Алгоритм визначення податку з доходів фізичних осіб

• ⇐ Назад
• 31
• 32
• 33
• 34
• 35
• 36
• 37
• 38
• 39
• 40
• 41
• 42
• 43
• 44
• 4546

 

1. Визначити базу оподаткування за допомогою таких даних:

Оподатковувані доходи, що	Не оподатковувані доходи
Включаються до складу фонду оплати праці	Не включаються до складу фонду оплати праці
Зарплата	Допомога з тимчасової втрати працездатності	Субсидії, дотації
Премії	Доходи від продажу прав інтелектуальної власності, роялті	Державні премії
Оплата відпусток	Доход від надання майна в оренду	Допомога по вагітності і пологах
Доплата за стаж роботи	Вартість успадкованого майна	Допомога по догляду за дитиною
тощо	тощо	Сума внесків на обов’язкове державне пенсійне страхування та внески на загальнообов’язкове соціальне страхування
		тощо

 

1. Розрахувати розмір єдиного соціального внеску із заробітної плати.

 

Зверніть увагу! Із суми лікарняних єдиний соціальний внесок утримується в розмірі 2%.

 

1. Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб.

Примітка. Якщо доходи, що відносяться до складу фонду оплати праці (ФОП) ≤ грн (не перевищує суми місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень), то особа має право скористатися податковою соціальною пільгою. В такому разі від оподатковуваного доходу необхідно відняти внески до державних цільових фондів, а також розмір пільги, а отриманий результат помножити на ставку податку.

У випадку, якщо заробітна плата менше 10 мінімальних заробітних плат застосовують наступні формули для обчислення податку з доходів фізичних осіб.

 

Так Ні

 

1. Заповнити форму 1-ДФ на основі зроблених розрахунків. Необхідні реквізити взяти із практичної роботи №1 або заповнити самостійно.
2. Скласти Декларацію про доходи громадян, одержані за рік Петренко А.В., якщо за неосновним місцем роботи він отримав заробітної плати 32000 грн. за 12 місяців звітного року.

Контрольні запитання:

1. Що є об’єктом оподаткування податку з доходів фізичних осіб?

2. Поняття про податковий кредит

3. Ставки і порядок розрахунку податку з доходів фізичних осіб.

4. Строки сплати податку та подання звітності в податкову інспекцію.

5. Пільги в оподаткуванні податком з доходів фізичних осіб.

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 24.12.2010 № 1020

Стор.

податковий номер юридичної особи (податковий номер або серія та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи)

Форма № 1ДФ

Звітний

юридична особа

Звітний новий

самозайнята фізична особа

Уточнюючий

Податковий розрахунок
сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку

______________________________________________________________________________
(найменування юридичної особи чи прізвище, ім'я, по батькові самозайнятої фізичної особи)

______________________________________________________________________________
(податкова адреса юридичної особи чи самозайнятої фізичної особи)

								__________________________________
(податковий номер органу державної податкової служби)	(найменування органу державної податкової служби)

за _________________________
(звітний період)

Працювало у штаті

Сума податкового боргу станом на 01.01.2011 (грн., коп.)

Працювало за цивільно-правовими договорами

ПОРЦІЯ №

 

№ з/п

Податковий номер або серія та номер паспорта*

Сума нарахованого доходу (грн., коп.)

Сума виплаченого доходу (грн., коп.)

Сума утриманого податку (грн., коп.)

Ознака доходу

Дата

Ознака подат. соц. пільги

Ознака (0, 1)

нарахованого

перерахованого

прийняття на роботу (дд/мм/рррр)

звільнення з роботи (дд/мм/рррр)

3а

4а

х

х

х

х

х

х

х

 

Кількість рядків

Кількість фізичних осіб

Кількість аркушів

Керівник юридичної особи

_______________ (підпис)

____________ (ініціали, прізвище)

______________ (тел.)

Дата подання

(податковий номер або серія та номер паспорта* керівника юридичної особи)

Головний бухгалтер

_______________ (підпис)

____________ (ініціали, прізвище)

______________ (тел.)

(податковий номер або серія та номер паспорта* головного бухгалтера)

Наведена інформація є вірною

Самозайнята фізична особа

_______________ (підпис)

____________ (ініціали, прізвище)

______________ (тел.)

(податковий номер або серія та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи)

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Заповнюється службовими особами органу державної податкової служби

 

М. П.

