РОЗДІЛ 5. ФОРМУВАННЯ РЕСУРСІВ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ
ВСТУП
Сьогодні ПАТ КБ "Приват Банк" (публічне) - універсальна фінансова установа. Банк має свою історію. А саме головне, що його, перш за все, знають, як структуру якій можна довіряти. Банк має незаплямовану репутацію, класичну банківську школу, авторитет на місцях. Він прагне зберігати таку репутацію.
Банк надає клієнтам широкий спектр найсучасніших банківських продуктів і послуг європейського рівня. Щоб стати ще доступніше, ПАТ КБ "Приват Банк" постійно працює над розвитком регіональної мережі.
Завдяки професійній роботі співробітників та керівників банку зуміли втілити в життя основні принципи стратегії: максимізувати якість обслуговування при оптимальному розмірі витрат, мінімізувати ризики та забезпечити безперервну динаміку росту. День у день ПАТ КБ "Приват Банк" працює над тим, щоб запропонувати щось нове, корисне та зручне, не лише орієнтуючись на запити клієнтів, а й намагаючись випередити їхні потреби. Значну увагу банк приділяє і продовжує приділяти вдосконаленню банківських технологій, розвитку спектра продуктів і послуга розширенню регіональної мережі. Новітні банківські технології стали звичним інструментом у повсякденній спільній роботі банку та його клієнтів. Завдяки постійному конструктивному діалогу з клієнтами та інформаційній відкритості можна констатувати, що банк заручився високою довірою наших клієнтів та партнерів.
Своєю діяльністю ПАТ КБ "Приват Банк" доводить, що є першокласним банком, що забезпечує швидке і якісне обслуговування і задовольняє будь-які запити клієнтів, усіляко сприяючи їх успіху і процвітанню згідно з принципом «успіх клієнта – успіх банку».
Зробіть з банком свій крок назустріч успіху та процвітанню!
При прибутті на базу практики було проведено лекцію про загальні правила техніки безпеки. З управляючою відділенням ми обговорили правила регламентації робочого процесу банку та вимоги до виробничої практики, програму і завдання, як практиканта. В результаті ми домовились з'являтись на базу практики у 10:00 та працювати до 14:00, також було визначено керівника по окремим питанням проходження виробничої практики.
Управляючий відділенням склав розпорядження про проходження практики у відділенні ПАТ КБ "Приват Банк" та закріпила керівника. Також було затверджено календарний графік проходження практики.
Із загальними правилами техніки безпеки мене ознайомили у відділі з питань охорони праці та техніки безпеки.
У відділі праці та заробітної плати мені надали загальні правила регламентації робочого процесу підприємства.
Необхідні умови для проходження практики та виконання індивідуальних завдань були на підприємстві створені.
Був оформлений наказ про зарахування студента для проходження практики у бухгалтерії підприємства. Згідно наказу був призначений керівник від підприємства – головний бухгалтер. Керівник базової практики ознайомила з програмою практики, вимогами академії до організації практики, затвердила календарний план (графік) проходження практики .
РОЗДІЛ 1. ПРАВОВІ І ЕКОНОМІЧНІ ОСНОВИ ЙОГО ДІЯЛЬНОСТІ
Публiчне акцiонерне товариство комерцiйний банк «ПРИВАТБАНК» є суб'єктом господарювання приватної форми власності. ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» – один із найбільших українських банків, з лідируючими позиціями роздрібного банківського ринку України, орієнтований перш за все на платіжні операції для населення та юридичних осіб усіх форм власності.
Організаційна структура управління ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» включає всі необхідні форми контролю для побудови ефективного і злагодженого механізму: з боку акціонерів, Наглядової ради, Правління, Ревізійної Комісії, Служби внутрішнього аудиту над різними напрямками діяльності банку. Розподіл повноважень, компетенцій та підпорядкованості органів управління, а також принципи їх взаємодії, закріплені в Статуті банку та положеннях про органи управління.
ОСУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» є дуже гнучкою, оскільки банк є міжрегіональним, системним та універсальним банком із розгалуженою мережею філій та відділень по всій території України та за її межами. Положення про організаційну структуру системи ПриватБанку є базовим документом у формуванні ОСУ (Додаток А).
Одним з пріоритетних напрямків розвитку банку є розвинення національної мережі банківського обслуговування, що здійснює суттєвий вплив на показники діяльності ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК».
Інфраструктура ПриватБанку налічує 3 216 відділень по всій Україні, що забезпечує найкращий доступ громадян до банківського обслуговування практично в будь-якій точці країни.
Керівники філій і представництв діють на підставі виданої уповноваженою особою довіреності.
Місія банку полягає у прагненні надавати банківські послуги з найкращою якістю обслуговування на прозорих і справедливих умовах усім жителям і компаніям країни.
Запорукою досягнення даної мети є ефективна робота над основними операційними сегментами діяльності банку:
- обслуговування фізичних осіб;
- обслуговування юридичних осіб;
- міжбанківський сегмент;
- інвестиційна діяльність.
Для оцінки ефективності систем управління реалізації банківських продуктів та відносин з клієнтами у ПАТ «ПРИВАТБАНК» перш за все проведемо аналіз та оцінку фінансового стану банку.
Більшість методик поєднує чотири групи показників, що дають можливість оцінити фінансовий стан банку виходячи із:
1) оцінки фінансової стійкості;
2) оцінки ділової активності;
3) оцінки ліквідності;
4) оцінки ефективності управління.
Розглянемо першу групу коефіцієнтів, що характеризують фінансову стійкість банку (Додаток Б).
Отже, як свідчать дані Додатку Б, основними коефіцієнтами, які характеризують фінансову стійкість банку, є:
- коефіцієнт надійності;
- коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів;
- коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом.
З наведених у Додатку Б даних видно, що коефіцієнт надійності (співвідношення капіталу банку і залучених коштів за мінімально допустимого значення не менше 5,0 %) хоч і знизився, адже станом на 31.12.2012 р. становив 15,17%, а станом на 31.12.2014р. був 12,12 %. Але, все одно, банк має високу забезпеченість власним капіталом і, отже, високу надійність, тобто він досяг того рівня, за якого не залежить від стихій у залученні вільних коштів грошового ринку, бо має вдосталь своїх, дешевших, які можна розміщати в кредити господарюючим суб'єктам та в інвестиції.
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів дещо знизився за аналізований період з 0,1317 до 0,1081 (тобто на 0,0237 або на 17,96%) за оптимального значення не менше 10 %, що є не досить позитивним моментом, але все одно показник відповідає оптимальному значенню, адже становить10,81%..
Також банк зменшив захист дохідних активів власним капіталом. Так, якщо на початок 2013 р. цей коефіцієнт становив -0,8661, то вже на початок 2015 р. він становив -0,8901, тобто банк не є захищеним власним капіталом. Це свідчить про те, що розмір власного капіталу за мінусом недохідних активів покриває протягом періоду дохідні активи, а величина покриття зменшується.
Отже, банк в цілому за період 2012-2014 рр. погіршив менеджмент пасивів і активів, скоротивши забезпеченість власними коштами, і значно збільшив величину недохідних активів.
