Страхування життя в Україні

Страхування життя - підгалузь особистого страхування, в якій об'єктом страхування є життя застрахованого. Договір на страхування життя укладається на термін не менш як 3 роки. Серед видів страхування життя переважає змішане страхування життя, при якому страховими випадками є такі несумісні події, як смерть застрахованого протягом дії договору або дожиття його до закінчення терміну договору [8, С.81].

Страхування життя є універсальним інструментом для вирішення багатьох соціальних завдань. Насамперед, це матеріальне забезпечення особи після досягнення пенсійного віку чи у випадку втрати дієздатності через нещасний випадок. На Заході виплати за довгостроковими договорами страхування складають основу доходу громадян пенсійного віку.

Цей вид страхування в країнах з розвинутою ринковою економікою має значну підтримку з боку держави, бо значно зменшує кількість людей, що потребують соціальної допомоги. В той же час компанії працюють на економіку країни. Власне західні експерти стверджують, що активи таких компаній є основним джерелом довгострокового інвестування тільки при умові, що надходження від довгострокового страхування складають від 40 до 80 % об'єму страхового ринку.

В Україні поки що доля страхування життя складає приблизно 1 % від всього об'єму ринку. Це невеликий, але вже непоганий показник, бо з 1995 року об'єм страхування життя в нашій країні катастрофічно знизився. Пояснення цьому - інфляція та низький рівень життя більшості населення. Так у 1995 році об'єм страхових внесків з страхування життя зменшилося на 389 %, а страхових виплат на 916 % (порівняно з 1994 роком). Але вже показники 2003 року вказують, що ситуація кардинально змінюється. Наявна динаміка зростання попиту на страхування життя. В 2003 році розмір страхових премій, порівняно з 2002 роком, зріс втричі та склав 72,9 млн.грн. (2002 рік - 23,9 млн.грн) [25].

В Україні передбачені суттєві податкові пільги як для страховиків, так і для їх клієнтів. Гнучкі умови оподаткування при довгостроковому страхуванні життя були ініційовані представниками Ліги страхових організацій України. Згідно з Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств", з початку 2003 року підприємці України мають право відносити на валові витрати страхові внески за довгостроковими договорами страхування своїх співробітників в межах 15 % від заробітної плати кожного робітника. При цьому, доходи страхових компаній з довгострокового страхування життя обкладаються за ставкою 0 %. Також з початку 2004 року Закон України "Про податок з доходів фізичних осіб" передбачав, що сума страхової виплати, викупна сума або їх частина отримана людиною за договором довгострокового страхування життя або недержавного пенсійного страхування не включається до оподатковуваного доходу [11, С.18].

Страхування життя є одним з найважливіших видів соціального захисту, а також таким джерелом інвестування в економіку країни, що і фахівцям важко оцінити його кількісні або грошові вирази. Справа в іншому - яким чином та що необхідно зробити для того, щоб цей механізм запрацював? Щоб кошти, які знаходяться у населення почали працювати та приносити користь їх власникам, з однієї сторони, та знаходили ефективне вкладення в реальний сектор економіки, з іншої? Як повернути довіру населення до страхування? Як зробити, щоб громадянин був готовий вкладати свої збереження в купівлю полісу страхування життя і усвідомлював, що це не є даремне витрачання коштів, а насамперед - їх ефективне вкладення? І таких питань більше, аніж відповідей. Які причини затримки розвитку страхування життя в Україні?

Тривала економічна криза в Україні призвела до різкого падіння рівня життя більшості населення. У людей практично немає вільних коштів для того, щоб скористатися послугами страхових компаній, які здійснюють страхування життя. Наші багатші співвітчизники через недосконалість законодавчої бази страхування надають перевагу зарубіжним страховикам. Тому в Україні страхування життя становить лише 0,66 % страхового ринку. Крім того, потрібно відновити довіру до страхової галузі як інституту соціально-економічного захисту, інформуючи населення про стан страхового ринку і рівень державного контролю за його діяльністю, проводити роз'яснювальну роботу про необхідність і економічну доцільність страхування.

Існує цілий ряд причин, наявність яких не дає можливості для повноцінного становлення і розвитку цього виду страхування: відсутність належної законодавчої бази, обмежена кількість учасників ринку страхування життя, існуючий рівень інфляції, а також низький рівень прибутків населення та їхньої довіри до страхування і цілий ряд інших [7, C.18].

