Тема: Кредитно-финансовая история

1. Становление науки о финансах;

2. Этапы финансовой науки;

3. История финансов государства Российского.

I. Становление науки о финансах. ***

Этимологически слово "финансы" -- лат. "конец". В средневековой латыни употребляли как срок окончания кредита; далее -- как соответствующие документы. Потом всякий принудительный платёж стал обозначаться этим термином.

! Финансы -- принудительный платёж в публично-правовой орг-ции.

В центральной Европе (Германии) XVI-XVII вв. слово использовалось для обозначения хитрости, обмана и проч. т.к. взыскание любых платежей сопровождалось подобными действиями.

Позднее под этим термином тали понимать всю совокупность финансового хоз-ва.

В наст время совокупность всех средств в распоряжении гос-ва (расходы, доходы, долги).

Когда зародилась наука о финансах?

Тогда, когда возникает фин хоз-во гос-ва. В разных странах это происходило по-разному.

Что такое Фин хоз-во гос-ва?

Фин хоз-во гос-ва -- историческая форма орг-ции удовлетворения коллективных потребностей. Оно получает свой особый статус, поскольку служит иным задачам, чем частное хоз-во и принципиально от частного хоз-ва отличается:

1. Наличие индивидуальных хоз-в.

Существование в той или иной форме частной собственности;

2. Принудительный характер ведения.

Если изчезает момент принуждения, то изчезает и фин хоз-во.

Фин наука определяется как систематическое изложение принципов, по к-ым ведётся и должно вестись фин хоз-во.

Подход такой же как и в другой науке.

Знание всегда делилось на позитивное и нормативное:

позитивное -- "Так, как есть";

нормативное -- "Как должно быть".

Фин наука скалдываетя как этапы ч-ческого осознания учения о расходах, учения о доходах, учения об отношениях между доходами и расходами (по сути -- учение о кредите).

II. Этапы становления финансовой науки. ***

3 этапа:

1. Предыстория (генезис) финансовой науки;

2. Всё, вплоть до начала XX в.

3. XX в. по современность.

В древнем мире никаких финансов не было. Ксенофонд признавал некоторые виды гос доходов. Он рекомендует покупать невольников и сдавать их в аренду. владельцам серебряных рудников.

Фома Аквинский рассматривал вопросы финансов с религиозных позиций, расуждения на уровне схоластики.

Позднее меркантилизм (конец XV в.). Диамед Карака (неизв. - 1547) -- первый меркантелист, первый в истории фин взглядов руководил финанссами неополитанского королевства; поставил научные задачи.

Делил расходы на 3 группы:

1. По обороне страны;

2. По содержанию короля;

3. По удовлетворению чрезвычайных потребностей.

Карака считает, что осн источник дохода бюджета -- домен.

! Домен -- такие гос имущества, которые имеют своим назначением приносить доход казне. К такого рода гос имуществам надо отнести:

1. Всякую землю, назначаемую для культуры;

2. Леса;

3. Вещные права на пользование частным имуществом;

4. Всякого рода капиталы, принадлежащие правительству.

В действителности имеет значение по своей доходности тоько первые 2 категории. Карака считал, что налоги должны быть только черезвычайным источником (характерная мыль для эконом науки для того времени), "и в мирное время надо скопить запас для будущей войны".

Было подсчитано, что за историю существования ч-чества на земле было зафиксировано 14.5 тыс войн при 4 млрд убитых за каждый век. В общей сложности за всю историю ч-чества насчитывается 15 лет абсолютно мирного времени.

К XVI в. недостаточность доходов от доменов заставила некоторые гос-ва перейти к регалиям.

! Регалиями принято называть промысловые источники дохода, кыми гос-во пользуется преимущественно для себя, совершенно не допуская часной кон-ции или значительно её ограничивая (почта, телеграф, горное дело, монетные регалии).

Жан Боден (1530-1597) написал работу "6 книг о республике" (1577 г.) Финансам отведено особое место: первая книга -- "Финансы, нервы гос-ва". Он указывает, что система финансов включает 7 источников дохода гос-ва:

1. Домены;

2. Военная добыча;

3. Подарки дружестенных гос-в;

4. Сборы с союзников;

5. Доходы от торговли;

6. Пошлины с вывоза и ввоза;

7. Дань с покорённых народов.

Отсутствует самый главный для современного мира источник доходов гос-ва -- налоги.

К налогам, по мнению Бодена, следует прибегать только крайних случаях -- это средство ссорит государя со своими подданнными, что государю не нужно. Все ресурсы надо тратить исключительно на содержание королевского дома, благотворительность, содержание армии, постройку общественных зданий.

Общий вывод: Финансовая наука существовала только на стадии зарождения.

Финансовая мысль активизировалась в XVII в. -- понадобились стабильные налоги. Наиболее значимыми стали идеи Джона Локка и Гобса. В 1642 г. Гобс пишет об абсолютно праве государя обкладывать подданных налогами. Отдаётся предпочтение косвенным, а не явным налогам.

Немецкие финансисты.

Собственно фин хоз-во Германии было относительно отсталым: строилось на доходах от доменов, было нерегулярным. Приблизительно в первой четверти XVIII в. разработнкой фин проблематики занимались Юстин и Зонненфельс. Последныий был министром финансов в Германии. Он рассматривал финансовую науку как часть камеральных наук.

! Камеральные науки -- науки о дворцовом хоз-ве.

"Система фин хоз-ва 1766 г." -- старт науки финанса в современном её понимании (Автор -- Юстин).

Классическая школа складывалась из 2 источников. Физеократы? Франсуа Кине, Тюрго, Мирабо. Таблица Кине показывает условия непрерывного пр-венного процесса -- условие фин хоз-ва. В этой таблице Кине показывает связь между сокращением общественного пр-ва и высокие налоги.

Считал, что все причины сокращения пр-ва исходит из-за налогов:

1. Плохая форма обложения, если последняя касается фермера;

2. Излишняя ремя налогов (современным языком -- высокие трансакционные издержки);

3. Черезмерные судебные расходы;

4. Большое число налогов.

Классики.

Смит чётко указывал на финансовые проблемы, не выделяя науку о финансах. У Смита термина "финансы" нет. Но по смыслу понимания финансов он продвинулся гораздо дальше. Вклюает не один, а 3 источника богатства: земля, труд, капитал -- "именно эти 3 источника обеспечивают гос-во фин источниками".

Структура "Причины богатства" Смита:

наука о доходах, расходах и долгах.

Расходы:

1. Расходы, имеющие общие значение -- оборона, содержание королевской власти. Эти расходы должны быть оплачены засчёт всего общ-ва;

2. Расходы, в к-ых заинтересовано всё общ-во. Он первым разделил федеральный и муниципальный уровни финансов.

Доходы:

1. Доходы от капиталов, предприятий и имущества гос-ва -- "неналоговые доходы гос-ва";

2. Налоги.

Смит категорически возражал против предпринимательской д-ти гос-ва, эти взгляды совпадали с торгово-промышленным капиталом.

Прибыль должна принадлежать только классу капиталистов, к-ый, так и быть, уступит часть дохода гос-ву, но через своих представителей.

Финансисты XIX в.

Переход от абсолютизма к конституционному управлению, поставил ряд вопросов, в том числе и о разработке бюджетного права. XIX в. -- век становления бюджетировани, бюдетного констроля и проч.

XIX в. -- немецкие достижения в сфере финансовой науки. Связывается с именем Рау(1806-1873). Первым признанный мировым сообществом учебник по финансам (1832): "Основные начала финансовой науки".

В России учебник Рау переводится на русский язык, сохранив структуру этого учебника. С тех пор структура всех учебников по финансам будут отдалённо напоминать.

Новая историческа школа.

В недрах этой школы проферром Берлинского университета Вагнера: идея о перераспределении совокупного общественного дохода с помощью налогов.

Вагне считал, что гос хоз-во -- высшая, по сравнению,

Все раходы госва -- не форс-мажор, а вполне логичная трата. Дальше эта мысль развивается.

Материальные блага частных хоз-в -- "услуга" гос-ву, к-ое позволяет частным хоз-вам создавать материальные ценност.

Наиболее радиклен Вагнер во взглядах на процесс распределения. Активно выступает за усиленное обложение коньюнктурных доходов (к-ые отклоняют гос-во как высшую ступень развития хоз-ва, от его поступательного движения).

20 в. Кейнс -- абсолютно новй подход к роли и месту финансов в эконоике страны.

Кейнс: "Нигде никогда не было совершенной кон-ции, рыночная система никогда не была "

При капиатлизме нет такого механиза, к-ый бы позволил обеспечить полную занятость.

Вывод: размеры сбережений и размеры инвестиций могут совпасть только случайно -- необходимо гос участие.

Классики считали, снижене цен на зп не приведёт к росту безработицы. Кейнс эту мысль опроверг.

Кейнс доказывал факт нестабильности совокупного спроса, и следовательно необходимость вмешательства гос-ва в основном посредством кредитно-денежного обращения.

Финансировать гос расходы засчёт займов и эмиссии. Кейнс не возражал против бюджетного дефицита.