Отже, всі коефіцієнти, всі основні показники взяті для аналізу фінансової стійкості ПАТ КБ «Приватбанк» за період 2012-2014 рр., мають тенденцію до погіршення (коефіцієнт надійності, участі власного капіталу у формуванні активів, захищеності власного капіталу, захищеності ним дохідних активів, коефіцієнт мультиплікатора капіталу).
Звідси можна зробити висновок, що фінансова стійкість банку недостатньо забезпечена його капіталом і останній не може захищати банк від імовірних ризикованих втрат сьогодні і в близькому майбутньому.
Наступною групою показників, що характеризують фінансовий стан банку є показники ділової активності.
Ділову активність банку в методичній літературі рекомендують визначити через аналіз взаємозв'язку оцінки ресурсного потенціалу банку (пасивів) і його використання як у цілому в активах, так і його окремих вкладень в інвестиції, в кредитний портфель, у матеріально-технічне забезпечення.
Необхідні висновки можна отримати трьома шляхами:
1) зіставленням висновків за взаємозв'язаними статтями і розділами активів і пасивів;
2) кількісною ув'язкою змін в активах і пасивах у вартісному виразі;
3) розрахунком коефіцієнтів, що характеризують досягнуті рівні активності використання пасивів і активів.
Розкриємо методику аналізу ділової активності спочатку на основі давно відомого в нас коефіцієнтного методу.
Проаналізувавши системи коефіцієнтів, що їх рекомендує методична література для аналізу ділової активності банку, відберемо такі з них, які найбільшою мірою і прямо, а не побічно розкривають рівень використання пасивів і активів.
У частині пасивів це:
- коефіцієнт активності залучення коштів;
- коефіцієнт активності залучення строкових коштів;
- коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні активи;
- коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитний портфель.
У частині активів це такі коефіцієнти:
- коефіцієнт рівня дохідних активів;
- коефіцієнт кредитної активності;
- коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери, асоційовані і дочірні підприємства (через пайову участь);
- коефіцієнт (частка) інвестицій у цінні папери і пайову участь у дохідні активи;
- коефіцієнт проблемних кредитів.
Ділову активність визначає як рівень залучення пасивів, так і рівень їх використання в активах.
Доцільно насамперед розглянути групу показників, які характеризують рівень ділової активності залучення пасивів і розміщення їх у певні групи активів ПАТ КБ «Приватбанк». Ця група показників служить вимірником рівня ефективності діяльності банку на фінансовому ринку.
Аналіз ділової активності ПАТ КБ «Приватбанк» за період 2012-2014 рр. можна зробити на основі даних Додатку В.
Отже, у цілому рівень ділової активності щодо залучення ресурсів зі сторони характеризує коефіцієнт активності залучення коштів, який, як свідчать дані Додатку В, має тенденцію до підвищення: на початок 2013 р, він становив 0,8683, а 2015 р. – 0,8919.
Рівень даних показників не загрозливий і може бути вищим. Існуючий їх рівень говорить про можливість чи прагнення аналізованого банку розробляти технології та вживати заходи щодо залучення ресурсів клієнтів.
Установлена тенденція підтверджується і високим рівнем показників (коефіцієнтів) активності залучення: строкових депозитів – на початку аналізованого періоду він становив 0,7977, на кінець періоду 0,7580.
Водночас коефіцієнти, а отже, і рівні активності розміщення і використання залучених коштів в активи банку, були достатньо високими але зменшувалися. Так, коефіцієнти використання залучених коштів у доходні активи становили 1,1331 на початок 2013 р. і 1,1027 на початок 2015 р., а в кредитний портфель – 0,9155 і 0,8505 відповідно на початок 2013 р. і 2015 р.. Водночас коефіцієнт активності строкових депозитів у кредитний портфель становив відповідно 0,9965 і 1,0007. Рівень коефіцієнтів залучення строкових депозитів характеризує також діяльність банку щодо розвитку депозитної клієнтської бази. Зростаюча динаміка коефіцієнтів залучення строкових депозитів може свідчити або про підвищення можливостей, або про бажання даного банку розробляти технології щодо залучення цих ризикованих ресурсів порівняно з дешевими власними, якими банк недостатньо забезпечений в аналізований період.
Ділова активність активів характеризується рівнем вкладень ресурсів банку в дохідні активи, кредитний портфель, у цінні папери і розкриває як досягнутий рівень, так і можливості банку в даний період. Різке підвищення дохідних активів у цілому, з їх диверсифікацією в кредитний та інвестиційний портфелі, за більшістю показників свідчить про підвищення ділової активності комерційного банку і розширення власного місця на фінансовому ринку.
Дані Додатку Г свідчать саме про таку ситуацію, в результаті якої за період з 31.12.2012 р. по 31.12.2014 р. (усього за період) рівень дохідних активів, виражений коефіцієнтом, зменшився з 0,9838 до 0,9835 (тобто на 0,0003, або на 0,03%), а кредитної активності зменшився з 0,7949 до 0,7586 (тобто на 0,0363або на 4,57%). Активність залучення коштів у цінні папери і пайова участь збільшилася з 0,0089 до 0,0094 (тобто на 0,0005 або на 5,4%), а частка інвестицій у дохідних активах збільшилася – з 0,0091 до 0,0096 (тобто на 0,0005 або на 5,43 %), що зумовлено викупом державою облігацій внутрішньої державної позики.
Отже, найбільш зростаюча ділова активність банку проявилася в кредитній політиці. Вона базується на зростанні коефіцієнтів активності використання в кредитний портфель як усіх залучених коштів, так і досить високого рівня їх за строковими депозитами.
Ще однією групою, яка аналізує фінансовий стан банку є аналіз показників ліквідності.
Ліквідність комерційного банку – це можливість і здатність банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами і різними контрагентами в аналізованих періодах. Ліквідність активів як ступінь покриття зобов'язань активами забезпечується дотриманням насамперед обов'язкових економічних нормативів Національного банку України. Взяті ці та ряд інших, найбільш суттєвих, прийнятих в економічній літературі показників (алгоритм розрахунку та економічний зміст яких наведено в Додатку Д), дають можливість достатньо повно розкрити ліквідність банку.
Наведений у Додатку Д блок показників призначено для оцінки ліквідності банку щодо його здатності перетворювати активи в грошову готівку для погашення зараз (на дату складання балансу) та в найближчий період зобов'язань перед клієнтами за їх поточними, депозитними, ощадними рахунками, а також перед кредиторами, інвесторами, акціонерами. Як свідчать дані, наведені в розрахунковому Додатку Д, ПАТ КБ «Приватбанк» забезпечував за аналізований період високий фактичний рівень коефіцієнтів миттєвої ліквідності (відповідно 14,19 % на 31.12. 2012 р. і 27,69 % на 31.12.2014 р. за норми НБУ не менше 20%) і понаднормовий рівень загальної ліквідності (відповідно 115,17% і 112,12% за норми не менше 100 %), і це забезпечувало спроможність банку погашати будь-які зобов'язання і борги перед клієнтами.
