АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ

Министерство образования и науки российской федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Национальный исследовательский ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

«МИСиС»

 

 

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

По дисциплине

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

 

 

Выполнил: студент__ ____________

группы____________

 

 

Проверил: _____________________________

доцент, к.э.н., Виноградская Н.А.

 

 

Г. Москва, 2013 год

АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ

 

 

По данным отчетности предприятия за два года построим аналитическую таблицу, характеризующую имущественный комплекс предприятия и источники его формирования

Таблица 1.1 - Аналитический бухгалтерский баланс

 

 

Пояс-нения Наименование показателя   На 31 декабря 2011года На 31 декабря 2010года На 31 декабря 2009года
  АКТИВ      
  I . Внеоборотные активы      
Нематериальные активы      
Результаты исследований и разработок      
Основные средства      
Доходные вложения в материальные ценности      
Финансовые вложения      
Отложенные налоговые активы      
Прочие внеоборотные активы      
ИТОГО по разделу I      
  II. Оборотные активы      
Запасы      
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям      
Дебиторская задолженность      
Финансовые вложения      
Денежные средства      
Прочие оборотные активы      
ИТОГО по разделу II      
БАЛАНС      
         
         
Пояс-нения Наименование показателя   На 31 декабря 2011года На 31 декабря 2010года На 31 декабря 2009года
  ПАССИВ      
III. Капитал и резервы      
Уставный капитал      
Переоценка внеоборотных активов      
Добавочный капитал (без переоценки)      
Резервный капитал      
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)      
Итого по разделу III      
IV. Долгосрочные обязательства      
Заемные средства      
Отложенные налоговые обязательства      
Резервы под условные обязательства      
Итого по разделу IV      
  V. Краткосрочные обязательства      
Заемные средства      
Кредиторская задолженность      
Доходы будущих периодов      
Резервы предстоящих расходов      
Прочие обязательства      
Итого по разделу V      
БАЛАНС      

 

 

Построим аналитическую таблицу, характеризующую результаты хозяйственной деятельности предприятия (табл. 1.2)

 

 

Таблица 1.2 - Аналитическая таблица по отчету о прибылях и убытках (на основе формы №2)

единица измерения, тыс. руб.

 

Пояснения Наименование показателя За 2011 г. За 2010 г.
Выручка    
Себестоимость продаж    
Валовая прибыль (убыток)    
Коммерческие расходы    
Управленческие расходы    
Прибыль (убыток) от продаж    
Доходы от участия в других организациях    
Проценты к получению    
Проценты к уплате    
Прочие доходы    
Прочие расходы    
Прибыль (убыток) от налогообложения    
Текущий налог на прибыль    
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)    
Изменение отложенных налоговых обязательств    
Изменение отложенных налоговых активов    
Прочее    
Чистая прибыль (убыток)    

 

 

 

По данным отчетности определим имущественную массу предприятия, проанализируем структуру имущества, отразим на графике и выясним причины ее изменения (табл.1.3). Выполним анализ динамики изменения имущества предприятия и сделаем выводы о ее изменении и факторах, повлиявших на изменение имущественной массы (табл.1.4).

 

 

Таблица 1.3 – Анализ изменения структуры имущества предприятия

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
1.Внеоборотные активы, тыс. руб.      
%      
2.Оборотные активы,тыс. руб.      
%      
Итого стоимость имущества,тыс. руб.      
%

 

Выводы и графики:

 

Таблица 1.4 – Анализ динамики изменения имущества предприятия, тыс. руб.

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
  1. Внеоборотные активы
      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12..2009 года      
2. Оборотные активы      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12..2009 года      
Итого стоимость имущества      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12..2009 года      

 

Выводы и графики:

 

 

Проведем анализ внеоборотных активов, определим долю каждого их вида в общей сумме оценим изменение структуры внеоборотных активов (табл.1.5). Выполним анализ динамики изменения внеоборотных активов и оценим изменения (табл.1.6).

Таблица 1.5 - Анализ изменения структуры внеоборотных активов предприятия

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
1.Внеоборотные активы, тыс. руб.      
%
В том числе: Нематериальные активы, тыс. руб.      
%      
Основные средства, тыс. руб.      
%      
Незавершенное строительство, тыс. руб.      
%      
Долгосрочные финансовые вложения, тыс. руб.      
%      
Отложенные налоговые активы, тыс. руб.      
%      
Прочие внеоборотные активы, тыс. руб.      
%      

Выводы и графики:

 

Таблица 1.6 - Анализ динамики изменения внеоборотных активов предприятия

 

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
1. Внеоборотные активы      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12..2009 года      
В том числе: - нематериальные активы,      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12..2009 года      
-основные средства      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12..2009 года      
- доходные вложения в материальные ценности      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
- д финансовые вложения      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12..2009 года      
- отложенные налоговые активы      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12..2009 года      
- прочие внеоборотные активы      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.122009 года      

Выводы и графики:

Далее выполним анализ оборотных активов, определим долю каждого вида оборотных средств в их общей сумме (табл.1.7). Оценим динамику изменения суммарной величины оборотных активов и их составляющих за анализируемый период (табл. 1.8).

