По условию задачи 4. Отражение в учете хозяйственных операций процесса производства
Т а б л и ц а 4.3. Реестр хозяйственных операций за январь, руб.
| № п.п. | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| Начислена заработная плата рабочим и служащим: | |||||
| 1) на изготовление продукции: | |||||
| А | |||||
| В | |||||
| И т о г о… | |||||
| 2) персоналу цехов | |||||
| 3) административно-управленческому персоналу | |||||
| 4) персоналу, обслуживающему оборудование | |||||
| Всего | |||||
| Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 34% от заработной платы работников: | |||||
| 1) на изготовление продукции: | |||||
| А | |||||
| В | |||||
| И т о г о… | |||||
| 2) персоналу цехов | |||||
| 3) административно-управленческому персоналу | |||||
| 4) персоналу, обслуживающему оборудование | |||||
| Всего | |||||
| (суммы определить самостоятельно) |
П р о д о л ж е н и е т а б л. 4.3
| Произведены начисления сумм страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,6 % от заработной платы работников: | ||||||
| 1) на изготовление продукции: | ||||||
| А | ||||||
| В | ||||||
| И т о г о… | ||||||
| 2) персоналу цехов | ||||||
| 3) административно-управленческому персоналу | ||||||
| Всего | ||||||
| (суммы определить самостоятельно) | ||||||
| Произведены удержания из начисленной заработной платы: | ||||||
| а) подоходного налога | ||||||
| б) в пенсионный фонд (ФСЗН) | ||||||
| И т о г о… | ||||||
| Отнесена сумма экологического налога на административно-управленческие расходы | ||||||
| Получены в кассу денежные средства для выдачи заработной платы работникам | ||||||
| Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим | ||||||
| Израсходованы сырье и материалы по фактической себестоимости: | ||||||
| 1) на изготовление продукции: | ||||||
| А | ||||||
| В | ||||||
| И т о г о… | ||||||
| 2) для цехов основного производства | ||||||
| 3) для заводоуправления | ||||||
| Всего | ||||||
| Начислена амортизация основных средств: | ||||||
| 1) используемых непосредственно на изготовление продукции: | ||||||
| А | ||||||
| В | ||||||
| И т о г о… | ||||||
| 2) для цехов основного производства | ||||||
| 3) для заводоуправления | ||||||
| 4) по оборудованию | ||||||
| Всего | ||||||
| Причитается поставщикам за отпуск электроэнергии для: | ||||||
| 1) изготовления изделий: | ||||||
| А | ||||||
| В | ||||||
| И т о г о… | ||||||
| 2) цехов основного производства | ||||||
| 3) заводоуправления | ||||||
| 4) работы оборудования | ||||||
| Всего | ||||||
| Согласно счету отражена сумма налога на добавленную стоимость | ||||||
| Списаны инвентарь и хозяйственные принадлежности для: | ||||||
| 1) цехов основного производства | ||||||
| 2) заводоуправления | ||||||
| И т о г о … | ||||||
| Выпущена из производства продукция и оприходована по нормативно-прогнозной себестоимости, ед.: | ||||||
| А – 2000 | ||||||
| В –- 4000 | ||||||
| И т о г о… | ||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: | ||||||
| за электроэнергию | ||||||
| за водоснабжение | ||||||
| И т о г о… | ||||||
| бюджету | ||||||
| фонду социальной защиты населения | ||||||
| Всего | ||||||
| Списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и отнесены на производство продукции: | ||||||
| А | ||||||
| В | ||||||
| И т о г о… | ||||||
| П р и м е ч а н и е. Нормативные расходы по содержанию и эксплуатации оборудования: | ||||||
| А | ||||||
| В | ||||||
| (суммы определить, расчет привести в табл. 4.4) | ||||||
| Распределяются и списываются цеховые расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции: | ||||||
| А | ||||||
| В | ||||||
| И т о г о… | ||||||
| (суммы определить, расчет привести в табл. 4.5) | ||||||
| Списываются общезаводские расходы на реализацию продукции | ||||||
| Списана разница между фактической и нормативно-прогнозной себестоимостью готовой продукции (табл. 4.6): | ||||||
| А | ||||||
| В | ||||||
| И т о г о… |
Аналитические счета по счету______________
Д-т К-т
| № оп. | Кол-во | Цена | Сумма | № оп. | Кол-во | Цена | Сумма |
Д-т К-т
| № оп. | Кол-во | Цена | Сумма | № оп. | Кол-во | Цена | Сумма |
Аналитические счета по счету______________
Д-т К-т
| № оп. | Сумма | № оп. | Сумма |
Д-т К-т
| № оп. | Сумма | № оп. | Сумма |
Т а б л и ц а 4.4.Ведомость распределения расходов по содержанию и эксплуатации
Оборудования
| Наименование продукции | По норме | Коэффициент распределения расходов | Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, руб. |
| А | |||
| В | |||
| И т о г о… |
Т а б л и ц а 4.5. Ведомость распределения цеховых расходов, тыс. руб.
| Наименование продукции | База распределения | Коэффициент распределения цеховых расходов | Цеховые расходы |
| А | |||
| В | |||
| И т о г о… |
Т а б л и ц а 4.6. Ведомость определения фактических затрат на производство продукции
| Наименование продукции | Количество, шт. | Незавершенное производство на начало месяца, тыс. руб. | Затраты за отчетный период, тыс. руб. | Незавершенное производство на конец месяца, тыс. руб. | Фактические затраты, тыс. руб. | |
| всего | на единицу | |||||
Т а б л и ц а 4.7. Ведомость определения разниц между нормативно-прогнозной