Забезпеченість робочих активів високоліквідними збільшилася і відповідає нормативу: з 22,08 % на 31.12.2012 р. до 25,90 % на 31.12.2014 р. за нормативної вимоги НБУ не менше 20 %.
Отже, це зниження може бути сигналом про необхідність активізації управлінських заходів, спрямованих на усунення появи ризикового фактора, який також контролюється НБУ.
Таким чином, розрахована і розглянута в табл. 2.4 система показників банку показала, що він дотримувався в 2012-2014 рр. нормативних вимог НБУ щодо ліквідності і забезпечував активами свою здатність погашати будь-які вимоги за своїми зобов'язаннями перед клієнтами, що розмістили свої гроші в цьому банку на поточних, вкладних, депозитних рахунках, а також перед кредиторами по господарській діяльності та акціонерами.
Останньою групою показників, які характеризують фінансовий стан ПАТ КБ «Приватбанк» є показники ефективності управління.
Результативним показником діяльності банку є величина одержаного прибутку. Рівень окупності прибутком статутного і загального капіталу, активів (у тому числі дохідних), а також витрат банку характеризує їх рентабельність.
Оскільки в сучасних умовах витрати часто зростають незалежно від рівня господарської фінансової діяльності банку, а під впливом погіршення загальної економічної ситуації в державі, то прибуток, який часто за масою невисокий, не може характеризувати рівень окупності. Тому рівень ефективності управління банком необхідно визначати поряд з віддачею прибутком ще і доходом.
Система основних алгоритмізованих показників, які детально характеризують ефективність управління банком, здійснено їх розрахунок для аналізу досягнутого рівня і тенденції в часі – як за дохідністю (Додаток Е), так і прибутковістю (Додаток Ж).
Так, загальний рівень рентабельності за доходом (Додаток Е), показуючи розмір балансового прибутку на 1 грн. доходу (він досягав рівня 6,51 коп. за 2012 рік і 7,23 коп. за 2014 р.), водночас характеризує, що структура доходів, яка склалася, забезпечує тенденцію до зменшення прибутку, хоча і відображає ефективність наданих послуг і здійснюваних банківських операцій.
Чиста процентна маржа, яка мала в зазначені роки відповідно рівні 6,41% і 4,49%, розкриває не тільки рівень дохідності активів від процентної різниці, а й характеризує ефективність контролю банку за дохідними активами і дешевими ресурсами. Ця різниця є головним видом надходжень для підтримання ліквідності, платою за ризики за кредитними, інвестиційними та лізинговими операціями. Зниження рівня процентної маржі підвищує ризикованість банківських операцій і одночасно знижує ефективність управління.
Чистий спред, що перебував на рівні 7,12% за 2011 р. і 66,66 % за 2014р., показує підвищення рівня дохідності від процентних операцій, і характеризує, яка різниця склалася між ціною придбання ресурсів і ціною від розміщення їх в активи (переважно в кредитний портфель).
Водночас мертва точка прибутковості банку (вона показує, яка мінімальна дохідна маржа повинна бути для покриття всіх витрат, після якої можна заробляти прибуток) з -2,91 коп. за 2012 р. знизилася до 0 коп. на гривню робочих активів за підсумками періоду 2014 р..
З тих самих позицій виходячи із рівня досягнутої рентабельності за чистим прибутком і оцінюється ефективність управління банком (Додаток Ж).
Рентабельність за чистим прибутком, передусім дохідних активів, яка характеризує рівень окупності ним, за аналізований період зменшилась на 11,12%. Це могло статися і через зниження кредитної активності, що підтверджується збільшенням середньорічної видачі кредитів.
Рентабельність діяльності банку за витратами є головним показником, узагальнює його діяльність, бо тільки рівень витрат і доходів формують як рівень балансового, так і чистого прибутку. Усі інші показники рентабельності є похідними, і їх визначення можливе лише тоді, коли на основі доходів і витрат одержаний прибуток.
Дані Додатку Ж свідчать про те, що банк останні роки працює досить стабільно, діяльність є рентабельною.
У цілому, як свідчать дані Додатку Ж, за аналізований період не відбулося різкої зміни в рівнях показників, що характеризують зниження окупності витрат, загального капіталу і статутного фонду. Це ознака стабільної роботи банку, навіть в умовах не передбачуваних і незалежних від банку змін на фінансовому ринку України в останні роки. Зазначені показники, у своїй більшості, мають тенденцію до поліпшення, деякі незначно знизилися, що не свідчить про появу тенденції до їх погіршання. Це нормальні періодичні коливання, викликані впливом певних зовнішніх або внутрішніх факторів, бо водночас рентабельність активів, капіталу, статутного фонду, витрат є досить стабільною.
Після визначення фінансового стану банку, дослідимо його рейтингове становище.
Міжнародне рейтингове агентство «FitchRatings» оцінило роботу ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» на такому рівні табл. 2.1.
Таблиця 2.1 Рейтингова оцінка ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» за рейтингом «FitchRatings»
| FitchRatings | Рейтинг |
| Довгостроковий рейтинг за національною шкалою | А-(ukr) |
| Рейтинг стійкості | ссс- |
| Довгостроковий рейтинг за депозитами в іноземній валюті (РДЕ) | ССС |
| Короткостроковий рейтинг за депозитами в іноземній валюті (РДЕ) | С |
| Рейтинг підтримки | |
| Рівень підтримки довгострокового РДЕ | Немає рівня підтримки |
FitchRatings є рейтинговим агентством, що займається оцінкою платоспроможності емітентів, тобто здатність емітента виконувати свої фінансові зобов'язання, такі як виплата відсотків, виплата дивідендів за привілейованими акціями, погашення основної суми заборгованості, врегулювання страхових збитків і виконання контрагентських зобов'язань. 16 грудня 2014 року рейтингова агенція Fitch Ratings повідомила про встановлення рейтингу стійкості (VR) ПАТ КБ ПриватБанк на рівні «ссс», що відповідає суверенному рейтингу України. Рейтинг стійкості (VR) Банку виключено з переліку Rating Watch «Негативний» (RWN). Довгостроковий РДЕ Банку в іноземній валюті підтверджено на рівні «ССС», що також відповідає суверенному. Національний рейтинг ПриватБанку підтверджено на рівні «А-» зі стабільним прогнозом та виключено з переліку Rating Watch «Негативный» (RWN).
Кредитні рейтинги використовуються інвесторами для оцінки зворотності вкладених ними коштів відповідно до умов, на яких були зроблені інвестиції.
Рейтинги ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» за оцінками міжнародного рейтингового агентства «Moody’s» мають наступний вигляд (табл. 2.2).
Таблиця 2.2 Рейтингова оцінка ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» за рейтингом «Moody’s»
| Moody's | Рейтинг |
| Базова оцінка кредитоспроможності (BCA) | ca |
| Скоригована базова оцінка кредитоспроможності (Adjusted BCA) | ca |
| Рейтинг за депозитами в іноземній валюті (GFC) | Ca/NP |
| Рейтинг за депозитами у національній валюті (GLC) | Ca/NP |
| Рейтинг довгострокових пріоритетних незабезпечених боргових зобов'язань в іноземній валюті | Ca |
| Рейтинг довгострокового субординованого боргу в іноземній валюті | C |
Міжнародне рейтингове агентство Moody's виконує присвоєння кредитних рейтингів, дослідження та аналіз ризиків, а також публікацію незалежних висновків про кредитоспроможність емітентів і кредитну якість цінних паперів, що випускаються ними.