 

Таблица 1.7 - Анализ изменения структуры оборотных средств предприятия

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
1.Оборотные средства, тыс. руб.      
%
В том числе: -запасы тыс. руб.      
%      
-дебиторская задолженность тыс. руб.      
%      
-краткосрочные финансовые вложения тыс. руб.      
%      
-денежные средства тыс. руб.      
%      

Выводы и графики:

 

 

Таблица 1.8 - Анализ динамики изменения оборотных активов предприятия

 

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
1.Оборотные средства,      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
В том числе: - запасы      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
- дебиторская задолженность      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
- краткосрочные финансовые вложения      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
- денежные средства      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
         

Выводы и графики:

Проанализируем общую структуру источников формирования имущества (табл.1.9), выполним экспресс-анализ динамики изменения собственных и заемных источников формирования имущества предприятия (табл.1.10) и дадим оценку изменений.

Таблица 1.9 - Анализ изменения структуры обязательств предприятия

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
1.Собственные средства,тыс. руб.      
%      
2.Заемные средства,тыс. руб.      
%      
Итого источников,тыс. руб.      
%

Выводы и графики:

 

Таблица 1.10 - Анализ динамики изменения оборотных активов предприятия

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
1.Собственные средства      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
2.Заемные средства      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
Итого источников      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      

 

Выводы и графики:

 

Таблица 1.11 - Анализ структуры собственного капитала предприятия

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
Капитал и резервы      
%
В том числе:      
Уставной капитал      
%      
Добавочный капитал      
%      
Резервный капитал      
%      
В том числе: - Резервы, образованные в соответствии законодательством      
%      
- Резервы, в соответствии с учредительными документами      
%      
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)      
%      

Выводы и графики:

Проанализируем раздел «Капитал и резервы» пассивов, оценим структуру собственных источников формирования имущества (табл.1.11), выполним детальный анализ динамики изменения собственного капитала предприятия (табл.1.12) и дадим оценку изменений.

 

Таблица 1.12 - Анализ динамики изменения собственного капитала предприятия

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
Капитал и резервы      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
В том числе:      
Уставной капитал      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
Добавочный капитал      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
Резервный капитал      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
В том числе: - Резервы, образованные в соответствии законодательством      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
- Резервы, в соответствии с учредительными документами      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      

 

Выводы и графики:

 

 

Далее проанализируем структуру заемных источников формирования имущества (табл.1.13), выполним детальный анализ динамики изменения заемных средств предприятия (табл.1.14) и дадим оценку изменений.

 

Таблица 1.13 - Анализ структуры внешних обязательств предприятия

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
Заемные средства,тыс. руб.      
%
В том числе: -долгосрочные кредиты, тыс. руб.      
%      
-краткосрочные кредиты, тыс. руб.      
%      
-кредиторская задолженность, тыс. руб.      
%      

 

Выводы и графики:

 

Таблица 1.14 - Анализ динамики изменения заемного капитала предприятия

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
1.Заемные средства,      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
В том числе: Долгосрочные кредиты,      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
Краткосрочные кредиты,      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      
Кредиторская задолженность,      
-отклонение по сравнению с прошлым годом      
- отклонение по сравнению с 31.12.2009 года      

 

Выводы и графики:

 

Выполним анализ финансово-эксплуатационных потребностей предприятия (табл. 1.15) и его финансового цикла (табл. 1.17) Опишем ситуацию графически и сделаем выводы

Таблица 1.15 - Финансово-эксплуатационные потребности предприятия

 

Наименование показателей На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года
1. Стоимость материальных запасов предприятия,      
2. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности,      
3. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности,      
4. Финансово-эксплуатационные потребности предприятия,      

 

Выводы и графики:

 

 

Таблица 1.16 - Расчет средних за период значений оборотных средств (тыс. руб.)

 

Наименование На 31.12. 2009 года На 31.12. 2010 года На 31.12. 2011 года Среднее значение за 2010 год Среднее значение за 2011 год
1. Стоимость оборотных средств, В том числе:          
- запасы и затраты,          
- дебиторская задолженность          
2.Кредиторская задолженность          

 

Выводы и графики:

 

Таблица 1.17 - Расчет операционного, финансового и производственного цикла предприятия.

 

Наименование показателей 2010 год 2011 год Абсолютное отклонение
  1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
      
2.Среднегодовая стоимость производственных запасов тыс.руб.      
  1. Коэффициент оборачиваемости запасов
      
  1. Время оборачиваемости запасов
(производственный цикл), дней 		     
5.Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс.руб.      
6.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности      
7. Время оборота дебиторской задолженности, дней      
8. Продолжительность операционного цикла, дней      
9. Среднегодовая кредиторская задолженность, тыс.руб.      
10,Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности      
11. Время оборота кредиторской задолженности, дней      
12. Продолжительность финансового цикла, дней      

 

Выводы и графики: