
Каса за “2-18” серпня20___р. Лист __150
| Номер доку- мента | Від кого отримано або кому видано | Номер кореспон- дуючого рахунка | Прибуток | Видаток |
| Залишок на початок дня | 2629,80 | х | ||
| 994 | Від Діденко І.В. за | 600,00 | ||
| м'ясо 20кг – 30 | ||||
| грн/кг в т. ч.ПДВ – | ||||
| 100,00 грн | ||||
| 818 | Бойко А.А. під звіт | 372 | 135,00 | |
| 819 | Говоруха Віт. Ів. під | 372 | 135,00 | |
| звіт | ||||
| 995 | З поточного рахунку | 31 | 25700 | |
| по чеку 685929 на | ||||
| оплату праці | ||||
| 820 | По відомості | |||
| оплата праці за | 66 | 25694,00 | ||
| липень | ||||
| Перенос | 26300 | 25964 |
| Номер доку- мента | Від кого отримано або кому видано | Номер кореспондуючого рахунка | Прибуток | Видаток |
| Всього за день | 26300 | 25964 | ||
| Залишок на кінець дня | 2965,80 | х | ||
| В тому числі на зарплату | х |
Касир підпис
Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості
____________-____________________прибуткових
прописом
та ___ _____трьох__________________видаткових отримав.
прописом
Бухгалтер підпис
Каса за “19-31” серпня20___р. Лист __151
| Номер доку- мента | Від кого отримано або кому видано | Номер кореспон- дуючого рахунка | Прибуток | Видаток |
| Залишок на початок дня | 2965,80 | х | ||
| 821 | Самотой Г. А. | |||
| під звіт | 372 | 175-00 | ||
| 822 | Кучер Мик. Павл. | 372 | 240-00 | |
| під звіт | ||||
| 823 | На поточний | 31 | 600,00 | |
| рахунок по заяві | ||||
| виручка за с-г | ||||
| продукцію | ||||
| Перенос | 1015,00 |
| Номер доку- мента | Від кого отримано або кому видано | Номер кореспондуючого рахунка | Прибуток | Видаток |
| Всього за день | 1015,00 | |||
| Залишок на кінець дня | 1950,8 | х | ||
| В тому числі на зарплату | х |
Касир підпис
Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості
______________двох__________________прибуткових
прописом
та ___ ________трьох__________________видаткових отримав.
прописом
Бухгалтер підпис
Каса за “ ” ________20___р. Лист __
| Номер доку- мента | Від кого отримано або кому видано | Номер кореспон- дуючого рахунка | Прибуток | Видаток |
| Залишок на початок дня | х | |||
| Перенос |
| Номер доку- мента | Від кого отримано або кому видано | Номер кореспондуючого рахунка | Прибуток | Видаток |
| Всього за день | - | |||
| Залишок на кінець дня | х | |||
| В тому числі на зарплату | х |
Касир підпис
Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості
________________________________прибуткових
прописом
та ___ _____ __________________видаткових отримав.
прописом
Бухгалтер підпис
Назва підприємства
ЗА _____________________200___Р.
Кредит рахунка № _____
| Підстава (де потрібно) і зміст операції | Суми з дебету аналітичних рахунків (субрахунків) | Разом по кредиту рахунка № | |||||
| № | № | № | № | № | № | ||
Виконавець _________________________________________
Назва підприємства
ЗА _____________________200___Р.
Дебет рахунка № _____
| Підстава (де потрібно) і зміст операції | Суми з кредиту аналітичних рахунків (субрахунків) | Разом по дебету рахунка № | |||||
| № | № | № | № | № | № | ||
Виконавець ____________________________
| Затверджено Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 20__ р. № 390 | |
| ___________________________________________ (назва підприємства) |
Ідентифікаційний
Код за ЄДРПОУ
Журнал-ордер № 1 с.-г.
та відомості по рахунках:
30 «Каса»; 31 «Рахунки в банку»; 33 «Інші кошти»;
35 «Поточні фінансові інвестиції»
І. З кредиту рахунка 30 «Каса» в дебет рахунків
ІІ. Відомість № 1.1 с.-г. в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків
ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків
ІV. Відомість № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 “Рахунки в банках” з кредиту рахунків
V. З кредиту рахунка 33 «Інші кошти» в дебет рахунків
VІ. Відомість № 1.3 с.-г. в дебет рахунка 33 «Інші кошти» з кредиту рахунків
VІІ. Аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33
VІІІ. З кредиту рахунка 35 «Поточні фінансові інвестиції» в дебет рахунків
ІХ. Відомість № 1.4 с.-г. аналітичного обліку поточних фінансових інвестицій
за ___________ 20__ р.