Рейтинги фінансової стійкості банків, які присвоює агентство Moody's (Bank Financial Strength Ratings – BFSRs), представляють собою думку агентства Moody's про внутрішню стійкість і надійність банку і, як такі, виключають деякі зовнішні кредитні ризики і елементи кредитної підтримки, які враховуються при присвоєнні рейтингів банківських депозитів.
23 грудня міжнародна рейтингова агенція Standard & Poor's Ratings Services підтвердила кредитні рейтинги ПриватБанку на рівні «ССС/С», при цьому довгостроковий рейтинг в іноземній валюті на одну ступінь вище суверенного кредитного рейтингу України за довгостроковими зобов’язаннями в іноземній валюті. Оцінку характеристик власної кредитоспроможності ПриватБанку (stand-alone credit profile – SACP) підтверджено на рівні «b-». Прогноз по рейтингам банку змінено на «Негативний» у зв’язку з переглядом суверенного рейтингу.
ПриватБанк в 2014 році черговий раз підтвердив та закріпив за собою звання «Кращого українського банку» та увійшов в топ кращих банків світу за рейтингом авторитетного британського журналу The Banker, що підтверджує успішність стратегії розвитку на ринку і технологічність інновацій банку. У 2014 році The Banker виділив перехід ПриватБанку на цілодобове обслуговування корпоративних клієнтів та впровадження в національному масштабі системи безпроцентної розстрочки для населення.
Також ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» визнаний в Україні «Кращим банком 2014 року» в рейтингу «Worlds Best Emerging Market Banks in Central & Eastern Europe», що проводиться щороку американським журналом Global Finance. За показниками зростання активів, прибутковості, якість обслуговування клієнтів, конкурентні тарифи та впровадження інноваційних продуктів ПриватБанк був визнаний абсолютним лідером в Україні (Додаток А).
РОЗДІЛ 2. ОРГАНІЗАЦІЙНА ТА УПРАВЛІНСЬКА СТРУКТУРА
До складу системи Приватбанку входять:
– Головний офіс , м. Дніпропетровськ;
– Регіональні підрозділи , розташовані у всіх регіонах України, а також за її межами(35 філіфлів, у тому числі філіал на Кіпрі та 3362 відділення);
– Дочірні банки – Москоприватбанк (м. Москва, Росія), банк «Паритате» (м. Рига, Латвія).
Головний офіс є вищим (ведучим) підрозділом системи Приватбанк, що має повну господарсько-економічну й адміністративну самостійність і діє на підставі Уставу Приватбанку.
Керування Головним офісом і системою Приватбанк у цілому здійснюється Правлінням банку, який очолює Голова Правління Приватбанку. Правління банку є постійно діючим виконавчим органом загальних Зборів учасників і Ради банку.
Для підготовки й обговорення стратегічних і важливих тактичних рішень безпосередньо під керівництвом Голови Правління функціонують 6 колегіальних органів:
– Правління банку;
– Стратегічний комітет;
– Комітет з керування активами й пасивами;
– Кредитний комітет;
– Комітет з інформаційних технологій;
– Бюджетний комітет[10].
Організаційна структура управління РП (Регіональний підрозділ) представляє собою впорядковану сукупність ГРУ (Головне регіональне управління), РУ (Регіональне управління), ОРУ (Обласне регіональне управління), філій, відділень і представництв.
Банк у своїй діяльності керується:
- Законами України - «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року № 2121 - III, «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-XIV, «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12. 1994 року № 334/94-ВР, «Про заставу» від 02.10.1992 № 2654-XII та іншими;
- Кодексами України - Господарський, Цивільний та іншими;
- Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, затвердженими Міністерством фінансів України;
- Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19.02.1993 № 15-93;
- Положеннями і Інструкціями НБУ з питань регулювання різних видів банківської діяльності;
- Постановами Правління НБУ, які визначають умови та особливості роботи банківської системи України [11].
Банк в рамках чинного законодавства гарантує нерозголошення інформації по операціях, рахунках, вкладах своїх клієнтів і кореспондентів. Всі співробітники банку зобов'язані дотримуватися банківської таємниці.
Банк публікує квартальні баланси, а також звіт про прибутки (збитки) в газеті "Урядовий кур'єр", "Голос України" або в іншому офіційному виданні протягом місяця, наступного за звітним кварталом.
Банк публікує річну фінансову звітність, підтверджену аудитором, не пізніше 1 червня наступного за звітним року в газеті "Урядовий кур'єр", "Голос України" або в іншому офіційному виданні.
Звітний рік Банку починається з 01 січня і закінчується 31 грудня
На підставі банківської ліцензії ПриватБанк має право здійснювати різні банківські операції, які можна розділити на окремі групи: кредитні, розрахункові, касові, міжбанківські розрахункові операції, вексельні, операції з цінними паперами, операції в іноземній валюті, посередницькі, фінансові, засновницькі.
Кредитні операції - це операції кредитора з розміщення вільних ресурсів позичальнику, причому банк може виступати в цих операціях, як у ролі кредитора, так і в ролі позичальника, отримуючи кредити в національному банку та інших комерційних банках.
Розрахункові операції - зберігання коштів клієнтів, рух, переміщення їх за допомогою обігу платіжних інструментів (за розпорядженням держателів грошових коштів). Для здійснення цих операцій клієнт відкриває в банку рахунок (розрахунковий, депозитний, позичковий і т.д.).
Касові операції - операції банку з прийому та видачі грошей і цінностей клієнтам банку через операційну касу банку.
Міжбанківські операції відповідно до чинного законодавства припускають розрахунки між банками та іншими кредитними установами. Розрахунки між банками можуть здійснюватися через розрахунково-касові центри, клірингові установи та кореспондентські рахунки банків.
Вексельні операції банк здійснює як з власними векселями, так і з векселями інших підприємств: виробляє облік векселів, видачу позичок до запитання за спеціальним позичковим рахунком під забезпечення векселів, прийняття векселів на інкасо для отримання платежів і для оплати їх в строк.
Операції банку з цінними паперами різні. Банк може випускати власні цінні папери (акції, облігації), фінансові інструменти (сертифікати, векселі) для збільшення статутного фонду акціонерного банку, для залучення позикових коштів і здійснювати акти купівлі-продажу з цінними паперами інших підприємств і банків. Такий тип операцій називають курсовими операціями. Іншими словами, банки можуть випускати, купувати, продавати, зберігати платіжні документи і цінні папери: чеки, акредитиви, векселі, акції, облігації та ін.
Операції з іноземною валютою полягають у купівлі української та іноземної валюти та продажу її юридичним і фізичним особам.
Комісійні (посередницькі) операції дуже різноманітні і належать до різних операцій з купівлі та продажу, виробництва та прийняття платежів. Банк виступає в ролі посередника і консультанта по різних операціях (переклад грошей, оформлення цінних паперів, управління майном тощо).
Фінансові операції банк здійснює при реалізації державних, комунальних, акціонерних облігаційних позик, тобто банк бере на себе зобов'язання виплачувати капітал власникам облігацій.
Банк може здійснювати засновницькі операції по підставі нових підприємств [12].
РОЗДІЛ 3. КРЕДИТНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ. ОРГАНІЗАЦІЯ КРЕДИТУВАННЯ
Банківська система забезпечує залучення капіталу акумуляцію й перерозподіл у ті сфери виробництва й обороту, де виникає дефіцит капіталу. Суб'єкти господарської діяльності можуть використати такі форми кредиту: банківський, комерційний, лізинговий, іпотечний, бланковий, консорціум ний. Фізичні особи - споживчий кредит (лише в національній грошовій одиниці).
Комерційний кредит - це товарна форма кредиту, що визначає відносини з питань перерозподілу матеріальних фондів і характеризує кредитну угоду між двома суб'єктами господарської діяльності. Учасники кредитних відносин при комерційному кредиті регулюють свої господарські відносини й можуть створювати платіжні кошти у вигляді векселів - зобов'язань боржника сплатити кредиторові зазначену суму в певний строк.
Об'єктом комерційного кредиту можуть бути реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги, щодо яких продавцем надається відстрочка платежу. У випадку оформлення комерційного кредиту за допомогою векселя, інші угоди про надання кредиту не укладаються.
Погашення комерційного кредиту може здійснюватися шляхом:
Ø сплати боржником за векселем;
Ø передачі векселя відповідно до діючому законодавству іншій юридичній особі (крім банків й інших кредитних установ);
Ø переоформлення комерційного кредиту на банківський.
Лізинговий кредит - це відносини між юридичними особами, які виникають у випадку оренди майна й супроводжуються висновком лізингової угоди. Лізинг є формою майнового кредиту. Об'єктом лізингу є різне рухливе (машини, оснащення, транспортні засоби, обчислювальна й інша техніка) і нерухоме (будинку, спорудження, система телекомунікацій й ін.) майно.
Суб'єктами лізингу можуть бути лізингодаватель (суб'єкт господарювання, що є власником об'єкта лізингу й здає його в оренду), користувач (суб'єкт, що домовляється з лизингодавателем на оренду про знаходження права володіння й розпорядження об'єктом лізингу у встановлених лізинговою угодою границях), виробник (підприємство, організація та інші суб'єкти господарювання, які здійснюють виробництво або реалізацію товарно-матеріальних цінностей).
Споживчий кредит - кредит, що надається тільки в національній грошовій одиниці фізичним особам-резидентам України на придбання споживчих товарів тривалого користування й послуг й яка повертається на виплат, якщо інше не передбачений умовами кредитного договору.
Комерційний банк може давати бланковий кредит тільки в границях наявних власних коштів (без застави майна або інших видів забезпечення - тільки під зобов'язання повернути кредит) із застосуванням підвищеної процентної ставки надійним позичальникам, які мають стабільні джерела погашення кредиту й перевірений авторитет у банківських колах.
Кредит може надаватися позичальникові банківським консорціумом такими способами:
а) шляхом акумулювання кредитних ресурсів у певному банку з подальшим наданням кредитів суб'єктам господарської діяльності;
б) шляхом гарантування загальної суми кредиту провідним банком або групою банків. Кредитування здійснюється залежно від потреби в кредиті;
в) шляхом зміни гарантованих банками-учасниками квот кредитних ресурсів за рахунок залучення інших банків для участі в консорциумний операції.
Відповідно до Статуту ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (затвердженого Загальними зборами акціонерів від 26.04.2013 року, погодженого Національним банком України 27.06.2013 року, державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 18.07.2013 року Державним реєстратором реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області за № 12241050060006727):
1. Банк має право надавати банківські та інші фінансові послуги (крім послуг у сфері страхування), а також здійснювати іншу діяльність, визначену чинним законодавством України. Банк має право здійснювати банківську діяльність на підставі банківської ліцензії шляхом надання банківських послуг.
2. До банківських послуг належать:
2.1 Залучення у вклади (депозити) коштів та банківських металів від необмеженого кола юридичних і фізичних осіб.
2.2 Відкриття та ведення поточних (кореспондентських) рахунків клієнтів, у тому числі у банківських металах.
2.3 Розміщення залучених у вклади (депозити), у тому числі на поточні рахунки, коштів та банківських металів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.
3. Кредитні операції.
4. Фінансові послуги, у тому числі шляхом укладення з юридичними особами (комерційними агентами) агентських договорів.
5. Крім надання фінансових послуг, банк має право здійснювати також діяльність щодо:
5.1 Інвестицій.
5.2 Випуску власних цінних паперів.
5.3 Випуску, розповсюдження та проведення лотерей.
5.4 Зберігання цінностей або надання в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа.
5.5 Інкасації коштів та перевезення валютних цінностей.
5.6 Ведення реєстрів власників іменних цінних паперів (крім власних акцій).
5.7 Надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських та інших фінансових послуг.
Банк здійснює діяльність, надає банківські та інші фінансові послуги в національній та іноземній валюті. Банк самостійно встановлює процентні ставки та комісійну винагороду за надані послуги.
6. Банк має право здійснювати також іншу діяльність, яка не заборонена законодавством України відповідно до наданих дозволів (ліцензій) уповноважених органів згідно із законодавством України (якщо здійснення такої діяльності потребує отримання дозволу).
7. Банк має право реалізувати не витребуване клієнтами у зазначений договором термін майно, передане йому на зберігання чи розміщене в сейфах, наданих згідно з договорами найму. Суми, виручені від реалізації майна видаються тому, хто здав майно на схов, за відрахуванням сум належних банку, як зберігачу.
8. Банк створює на території України та за її межами дочірні банки, філії і представництва.
Так як метою роботи банку, як і будь-якого господарюючого суб’єкта є отримання прибутку від здійснення операцій, отже проаналізуємо доходність операцій банку (табл. 2.3).
Таблиця 2.3 Доходи та витрати у розрізі операційної діяльності
| Рядок | Найменування статті | 2012 р. | 2013 р. | 2014 р. | Відхилення | |
| 2013-2012 рр. | 2014-2013 рр. | |||||
| ПРОЦЕНТНІ ДОХОДИ | ||||||
| Кредити та заборгованість клієнтів |
Продовження табл.2.3.
| Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж | -2073 | -3730 | ||||
| Цінні папери в портфелі банку до погашення | -14555 | -18 | ||||
| Кошти в інших банках | -49512 | -18901 | ||||
| Торгові боргові цінні папери | - | - | - | |||
| Інші боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток | - | - | - | |||
| Дебіторська заборгованість за угодами репо – торгові цінні папери | - | - | - | |||
| Кореспондентські рахунки в інших банках | ||||||
| Депозити овернайт в інших банках | -639 | |||||
| Процентні доходи за знеціненими фінансовими активами | - | - | - | |||
| Заборгованість з фінансового лізингу (оренди) | ||||||
| Інші | -69471 | |||||
| Усього процентних доходів | 1 699 957 | |||||
| ПРОЦЕНТНІ ВИТРАТИ: | ||||||
| Строкові кошти юридичних осіб | -138845 | |||||
| Боргові цінні папери, що емітовані банком | ||||||
| Інші залучені кошти | 320 997 | -135952 |
Продовження табл.2.3.
| Строкові кошти фізичних осіб | ||||||
| Строкові кошти інших банків | -124890 | -166121 | ||||
| Депозити овернайт інших банків | -3112 | |||||
| Поточні рахунки | ||||||
| Кореспондентські рахунки | ||||||
| Зобов’язання з фінансового лізингу (оренди) | ||||||
| Інші | -3543 | |||||
| Усього процентних витрат | ||||||
| Чистий процентний дохід/(витрати) | -96550 |
Отже, на основі даних табл. 2.3 можна відмітити значне збільшення величини доходів, що є позитивним моментом, та збільшення величини витрат, більш наглядно таку зміну можна побачити на рис. 2.1 та 2.2.