Субъекты экономими, к-ые разнятся в связи с разной фискально политикой.

Рассматривая значение финансов, кейнсианцы выдели налоги ак элемент финансовой политки гос-ва.

Кейнс впервые ввёл понятие налоговфх стабилизаторо, где рольу эту призвана играть прогрессивная система налогообложения. Налоговые стабилизаторы нужны для сглаживания последствий эконом циклов и содействия стабилизации положения.

III. История Российских финансов.***

Дореволюционный период: фин наука развивалась на общемировом уровне -- структура вывоза-ввоха.

Когда дело дошло до непосредственных знаний, то их оказалось не так много: либо переводные учебники, либо конкретика министров.

Коковцев: "Нет другой области, к-ая менее подавалась бы новшествам, как область фни управления; и нет другой области, в к-ой всякие неудачные эксперименты не проявляли бы себя так быстро, как эксперименты в области финансов".

Найти 3 финансовых эксперимента на любом этапе развития России:

даты, авторы, последствия, ответственность.

Имена:

17 век -- Юрий Крижаниц, Григорий Котошихин;

18 -- Иван тихонович посошков, Василий Никитич Татищев, Алексей Васильевич

19 -- Николай Иванович Тургенев, Николай Семёнович Мордвинов, Сперанский, Конкрин, Витте.

Особенности фин взглядов в 19 в.

Характерная особенность -- хронический дефицит гос бюджета.

1. Доп эмиссия;

2. Рост гос долга.

Последствия:

- расстройства ден обращения.

- Свёртывание ден отношений -- натурообмен;

- Подрыв авторитета ден единицы.

Сперанский (1772-1839) -- первый исполнитель управленческий и фин преобразований в России. Один из первх историков финансов и ден обращения. Почти все его предложения были реализованы, но не при его жизни. Все реформы с середын 19 до начла 20 в. -- родились в его голове.

Сперансий предлагал прекратить эмиссию: "Бумажных денег должно быть столко, что обсеспечено капиталом и золотом".

Капитал -- всё, что может быть обращено в мену и куплю. Достоверность кредитных бумаг зависит от залога.

Сперанский предложил идею индексацию в системе налогов. Разработки Сперанского -- это не просто труды, но подготовленные планы. Спиранский предлагал познакомить с сутью фин конфликтов мы,

Канкрин (1774-1845). Провёл денежную реформу, заменил наличные деньги билетами казначейства: с определённым сроком платежа.

Казначейский билет -- гос обязательство выдать деньги всрок и под проценты. Проценты никто не потребовал.

Сочетание государственного денежного знака и срочного обязательства гос-ва.

Достигнута цель:

- Сокративиь.

В 1843 был установлен единый монометаллический стандарт. Главная платёжная монета -- серебряный рубль. Гос ассигнации становились вспомогательным платёжным средством.

Тема 4: Финансовая система.

1. Функциональная и институциональная характеристика финансовой системы;

2. Управление финансами;

3. Финансовый контроль.

I.

Субъекты и объекты фин системы.

Различают узкое и широкое толкования "финансовой системы". Узкий:

1. Общегосударственные финансы;

2. Финансы фирм;

3. Финансы граждан;

4. Территориальные финансы.

Это ф-циональная характеристика фин системы.

Основа фин системы любого гос-ва составляет первичные доходы частных и гос-венных предприятий. Основа -- фирма (хозяйствующий субект) и человек (с его желанием или нежеланием купить что-либо).

Фин система России.

В учебниках СССР выделялись две подсистемы финансов: предприятий и отраслей народного хоз-ва и естестенные общие гос-венные финансы.

Иногда к этим двум блокам добавляется гос кредит. Такая простая схема отражается в учебниках, будучи калькой концепции базиса и надстройки, к-ая существовала в период строительства социалзицма в нашей стране. Последующие рыночные рфеормы внесли свои изменения -- сейчас выделяются 4 блока (см. выше).

Эти блоки выделяются в зависимости от механизма формирования и использования финансовых ресурсов. Функциональная эта характеристика по определению основной ф-ции финансов -- формирование финансовых ресурсов.

Все 4 блока взаимосвязаны -- взаимонаправленные финансовые потоки. Эти крупные блоки в свою очередь дробятся на составляющие (особ. общегосударственные финансы -- гос кредит, обязательное страхование, управление всей фин системой, фин контрлоль и проч. Но последние "надстроечные" ф-ции выходят за пределы узкого определения фин системы).

В 1997 г. "о финансовых основах местного самоуправления".

Ведущее место хоз субъекта очевидно: формируются источники фни ресурсов и объём финансовых ресурсов фирм превышает объём фин средств граждан.

