Характеристика співвідношень фінансових індикаторів діагностики та
Відновлення платоспроможності підприємства
| Нерівність | Наявність загрози | |
| втрати ліквідності | ініціювання справи про банкрутство | |
| Тпа≥Тпз у поєднанні з Тпз≤3 | - | - |
| Тпа≥Тпз у поєднанні з Тпз≥3 | - | + |
| Тпа≤Тпз у поєднанні з Тпз≤3 | + | - |
| Тпа≤Тпз у поєднанні з Тпз≥3 | + | + |
Результати розрахунків зводяться у таблиці 8.7, 8.8.
Розрахуємо фінансові індикатори діагностики та відновлення платоспроможності підприємства.
Таблиця 8.7
Динаміка фінансових індикаторів діагностики та
відновлення платоспроможності підприємства (на кінець року)
| Показники | Роки | Відхилення. (+, -) | ||
| Поточні зобов’язання, тис. грн. | ||||
| Грошові надходження за місяць тис. грн. | ||||
| Термін погашення поточних зобов’язань підприємства, міс. | ||||
| Термін переведення коштів, розрахунків та інших активів в грошові надходження, міс. |
Наочно зобразити тип загроз для підприємства можна за допомогою матриці загроз втрати ліквідності та ініціювання порушення справи про банкрутство. Для цього по осі абсцис відкладемо значення показника Тпз , а по осі ординат – Тпа . Відповідно до наведених вище співвідношень, критичні значення для обох показників будуть дорівнювати 3, тобто зона збалансованого розвитку підприємства обмежена справа лінією Тпз =3, а зверху – лінією Тпа =3 (рис. 8.1).
Таблиця 8.8
Характеристика співвідношень фінансових індикаторів діагностики та
Відновлення платоспроможності підприємства
| Роки | Співвідношення нерівностей | Нерівність | Характеристика |
На рис. 8.1 зовнішній контур наведено штрих пунктирною лінією, що свідчить про умовність його існування, оскільки теоретично значення показників Тпз та Тпа можуть змінюватися в інтервалі [0; +∞), тобто три зовнішні зони, що свідчать про наявність певних загроз для діяльності підприємства, не є обмеженими справа та зверху.
Тпа
0 3 Тпз
Рис. 8.1. Матриця загроз розбалансування розвитку підприємства
Розроблена матриця загроз розбалансування розвитку підприємства дозволяє на єдиному полі відмічати певною точкою з координатами [Тпз ;Тпа ] «місцезнаходження» підприємства кожного місяця та відстежувати напрям його руху в заданих координатах.
Висновки:
Практична робота №9.
Тема: Планування операційної діяльності (бюджетування).
Мета роботи:опрацювати методику складання бюджетів на підприємстві. Скласти необхідні види бюджетів для формування прогнозного балансу і звіту про фінансові результати.
Задача 1.
Виходячи з наведених даних скласти операційний і фінансовий бюджети підприємства.
Таблиця 9.1
Баланс АТ «Ольвія» на 1 січня 2009 року, грн.
| Актив | Пасив | ||
| Основні засоби | Статутний капітал | ||
| - первісна вартість | Нерозподілений прибуток | ||
| - знос | Кредиторська заборгованість: | ||
| - залишкова вартість | - розрахунки з постачальниками | ||
| Матеріали | |||
| Готова продукція | - розрахунки по оплаті праці | ||
| Дебіторська заборгованість | |||
| Розрахунковий рахунок | |||
| Баланс | Баланс |
Заборгованість з постачальниками включає: 46800 грн. - заборгованість за сировину та 19800 грн. - заборгованість за комунальні послуги.
Фахівці підприємства підготували такий прогноз реалізації та цін.
Таблиця 9.2
Обсяги і ціна реалізації продукції, що плануються
| Період | Кількість, тис. одиниць | Ціна за одиницю, грн. |
| 2008 р. | ||
| 1 квартал | ||
| 2 квартал | ||
| 3 квартал | 37,5 | |
| 4 квартал | ||
| 2009 р. | ||
| 1 квартал | ||
| 2 квартал |
Відомо, що 70 % коштів від реалізації надходитимуть в тому кварталі, в якому була продана продукція, а решта (30 %) - в наступному кварталі;
Для виготовлення одного виробу «А» необхідно 2 кг сировини «М» середньозважена ціна якої 1,95 грн. за 1 кг.
Запаси сировини і готової продукції на складі на 1 січня 2009 року такі: готова продукція «А» - 16,8 тис. од, матеріали «М» - 33120 од.
Підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 20 % квартальної потреби. Незавершене виробництво відсутнє.
Для виробництва одного виробу «А» необхідно 15 хвилин, а тарифна ставка робітника складає 27 гривень за годину.
Таблиця 9.3
Заплановані виробничі накладні витрати (загальновиробничі витрати), тис. грн.
| Стаття | Постійні витрати | Змінні витрати | Разом |
| Зарплата | |||
| Оренда | - | ||
| Освітлення та опалення | |||
| Амортизація | - | ||
| Ремонт і обслуговування устаткування | |||
| Інші | |||
| Разом |
Таблиця 9.4
Загальногосподарські витрати (загальні та адміністративні) га
витрати на збут заплановано в таких розмірах, грн.
| Стаття | Загальногосподарські витрати | Витрати на збут |
| Зарплата | ||
| Комісійні | - | 3 % від обсягу реалізації |
| Оренда | ||
| Реклама | - | |
| Амортизація | ||
| Комунальні послуги | - | |
| Відрядження | ||
| Інші |
Планові виплати податку на прибуток становлять 1588274 грн. і сплачуються щоквартально рівними частками. Оплата поточних витрат здійснюється так:
1)80 % придбаних матеріалів оплачуються в тому кварталі, в якому їх було придбано, а решта (20 %) - в наступному кварталі;
2)90 % витрат на комунальні послуги оплачуються в тому кварталі, в якому вони виникли (нараховані), а 10%- в наступному кварталі;
3)5/6 нарахованої заробітної плати сплачується у тому кварталі, в якому була нарахована, а решта (1/6) - в першому місяці наступного кварталу;
4)всі інші витрати повністю оплачуються в тому періоді (кварталі), в якому вони були нараховані (виникли).
Дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 600 тис. грн.
Таблиця 9.5
Капітальні вкладення на придбання устаткування
| Квартал | Сума, гривень |
Підприємство вважає за необхідне постійно маги на розрахунковому рахунку залишок не менше ніж 500 000 гривень.