Рис. 2.1. Структура доходів
Рис. 2.2. Структура витрат
Отже, основним джерелом доходів є проценти за кредитування, а напрямком витрат – депозитні відсотки.
Саме тому, наступним кроком, проаналізуємо кредитні операції ПАТ «ПРИВАТБАНК». Аналіз величини виданих кредитів можна зробити на основі табл. 2.4 та рис. 2.3.
Таблиця 2.4 Аналіз кредитів та іншої заборгованості клієнтів
| Рядок | Найменування статті | 2012 р. | 2013 р. | 2014 р. | Відхилення | |
| 2013-2012 рр. | 2014-2013 рр. | |||||
| Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування | ||||||
| Кредити, що надані юридичним особам | ||||||
| Кредити, що надані за операціями репо | ||||||
| Кредити, що надані фізичним особам-підприємцям | ||||||
| Іпотечні кредити фізичних осіб | -296844 | |||||
| Кредити, що надані фізичним особам на поточні потреби | ||||||
| Інші кредити, що надані фізичним особам | -1828515 | -2417048 | ||||
| Резерв під знецінення кредитів | -1490471 | |||||
| Усього кредитів за мінусом резервів |
Рис. 2.3. Структура кредитного портфелю
Отже, аналізуючи дані табл. 2.10 можна відмітити, що загальна величина виданих кредитів за вирахуванням резервів збільшилася з 101040530 тис. грн. до 142548092 тис. грн., тобто на 41,08%. В свою чергу, найбільшу питому вагу у 2014 р. мають кредити надані юридичним особам (81,11%), на другому місці кредити надані фізичним особам (13,55%).
Для здійснення кредитних операцій банк використовує власний та залучений капітал.
РОЗДІЛ 4. РОЗРАХУНКОВО-КАСОВІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ
Клієнтам Пропонується повний набір сучасних платіжних інструментів з використанням пластикових карток найбільших міжнародних систем – MasterCard International & Viza International, зокрема – зарплатні проекти, карткові кредити, корпоративні картки, карткові послуги VIP клієнтам.
ПАТ КБ «Приватбанк» здійснює випуск та обслуговування за допомогою пластикових карток:
1. Корпоративної картки – платіжна картка, емітована на ім’я особи клієнта - юридичної особи або фізичної особи - підприємця. Видається довіреній особі клієнта на підставі та на умовах договору про відкриття картрахунків. Банком в якості корпоративних карток здійснюється випуск карток VISA Classic .
2. Локальної картки банку – пластикові картки з магнітною смугою, що містять реквізити, які ідентифікують клієнта та його рахунки в банку. Використовуються виключно як засіб для одержання готівки через банкомати та касу (емулятор ПОС – терміналу) установ банку. Їх використання для безготівкової оплати за товари (послуги) на підприємствах торгівлі (послуг) є неможливим;
3. Картки VISA (VISA Electron, VISA Classic та VISA Gold). Використо- вуються як засіб для одержання готівки через ПОС – термінали та мережу банкоматів, а також для безготівкової оплати за товари (послуги) на підприємствах торгівлі (послуг), які мають електронні термінали або імпринтери (не стосується карток VISA Elecnron) з логотипами «VISA» або «VISA Electron».
Варто відмітити, що у минулому році відповідно до даних НБУ доля ПриватБанку на ринку пластикових карт склала 51,5%, на ринку банкоматів – 47%, на ринку POS-терміналів в торгових мережах – 56%. На кінець 2014 року кількість випущених пластикових карт ПриватБанку складає 16315803 шт., кількість банкоматів та терміналів самообслуговування – 19395 шт., кількість POS-терміналів – 147 289 шт., що є свідоцтвом беззаперечного лідерства за даними показниками.
Далі розглянемо детально види платіжних карток, які ПАТ «ПРИВАТБАНК» пропонує своїм клієнтам наступні:
1. Карта «Універсальна». Картка «Універсальна» – платіжна пластикова картка ПриватБанку, яка дає можливість користуватися як власними грошима на картці, так і кредитними коштами банку. На цю картку можуть перераховувати гроші родичі, знайомі або партнери.
Карткою «Універсальна» можна розраховуватися в торгових точках, здійснювати оплату в Інтернеті й терміналах самообслуговування, а також знімати готівку в будь-якій точці світу. Під час оплати за кордоном комісія за конвертацію коштів із валюти картки у валюту країни стягується відповідно до офіційного обмінного курсу банку на день купівлі.
Для отримання картки достатньо пред'явити паспорт. Інші документи, такі як довідка з місця роботи, не є обов’язковими, але їх наявність може стати важливим фактором під час визначення кредитного ліміту.
На картці «Універсальна» можна зберігати власні гроші й одержувати додатковий дохід у розмірі 10% річних на залишок особистих коштів понад 100 грн (гроші зараховуються на бонусний рахунок).
Для цього потрібно активувати депозитну функцію картки в «Приват24» або банкоматі.
Кредитний ліміт по картці «Універсальна» до 25 000 грн.
У картки «Універсальна» ПриватБанку є пільговий період користування, під час якого клієнт може користуватися кредитними коштами безкоштовно. Це означає, що якщо він погасе кредит протягом пільгового періоду користування, йому не доведеться платити за цим кредитом ніяких процентів за користування.
У карток «Універсальна» пільговий період користування кредитом – до 55 днів. Це означає, щоб не платити проценти, клієнту потрібно погасити заборгованість до 25 числа місяця (включно), наступного за тим, у якому скористалися кредитом.
2. Картка для виплат.
На Картку для виплат можна отримувати будь-які грошові зарахування: зарплату, пенсію, аванси, виплати на відрядження, стипендію, усі види соціальних допомог, а також грошові перекази від родичів та ділових партнерів.
З Карткою для виплат клієнт можете знімати готівку в будь-якому банку і банкоматі на території України без комісій.