Институциональная характеристика.

Ин-ты образуют рамки в том или ином эконом сегменте. Фин система -- это некая инфраструктура финин-тов, к-ые являются одновременно и субъектами, и объектами фин системы. В зависимости от методов формирования доходов эконом субъектов, мы можем разделить фин систему на 2 большие области (сектора):

- Централизованные финансы;

- Децентрализованные финансы.

Децентрализованные финансы:

1. Финансы домохозяйств;

2. Финансы организаций:

- Финансы коммерческих орг-ций;

- Финансы некоммерческих орг-ций;

- Финансы финансовых посредсников -- банки, страховые компании, инвестиционные фонды и прочие институциональные инвесторы.

Централизованные финансы:

1. Государственные финансы;

2. Муниципальные финансы.

Гос финансы делятся на:

а) Гос и муниципальный кредит;

б) Бюджетная система.

В рамках бюджетной системы выделяются:

- Федеральный бюджет;

- Бюджеты субъектов федерации;

- Муниципальные бюджеты.

Отдельным блоком стоят внебюджетные фонды (это не бюджетная систами). Внебюджетные фонды имеют двоякое назначение:

1. Фонды социального назначения;

2. Фонды экономического назначения:

- Отраслевые;

- Территориальные (региональные).

Финансовые посредники -- фирмы, целью функционирования к-ых является предоставление фин услуг и продажа фин продуктов (открытых чековых счетов, выдача ипотечных кредитов, доступ ко всему спектру страховых продуктов...)

Фин система любой страны имеет глобальный характер: все фин участники и рынки связаны между собой. Фин система -- проводник финансовых отношений гос-ва для потоков финансов из-за рубежа (на всех уровнях).

Особенности формирования Российской системы.

Пытались создать всё в один день, не слишком получилось.

II. Управление финансами. ***

Процессом распределения фин ресурсов необходимо управлять.

! Управление -- целенаправленное воздействие субъекта на объект: целерациональная д-ть, направленная, последовательная, имеющая критерии оценки.

Субъекты и объекты управления финансами необходимо выделить. Финансовое управление осуществляется тольк по отношению к централизованным финансам.

Цели этого управления :

1. Обеспечение относительного балланса интересов всех субъектов фин системы;

2. Бездефицитный гос бюджет на уровне среднесрочного планирования;

3. Достижение устойчивости национальной валюты как системообразующего элемента фин отношений.

В зависимости от гос устройства, управлениями фин системой занимаются различные органы: США -- конгресс, Великобритания -- парламент, Германия -- бундестаг, Франция -- национальное собрание, в России -- Федеральное Собрание.

Не только законодатели, но и исполнительная власть: Великобритания -- казначейство (не тольк руководит разработкой и исполнением гос бюджета, но и осуществляет контроль за расходованием средств не только в целом, но и на непосредственных гос предприятиях);

Германия -- главный орган исполнительной финансовой власти -- минфин (работает в том же режиме, что и в России);

Франция -- Министерство, Финансов и бюджета (доп. ф-ция: собирает налоги и пошлины).

Россия -- правительство, президент, Федеральное Собрание. Окончательные решения при утвердении федерального бюджета и др. документах осуществляется на нескольких уровнях:

I. Общегосударственном -- аппарат управления фин системой включает след органы:

1. Минфин РФ -- разработка и реализация единой гос фин политики (нет планов кратко-, средне-, и долгосрочногопланирования); составление проекта и исполнение федерального бюджета;

контролоь за целевым и рациональным использованием средств федерального бюджета и внебюджетных фондов; развитие финансового рынка Российской Федерации -- эффективное и целенаправленное;

2. Федеральное казначейство -- подотчётно минфину, глава приравнивается к статусу замминистра. Функции: организация и контроль за исполнением бюджета РФ; государственное сопровождение и формирование всех внебюджетных фондов; управление (вместе с банком Росси) государственным внешним и внутренним долгом; предоставление отчётности о фин операциях правительства РФ по бюджету.

3. Счётная палата РФ -- орган гос фин контрлоя, подотчётна Федеральному собранию. Ф-ции: контроль за своевременным исполнением... финансовая экспертиза проектов федеральных законов; регулярное предоставление данных совету федерации и госдуме об исполнение госбюджета.

4. Министерство РФ по налогам и сборам;

5. Центральный банк РФ;

6. Федеральная служба налоговой полиции;

7. Государственный таможенный комитет;

8. Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;

9. Министерство государственного имущества.

II. Уровень фирмы -- менеджер, главный бухгалтер, финансовый директор;

III. На уровне домохозяйства -- жена.

Причины различий фин систем различных стран:

- Уровень технологий;

- Политическое, культурное, историческое развитие;

- Отнесение определённой страны к тому или иному эшелону развития.