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності "___" ____________ 20 __ року __________________________________________________________________________________ Службова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище)

*Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

 

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

07.11.2011 № 1395

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 03.02.2012 № 84)

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний номер)

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

ПРО МАЙНОВИЙ СТАН І ДОХОДИ*

І. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ

Тип декларації:

Звітний (податковий) період:

Звітна

рік

квартал1

Звітна нова

Звітний (податковий) період, що уточнюється:

Уточнююча

рік

квартал1

Прізвище, ім'я, по батькові платника податку:

Реєстраційний номер облікової картки платника податків

або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття

реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної

податкової служби і мають відмітку у паспорті)

-

Податкова адреса (місце проживання) платника податку:

Поштовий індекс:

Область:

Район:

Контактні телефони:2

Місто (селище, село):

Вулиця:

Номер будинку:

Корпус:

Номер квартири:

E-mail:2

Найменування органу державної податкової служби, до якого подається декларація:

Резидентський статус платника податку

Декларація заповнена:

резидент

нерезидент

самостійно платником податку

уповноваженою на це особою3

Реквізити банківського рахунку для перерахування коштів у разі повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку, у тому числі при застосуванні права на податкову знижку:

Номер рахунку:

Відкритий в установі банку:

Код банку:

МФО банку:

____________
* Державні службовці, посадові особи органів місцевого самоврядування, особи, які претендують на зайняття посади державного службовця або в органах місцевого самоврядування; судді, кандидати на обрання суддею, народні депутати України, кандидати на пост Президента України, кандидати у депутати Верховної Ради Автономної Республіки Крим, міських рад та на посади сільського, селищного, міського голови заповнюють та подають лише додаток 7 до декларації без заповнення і подання декларації та додатків 1 - 6 до неї.

Код рядка	ІІ. ДОХОДИ, ЯКІ ВКЛЮЧАЮТЬСЯ ДО ЗАГАЛЬНОГО РІЧНОГО ОПОДАТКОВУВАНОГО ДОХОДУ	Сума нарахованого (виплаченого) доходу (грн)	Сума податку (грн)
утриманого (сплаченого) податковим агентом	яка підлягає сплаті платником податку самостійно
	Доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу, в тому числі:
01.01	Заробітна плата
01.02	Доходи від операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого та/або рухомого майна (додаток 2)4
01.03	Дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) (додаток 2)4
01.04	Інвестиційний прибуток (додаток 3)4
01.05	Вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна (додаток 2)4
01.06	Іноземні доходи (додаток 4)4
01.07	Інші доходи
Код рядка	III. ДОХОДИ, ОТРИМАНІ ФІЗИЧНОЮ ОСОБОЮ - ПІДПРИЄМЦЕМ ВІД ПРОВАДЖЕННЯ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ	Сума (грн)
	Сума загального оподатковуваного доходу, отриманого від провадження господарської діяльності (колонка 3 розділу I додатка 5)4
	Розрахунки з бюджетом:	х
03.01	сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (рядок 07.01 додатка 5)4
03.02	сума податку, що підлягає поверненню з бюджету (рядок 07.02 додатка 5)4
Код рядка	IV. ДОХОДИ, ОТРИМАНІ ФІЗИЧНОЮ ОСОБОЮ, ЯКА ПРОВАДИТЬ НЕЗАЛЕЖНУ ПРОФЕСІЙНУ ДІЯЛЬНІСТЬ	Сума (грн)
	Сума загального оподатковуваного доходу, отриманого від провадження незалежної професійної діяльності
	Сума документально підтверджених витрат, необхідних для провадження незалежної професійної діяльності
	Сума чистого оподатковуваного доходу (рядок 04 - рядок 05)
	Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету
Код рядка	V. РОЗРАХУНОК ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ З ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ	Сума (грн)
	Сума загального річного оподатковуваного доходу (рядок 01 колонки 3 + рядок 02 + рядок 04)
	Сума податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб (рядок 01 колонки 5 + рядок 03.01 + рядок 07)
	Сума податку, сплаченого платником податку самостійно на дату подання декларації
	Сума податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання у зв'язку з використанням права на податкову знижку згідно із статтею 166 розділу IV Податкового кодексу України (рядок 12 додатка 6)4
	Сума податків, сплачених за кордоном, на яку зменшуються податкові зобов'язання згідно з підпунктом 170.11.2 пункту 170.11 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України (колонка 6 додатка 4, але не більше значення рядка 09)4
	Розрахунки з бюджетом:	х
13.01	сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (позитивне значення (рядок 09 - рядок 10 - рядок 11 - рядок 12 - рядок 03.02))
13.02	сума податку, що підлягає поверненню з бюджету (від'ємне значення (рядок 09 - рядок 10 - рядок 11 - рядок 12 - рядок 03.02))