З Карткою для виплат клієнт зможете:
- знімати готівку з картки як в Україні, так і за кордоном;
- без комісії оплачувати покупки та послуги;
- оплачувати комунальні послуги в касах банку, через термінали самообслуговування, Приват24 чи мобільний додаток «ФотоКаса»;
- здійснювати купівлі через Інтернет;
- замовляти квитки, бронювати готелі тощо;
- переказувати гроші на інші картки;
- оплачувати покупки за кордоном, при цьому конвертація у валюту картки здійснюється за готівковим комерційним курсом, що діє у відділеннях ПриватБанку на день купівлі (курс вказується в SMS, яке клієнт отримає при оплаті картою), і вже не змінюється до списання з рахунку.
3. Золота картка для виплат.
Золота картка для виплат – це не лише зручний платіжний інструмент, але й ознака належності до особливого кола людей, свідчення успіху та благополуччя.
Із Золотою карткою для виплат клієнт стаєучасником GOLD-клубу ПриватБанку та, окрім усіх можливостей звичайної Картки для виплат, отримує особливі пільги та переваги.
Персональне обслуговування – за клієнтом закріплюється фінансовий консультант, який у зручний для нього час допоможе у вирішенні фінансових питань, послуговуючись мобільним телефоном, електронною поштою або Skype.
Можливість звернутися на виділену для GOLD-клубу цілодобову лінію клієнтської підтримки на номер 0 800 504 707.
Спеціальні знижки від 3 до 20% у більше ніж 3 300 елітних підприємствах України, що входять до Дисконтного клубу «ПриватБанк VIP».
Преміальні пропозиції від MasterCard: співробітники цілодобової служби підтримки допоможуть у вирішенні всіх питань, пов’язаних із загубленими або викраденими картками, терміновим одержанням готівки, адресами банкоматів, що приймають картки MasterCard, Maestro, Cirrus тощо. До того ж клієнт отримує знижки та бонуси, оплачуючи карткою MasterCard.
Можливість замовити додаткову іменну карту з фото MasterCard World.
Можливість скористатися в будь-якій точці світу послугою «Екстрена видача готівки або нової картки».
Можливість зберігати цінності у сейфових скриньках ПриватБанку.
4. «Інтернет картка». «Інтернет картка» - міжнародна віртуальна банківська картка середнього рівня платіжної системи Visa International. Картка використовується для здійснення оплати за товари та послуги в Інтернет-магазинах.
Інтернет-картка замінює звичайну пластикову картку міжнародної платіжної системи VISA під час здійснення оплати в мережі Інтернет.
Для платежів у мережі Інтернет може використовуватися практично будь-яка банківська картка. Проте для безпеки розрахунків ПриватБанк пропонує своїм клієнтам користуватися спеціальною Інтернет-карткою. З Інтернет-карткою не потрібно вводити дані своєї основної картки та остерігатися, що про них можуть дізнатися сторонні.
У разі оплати Інтернет-карткою в інтернет-магазині або на платному сервері необхідно зазначати унікальний код CVV2.
Основні характеристики:
Платіжна система – Visa International.
Тип карток – Visa Classic Internet.
Валюта картки – UAH, USD, EUR.
Строк дії картки – 10 рокiв.
Картка миттєвого випуску.
Картка автоматично підключена до SMS-сервісу.
Інтернет-картка випускається на замовлення клієнта строком на 10 років у гривні, доларах США чи євро. Клієнт може замовити Інтернет-картку самостійно через Інтернет-банк Приват24.
5. Комплект карток преміум-рівня.
1) Міжнародна картка Platinum.
Цю картку визнано в усьому світі, як символ високого соціального статусу їх власників. Вибираючи картки Platinum клієнт не просто отримує платіжний інструмент, а разом із ним і комплект додаткових карток, послуг і сервісів від ПриватБанку та його партнерів:
- додаткову міжнародну платіжну картку MasterCard World на ім’я члена родини або довіреної особи;
- Картки для виплат найманому персоналові в будь-якій кількості.
2) Картка Priority Pass.
Для комфортних перельотів VIP-клієнтам оформлюється безкоштовна сервісна картка Priority Pass, що надасть доступ у VIP-зали понад 100 міжнародних аеропортів по всьому світі незалежно від авіакомпанії та класу авіаквитка.
6. Картка ЮНІОРА для школярів від 6 до 17 років.
7. Карта MasterCard World.
Карта MasterCard World - унікальний продукт, що поєднує в собі всі нововведення сучасних банківських технологій
За кожну операцію по карті за кордоном клієнту будуть нараховуватися бали з програмою MasterCard Rewards.
Переваги картки MasterCard World:
- підвищена безпека розрахунків (завдяки спеціальному чипу картку практично неможливо підробити);
- ім’я та фото на картці (картка персоналізована, тому з її допомогою клієнт може: оплачувати покупки, не пред’являючи документів; користуватися послугами бронювання; надавати за карткою World виписку для посольства);
- технологія безконтактної оплати PayPass (картку World необов’язково передавати касирові магазину для оплати товарів – її достатньо піднести до термінала, що приймає оплату за безконтактними чипами PayPass або payWave. Завдяки цій особливості картка прослужить Вам довше, оскільки поверхня чипа на картці не пошкоджується від частого тертя);
- знижки при оплаті (спеціальні знижки до 30% у більш ніж 3 000 елітних підприємствах України, що входять до Дисконтного клубу «ПриватБанк VIP»).
8. Пенсійна картка.
9. Картка для мам.
10. Корпоративні картки.
В минулому році відповідно до даних НБУ доля ПриватБанку на ринку пластикових карт склала 51,5%, на ринку банкоматів – 47%, на ринку POS-терміналів в торгових мережах – 56%. На кінець 2014 року кількість випущених пластикових карт ПриватБанку складає 16315803 шт., кількість банкоматів та терміналів самообслуговування – 19395 шт., кількість POS-терміналів – 147 289 шт., що є свідоцтвом беззаперечного лідерства за даними показниками.
РОЗДІЛ 5. ФОРМУВАННЯ РЕСУРСІВ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ
Валовий доход банку залежить насамперед від обсягу його кредитних вкладень й інвестицій, розміру процентної ставки по видаваних кредитах, від величини й структури активів банку. Основним джерелом доходів більшості комерційних банків є відсотки, що стягують із позичальників за користування позичками. Це порозумівається тим, що банки є фінансовими посередниками, що здійснюють перерозподіл коштів між тими, у кого вони вивільнилися, і тими, у кого в них з'явилася тимчасова потреба.
Розмір процентної ставки за користування кредитом визначається в процесі переговорів між банком і позичальником. Причому він неоднаковий не тільки в різних банках, але й у тому самому банці відносно різних позичальників. При встановленні розміру процентної ставки враховують такі фактори: розмір базової процентної ставки (ставки рефінансування), установленої
Національним банком України; вартість залучення кредитних ресурсів на ринку позичкових капіталів; співвідношення попиту та пропозиції на кредит; ступінь ризику, властивій даній позичці; розмір і строк погашення кредиту; рівень витрат банку, пов'язаний з оформленням кредиту й здійсненням контролю за його погашенням; перспективи розвитку економіки й насамперед інфляційного процесу й т.д.
Банки виступають посередниками між тими, хто має у своєму розпорядженні тимчасово вільні кошти, і тими, хто в них бідує. Метою й рушійним мотивом здійснення такого посередництва є одержання банківського прибутку.