Страховики теж незадоволені, що середньостатистичний українець не розуміє переваг страхування і не готовий купувати поліси страхування життя. А чи готові самі страховики в рамках діючого законодавства запропонувати такі страхові продукти, в які громадянин готовий був би вкласти свої кошти? Очевидно, що ні. І якщо проблема лише в законодавчому полі - то його необхідно і можна змінювати. Існуюча законодавча база не тільки не стимулює, але і, по великому рахунку, гальмує розвиток страхування життя в Україні. Слід зазначити, що це знаходить розуміння у Верховній Раді Україні, зокрема в Комітеті з питань фінансів і банківської діяльності, та відповідно, знайшло відображення в Законі України «Про внесення змін до Закону України «Про страхування».

Страхування життя, як відомо, дозволяє жити в бідності, але вмерти багатим. З першою задачею держава справилася блискуче і без страховиків. Другу без них не вирішити.

3.2 Аналіз та порівняння даних страхування життя (2012-2014 роки)

Загальна сума валових страхових платежів (премій, внесків), отриманих страховиками при страхуванні життя за січень - червень 2014 року, становила 336,1 млн. грн., що на 16,9% менше, ніж за відповідний період 2013 року (січень - червень 2013 р. - 404,3 млн. грн.). Структура валових надходжень страхових платежів (премій, внесків) за січень - червень 2014 року має такий вигляд:

- 265,1 млн. грн. (або 78,9%) - платежі, що надійшли від фізичних осіб;

70,8 млн. грн. (або 21,1%) - платежі, що надійшли від юридичних осіб;

0,2 млн. грн. (або 0,1%) - платежі, що надійшли від перестрахувальників [25].

У І півріччі 2014 року вдвічі збільшилась кількість застрахованих фізичних осіб і становила 403 648 особи, у порівнянні з 201 919 застрахованими фізичними особами у І півріччі 2013 року. Станом на 30.06.2014 застраховано 3 369 046 фізичних осіб. Структура валових страхових премій та виплат із страхування життя зображена на рисунках 1 та 2. (Страхові виплати та премії за видами страхування за 2009-2014рр. подані в додатках А та Б, відповідно)

Обсяги надходжень валових страхових платежів та обсяг валових страхових виплат зі страхування життя за 2012 - І півріччя 2014 рр. зображено на рис. 2.

Рис. 1 Структура валових страхових премій із страхування життя станом на 30.06.10 (млн. грн., %)

Рис. 2 Структура валових страхових виплат із страхування життя станом на 30.06.10 (млн. грн.,%)

Страхування життя в Україні має непогану перспективу. Свідченням цього є стабільний поступ України вперед за останні майже два роки. Нинішні темпи зростання промислового та сільськогосподарського виробництва в Україні дозволяють зробити висновок про те, що не забариться піднесення добробуту її населення.

3.3 Підсумки діяльності страхових компаній (2009 - I півріччя 2014 років)

У даній таблиці (табл. 2) подана кількість страхових компаній станом на кінець 2009-2014 років, в тому числі кількість страховиків, що здійснювали страхування життя (Life) та кількість страховиків, що здійснювали види страхування інші, ніж страхування життя (Non-Life).

Таблиця 2 Кількість страхових компаній у Державному реєстрі фінансових установ у 2009 - 2014 роках

Реєстрація страхових компаній	на кінець року

Кількість страхових компаній
в т.ч. СК "non-life "
в т.ч. СК "life"
Виключено з Держреєстру протягом року
в т.ч. СК "non-life"
в т.ч. СК "life"
Включено з Держреєстру протягом року
в т.ч. СК "non-life"
в т.ч. СК "life"

З даної таблиці, можна зробити висновок, що з 2009 року до 2013 спостерігалося збільшення кількості страхових компаній, а уже протягом I півріччя 2014 року зменшення, хоча таке зменшення вже відбувалося в 2013 році.

Ринок страхових послуг залишається найбільш капіталізованим серед інших небанківських фінансових ринків, особливо зважаючи на зменшення капіталізації в таких фінансових секторах економіки, як кредитна кооперація.