 

Код рядка	VI. РОЗРАХУНОК ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ У ЗВ'ЯЗКУ З ВИПРАВЛЕННЯМ САМОСТІЙНО ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК	Сума (грн)
	Сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка
	Уточнена сума податкових зобов'язань за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка
	Розрахунки у зв'язку з виправленням помилки:	х
16.01	збільшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 15 - рядок 14, якщо рядок 15 > рядка 14)
16.02	зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 15 - рядок 14, якщо рядок 15 < рядка 14)
	Сума штрафу, яка нарахована платником податку самостійно у зв'язку з виправленням помилки, ___ % (рядок 16.01 х 3 % або 5 %)
	Сума пені, яка нарахована платником податку самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України
VII. ВІДОМОСТІ ПРО НЕРУХОМЕ МАЙНО
№ з/п	Перелік об'єктів	Місцезнаходження об'єкта (країна, адреса)	Загальна площа (кв. м)	Житлова площа (кв. м)
	Земельні ділянки
	Житловий будинок
	Квартира
	Садовий (дачний) будинок
	Гараж
	Інше нерухоме майно
VIII. ВІДОМОСТІ ПРО РУХОМЕ МАЙНО
№ з/п	Перелік об'єктів	Марка, модель	Рік випуску	Об'єм двигуна (куб. см), потужність двигуна (кВт), довжина корпусу судна (см), максимальна злітна маса повітряного судна (кг)
	Автомобілі легкові
	Автомобілі вантажні (спеціальні)
	Водні транспортні засоби
	Повітряні судна
	Інші транспортні засоби

 

Дата подання декларації:

.

.

До декларації додаються (потрібне позначити):

додатки до декларації:

доповнення до декларації (заповнюється і подається платником податку відповідно до пункту 46.4 статті 46

розділу ІІ Податкового кодексу України) на

аркушах.

Інформація, наведена в декларації, додатках і доповненнях до декларації, є достовірною.

Фізична особа - платник податку

або уповноважена особа

(підпис)

(ініціали та прізвище)

____________
¹ Заповнюється у разі подання декларації фізичною особою - підприємцем за результатами звітного кварталу, в якому розпочата господарська діяльність або відбувся перехід на загальну систему оподаткування.
² Заповнюється за бажанням платника податку.
³ У разі якщо декларація заповнюється і подається уповноваженою на це особою, разом з декларацією заповнюється і подається додаток 1 до декларації.
⁴ У разі отримання таких доходів та/або використання права на податкову знижку разом з декларацією заповнюються і подаються відповідні додатки до декларації.

Ця частина декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності

"___" ____________ 20__ року

(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище))

За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити):

порушень (помилок) не виявлено

складено акт від "___" ____________ 20__ року № _________

(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище))

"___" ____________ 20__ року

 

---

• ⇐ Назад
• 31
• 32
• 33
• 34
• 35
• 36
• 37
• 38
• 39
• 40
• 41
• 42
• 43
• 44
• 4546