Існує безліч різних класифікацій ресурсів комерційних банків, побудованих на основі певних критеріїв, однак всі вони не позбавлені певних умовностей. По своєму економічному змісті ресурси комерційних банків досить різноманітні. Власні кошти комерційних банків складаються зі статутного фонду, а також утворених у процесі банківської діяльності резервного й іншого фондів. До власних коштів прирівнюється прибуток, що до її розподілу перебувають в обороті комерційного банку й використається як банківський ресурс.
Тимчасово вільні кошти бюджетів на рахунках у комерційному банку (якщо він залучається до касового виконання державного бюджету) утворяться в результаті їхнього поточного виконання, тобто від моменту надходження доходів на рахунки в банку до моменту їхнього використання.
Банківським ресурсом є кошти клієнтів на рахунках у комерційному банку й кошти в розрахунках: залишки коштів на розрахункових і поточних рахунках підприємств, організацій й установ всіх форм власності; залишки фондів економічного стимулювання й спеціального призначення клієнтів, що зберігаються в банку на окремих рахунках; кошти, депоновані з метою забезпечення гарантії платежу при акредитивній формі розрахунків.
Ресурсами комерційних банків є також кредити, надані іншими банками, включаючи іноземні, а також кошти інших банків, що перебувають на їхніх кореспондентських рахунках у комерційному банку.
Ресурси комерційного банку можна класифікувати по можливості прогнозування їхньої величини. До ресурсів прямого прогнозування відносять фонди банку й нерозподілений прибуток. Непрямому прогнозуванню підлягають кошти в розрахунках, залишки тимчасово вільних коштів на розрахункових рахунках підприємств й організацій, деякі інші джерела банківських ресурсів.
До складу власних ресурсів включаються кошти фондів комерційного банку, утворених при його створенні за рахунок коштів засновників (акціонерів), а згодом за рахунок відрахувань від прибутку й при необхідності додаткового випуску акцій. До них ставиться й нерозподілений прибуток комерційного банку. Власні ресурси - лише відправна крапка для організації банківської справи і їхня роль у більшій мері зводиться до гарантування прибутковості й фінансової стабільності комерційного банку. Для оперативного задоволення своїх потреб у додаткових ресурсах комерційний банк звертається до інших комерційних банків, Національному банку або здійснює емісію певних цінних паперів. Суть цієї операції складається в мобілізації комерційними банками коштів замість видачі кредиторам певних цінних паперів.
Важливим елементом механізму мобілізації кредитних ресурсів і зниження витрат банку була гнучка процентна політика як із власних кредитних ресурсів, так і щодо депозитів і внесків. Банк вийшов на систему керування цим процесом, що оригінальніше, ніж в інших комерційних банках.
Вкладна справа заслуговує на особливу увагу. Проте в Україні не розв'язна проблема повного залучення кошти населення до банків в інтересах формування вітчизняного інвестора: заборонені анонімні внески, робиться спроба розкрити вкладні сертифікати й т.п.
Зовнішньоекономічна діяльність банку насамперед характеризується здійсненням міжнародних розрахунків. 2013 року збільшилася частка клієнтів банку - експортерів у зовнішньоекономічному обороті України. Обсяг валютних надходжень на рахунки клієнтів від здійснення експорту зріс. Перехід на дворівневу систему керування обумовив закриття значної кількості кореспондентських рахунків, що дозволило створити прозоре поле ведення валютних операцій і підсилити контроль за ефективним використанням валюти.
За минулий рік кредити надавалися, у першу чергу, підприємствам металургії, машинобудування, газової, нафтопереробної, харчової промисловості. Банк повністю задовольняє потреби клієнтів в іноземній валюті.
Фінансові показники відображають стратегію розвитку й стабільності. Прибуток на один працівник банку збільшився на 32 відсотки, більш ніж у два рази зменшилися неодержані доходи банку від наданих кредитів. Підвищення якості роботи обумовило зростання рентабельності банку.
Правління щодоби веде оперативний контроль за формуванням доходів і витрат шляхом реалізації програми "Аналіз госпрозрахункової діяльності банку". Розроблено методологічні основи ведення бухгалтерського обліку й програму "Блокування надкошторисних витрат".
Банком застосовується прямолінейний метод нарахування амортизації основних засобів, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання. За активами, що надійшли, амортизація нараховується з 1-го числа місяця, наступного за місяцем придбання, а за активами, що вибули – припиняється з 1-го числа місяця, наступного за місяцем вибуття.
Діапазон строків корисного використання основних засобів, облікованих на балансі банку, становить від 2 до 50 років.
Строки корисного використання затверджуються за поданням комісії наказом по Банку. Протягом звітного року строки корисного використання основних засобів не змінювалися.
Строки корисного використання за основними групами:
а) основні засоби:
будинки, споруди і передавальні пристрої – від 20 до 50 років;
машини та обладнання – від 2 до 5 років;
транспортні засоби – до 10 років;
інструменти, прилади, інвентар (меблі) – від 2 до 10 років;
інші основні засоби – від 2 до 5 років.
б) інші необоротні матеріальні активи:
бібліотечні фонди та малоцінні необоротні матеріальні активи у першому місяці використання об’єкта у розмірі 100 відсотків його вартості.
У звітному році основні засоби банком в оперативний та фінансовий лізинг не надавались (окрім ситації передачі об’єкта цілком в оперативний лізинг та переведення до категорії інвестиційної нерухомості).
Активи у вигляді основних засобів під заставу зобов’язань Банком у 2014 році не надавались.
Cтаном на 01.01.2015 р. Банком не укладались невиконані договора на купівлю основних засобів.
У 2014 році Банком відображені результати переоцінок основних засобів групи «Будівлі, споруди», що проведені станом на 01.12.2014 року. Переоцінка проведені згідно вимог стандарту бухгалтерського обліку №7 «Основні засоби» та вимог нормативно-правових актів Національного банку України.
Переоцінка нерухомого майна проведена за результатами експертної оцінки нерухомості, виконаної незалежним суб’єктом оціночної діяльності у відповідності з вимогами українського законодавства з застосуванням порівняльного та витратного підходу. Результати переоцінки визнавались згідно з порівняльним методом.
Правлінням Банку прийняте рішення відобразити результати переоцінки в бухгалтерському обліку:
за рахунками у складі капіталу:
- загальна уцінка основних засобів, що відображена у складі капіталу, складає 2397 тис. грн., що зменшується на суму відстроченого податкового зобов’язання в сумі 599 тис. грн., та становить 1798 тис. грн.
за рахунками прибутку поточного року:
- загальна уцінка основних засобів, що відображена у складі поточного прибутку, складає 1271 тис. грн., що зменшується на суму відстроченого податкового зобов’язання в сумі 317 тис. грн., та становить 954 тис. грн.
В результаті проведених переоцінок загальна сума зменшення залишку за рахунком «Резерви переоцінки необоротних активів» (рах.5100) – стаття капіталу Банку становить 1798 тис. грн. (за вирахуванням відстрочених податкових зобов’язань в сумі 599 тис. грн.).