1) у 2011 році

1. Зросла кількість договорів* укладених протягом року (на 19,2%), при цьому на 20,2% договорів укладених з фізичними особами та на 10,4% - з юридичними; наведено кількість договорів за виключенням договорів з обов‘язкового особистого страхування від нещасних випадків на транспорті

2. Зростання страхових виплат/відшкодувань відбувається випереджаючими темпами у порівнянні до страхових премій:

- валові страхові виплати/відшкодування зросли на 62,1%;

- валові страхові премії - на 30,2%; аналогічно і в чистих преміях та виплатах:

- чисті страхові виплати зросли на 67,0%.

- чисті страхові премії - на 40,9%;

3. Страхові резерви зросли на 40,1%, при цьому технічні резерви - на 37,5%, а резерви зі страхування життя - на 63,0%.

4. Підвищився рівень забезпечення активами страховиків. Загальні активи зросли на 34,2%, з них активи, дозволені для покриття страхових резервів - на 10,5%.

) у 2012 році

Зростання основних показників діяльності страховиків за 2012 рік вказувало на збереження тенденцій щодо зростання ділової активності у порівнянні з 2011 роком.

Проте у другій половині року темпи росту показників діяльності уповільнилися під впливом загальної фінансової кризи.

Темпи приросту основних показників діяльності за 2012 рік у порівнянні з 2011 роком, свідчили про таке:

1. Кількість укладених договорів (крім н/в)* зросла на 13,1% і склала на кінець року 22 828 731. При цьому кількість договорів, укладених з фізичними особами, зросла на 13,6%, договорів з юридичними особами - на 24,0%. Загальна кількість договорів з усіх видів страхування становила 657 997 558. наведено кількість договорів за виключенням договорів з обов‘язкового особистого страхування від нещасних випадків на транспорті, кількість яких зросла на 12,7% і становила 653 168 827.

2. Страхові виплати/відшкодування продовжили зростати більш прискорено, ніж страхові премії:

валові страхові виплати/відшкодування зросли на 67,4%;

– валові страхові премії - на 33,3%; аналогічно і в чистих преміях та виплатах:

- чисті страхові виплати зросли на 68,5%;

- чисті страхові премії - на 68,5%.

3. Страхові резерви зросли на 29,5%, при цьому технічні резерви - на 25,1%, а резерви зі страхування життя - на 62,3%.

4. Загальні активи зросли на 30,2%, з них активи, визначені законодавством для покриття страхових резервів, - на 23,7%.

3) у 2013 році

За результатами 12 місяців 2013р. відмічалися темпи спаду більшості показників страхової діяльності, у порівнянні до 12 місяців 2012 року динаміка показників свідчила про такі тенденції:

. На 2,1% зменшилась кількість укладених договорів (крім н/в)*, при цьому кількість договорів, укладених з фізичними особами, зросла на 2,7%. за виключенням договорів з обов’язкового особистого страхування від нещасних випадків на транспорті, їх кількість у 2013 році становила 552 628 982 одиниць і також зменшилась на15,4%.

2. На 14,9% зменшились обсяги надходжень валових страхових премій, а обсяг чистих страхових премій зменшився на 20,8%.

. На 4,4% зменшились валові страхові виплати/відшкодування, а обсяг чистих страхових виплат - на 6,2%.

4. На 2% знизилися обсяги вихідного перестрахування, в тому числі обсяги премій, сплачених на внутрішньому ринку зменшились на 3%, а на зовнішньому зросли на 6,4%.

. На 7% зменшився обсяг страхових резервів.

. На 0,1% зросли загальні активи, з них активи, визначені законодавством для представлення коштів страхових резервів - на 0,9%.

. Загальна кількість страхових компаній становила 469, у тому числі СК "life" (життя) - 72 компаній, СК "non-life" (не-життя) - 397 компаній.

4) у 2014 році

За результатами І півріччя 2014 року основні показники страхової діяльності набрали тенденції якісних змін, щодо скорочення падіння та стабілізації.

. На 24,4% збільшилась кількість укладених договорів (крім н/в)*, при цьому кількість договорів, укладених з фізичними особами, зросла на 28,1%; кількість договорів з обов’язкового особистого страхування від нещасних випадків на транспорті у І півріччі 2014 році збільшилась на 1,2% і становила 271 046 361 одиниць.

2. На 1,3% збільшились обсяги надходжень валових страхових премій, а обсяг чистих страхових премій зменшився на 11,5%.

. На 20,0% зменшились валові страхові виплати/відшкодування, а обсяг чистих страхових виплат - на 15,2%.

. На 21,1% збільшилися обсяги вихідного перестрахування, в тому числі обсяги премій, сплачених на внутрішньому ринку, збільшились на 26,5%, а на зовнішньому зменшились на 9,9%.

. На 2,4% зменшився обсяг страхових резервів.

. На 2,8% зросли загальні активи, з них активи, визначені законодавством для представлення коштів страхових резервів - на 6,5%.

. Загальна кількість страхових компаній становила 441, у тому числі СК "life" (життя) - 68 компаній, СК "non-life" (не-життя) - 373 компанії [25].

ВИСНОВКИ

Страхова галузь України, як і вся її економіка, зазнає нині безпрецедентних змін - політичних, юридичних, економічних, соціальних, технологічних. Важливого значення набуває вироблення стратегії розвитку страхових відносин між дійовими особами ринку - страховиками та страхувальниками. У перших - досягнення надійності та платоспроможності на час їх дії за рахунок розширення страхового поля та точного визначення страхових тарифів. У других - ріст довіри до страховиків.

Таким чином, сучасний страховий ринок у своєму розвитку має певні здобутки і численні недоліки, притаманні функціонуванню як окремих страхових компаній, так і системи страхування в цілому.

Аналіз ринку страхових послуг в Україні показав, що в умовах сьогодення дуже важливими є розробка та ефективне впровадження антикризового плану, який має передбачати: доступ страхових компаній до коштів резервів, розміщених на депозитах банків; консультаційну допомогу щодо можливості рекапіталізації небанківських фінансових установ; зняття жорстоких обмежень у частині вимог щодо рівня кредитного рейтингу для інвестування активів страхових компаній; створення фонду гарантій страхових виплат за рахунок коштів страхових резервів страхових компаній на рахунку Національного банку України тощо. Адже страховий ринок є невід'ємною складовою фінансової системи України, а отже, формування досконалого, фінансово стійкого страхового ринку є важливим аспектом її розвитку.

Отже, страхування розвивається за рахунок фактичної відсутності конкуренції, яке багато в чому пояснюється побоюваннями потенційних конкурентів перед неврегульованістю законодавства і необхідністю дуже великих стартових вкладень при тому, що віддача починається через 5 - 10 років. Україна стоїть на порозі реформування галузей страхування, де не останню роль відіграє страхування життя.

В даній курсовій роботі були поставлені завдання, які мали свій зміст, та були виконані на протязі її написання.

В першому розділі розкриті історичні передумови виникнення страхування, виділено основні періоди його розвитку в далекій давнині, Стародавній Греції, Стародавньому Римі, в Україні та інших країнах. Введено поняття страхування, згідно з Законом України "Про страхування", детально описані функції та класифікація страхування. Також, розкрите питання щодо трьох етапів розвитку страхового ринку України.

В другому розділі визначено роль та тенденції розвитку страхування, розкрито основні проблеми страхування в умовах фінансової кризи, а саме:

стрімкі темпи зростання страхування фінансових ризиків ( у тому числі за споживчим кредитуванням);

зниженя тарифів та франшизи з метою додаткового залучення клієнтів;

дисбаланс страхового портфелю, у тому числі збільшення ризиків з підвищеною збитковістю (перш за все, це страхування КАСКО);

зниження фінансової стійкості страховиків, незважаючи на високі темпи росту надходження страхових премій;

зменшення фінансового потенціалу розвитку;

вивчено новітні форми: добровільне страхування передбачає, що всі істотні моменти договору страхування визначаються виключно за згодою сторін, а в обов'язковому страхуванні - страхові відносини виникають згідно із законом, а страхування здійснюється на підставі відповідних законодавчих актів.

В третьому розділі йде мова про страхування життя. Введено його поняття, це підгалузь особистого страхування, в якій об'єктом страхування є життя застрахованого. Детально розглянуто порівняння ефективності розвитку страхування життя протягом 2012 - I півріччя 2014 років, побудовано діаграми структури валових страхових виплат та премій на основі даних. Зроблено аналіз підсумків діяльності страхових компаній за 2009- I півріччя 2014 років.

З огляду літератури можна зробити такі загальні висновки:

1) необхідно вдосконалювати і розвивати нормативну базу, яка стосується діяльності страхових посередників;

2) потребує вдосконалення нормативна база у сфері обліку, статистики, звітності, аудиту страхової діяльності;

3) важливо вдосконалювати систему страхування життя;

4) доцільно проводити роботу з об’єднання страховиків по найважливіших напрямках страхової діяльності.