Выделяются 6 базовых задач финансовой системы (на основе главной ф-ции финансов):

1. Обеспечение перемещения эконом ресурсов во времени и в пространстве (межотраслевом и межгосударственном);

2. Обеспечение механизма управления рисками;

3. Обеспечение осуществления расчётов способствующих торговле;

4. Ценовая инф-ция, позволяющая координировать децентрализованный процесс принятия фин решений (между субъектами фин системы);

5. Обеспечение способов стимулирования фин развития на уровне всех экономических субъектов.

6. Обеспечение механизма объединения финансовых ресурсов и разделения владения на различных предприятиях (смежная область -- экономика и юриспруденция).

Задание:

к семинару быть готовым рассуждать с двух позиций (экономика и юриспруденция): какие шаги нужно предпринять, чтобы преодолеть существующую ситуацию.

III. Финансовый контроль. ***

Цели: не только оценка правомерности тех или иных фин действий, но и аналитический аспект. В зависимости от субъектности фин системы осуществляется на всех уровнях.

Главная задача государственного фин контроля -- осуществление фин политики гос-ва.

Направления гос фин контроля -- выявление, предупреждение и пресечение

1. Ошибок и злоупотреблений в управлении гос ден и материальными ресурсами, объектами гос собственности, а также государственными имущественными правами;

2. Несоблюдения фин (в том числе бюджетного) законодательства;

3. Угроз фин безопасности гос-ва.

2 основные модели финансового контроля:

- Англо-саксонская -- контролирующие фин органы осуществляют виды контроля и готовят по ним отчёт. Вопрос санкций -- не их компетенция (как правило, исполнительные и судебные ф-ции);

- Французская -- предусматривается возможность предоставления отдельным контрольным органам судебных ф-ций.

Характер компетенции органов финансового контроля:

- Органы общей компетенции: счётная плата РФ, контрольно-счётные палаты субъектов РФ, департамент ГФК и аудита минфина РФ, органы ГФК на всех административных уровнях;

- Отраслевая компетенция: департамент страхового надзора, департамент инспектирования кредитных орг-ций банка России, соответствующие отраслевые органы ГФК;

- Межотраслевая компетенция: министерство по налогам и сборам, органы федерального казначейства, государственный таможенный комитет и проч.;

- Специальная компетенция: минимущества РФ, МАП, ФСФО (Федеральная служба фин обработки) и др.

Задание:

Проанализировать юр сотавляющую фин контроля на гос уровне РФ; предложить свой проект общего закона о финансовом контроле.

Продумать, как можно отразить в этом законе 5 плохо выполняющихся пунктов.

Cеминар!!!

Основные ценные бумаги:

Вторичные:

! Варант --

а) Документ, выдаваемый складом и подтверждающий права собственности на товар на складе;

б) документ, дающий его владельцу преимущественное право на покупку акций или облигаций определённой компании втечении определённого срока времени по установленной цене.

! Опцион -- договор, в соответствии с к-ым одна из сторон имеет право (но не обязанность) втечение определённого срока продать или купить у другой стороны соответствующий актив по цене, установленной при заключении договора с уплатой за это право определённой суммы денег, называемой премией.

! Фьючерсный контракт -- стандартный биржевой договор купли-продажи биржевого актива через определённый срок в будущем по цене. установленной в момент заключения сделки.

Значение% защита любого ч-ка от потери, если другая сторона отказывается от покупи-продажи.

Государственные ценные бумаги.

: Облигации, сертификаты, векселя.

! Сертификат -- письменное свидетельства эмитента о вкладе о вкладе на его имя денежных средств, удостоверяющее право держателя бумаги или его правоприемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.

В данном случае эмитентом является только банк, вкладчик средств или его правоприемник называется бенифициарий (прибылеполучательЩ.

Сертификат -- срочная бумага на срок от 30 дней до года (как правило, 3, 6, 9, 12 мес).

! Вексель -- письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу безусловное право требовать по наступлении установленного срока (или досрочно) с лица, выдавшего это обязательство уплаты оговоренной в нём суммы.

В России с 1937 г. векселя было разрешено использовать только во внешнеторговом обороте, с 1991 г. в других хозяйственных операциях.

Эмитентом может выступать гос-во или дееспособные юридические и физические лица.

! Казначейский вексель -- краткосрочное долговое обязательство, выпускаемое правительством при посредничестве центрального банка со сроком погашения от 3 до 6 месяцев.

Негосударственные ценные бумаги.

Представлены в основном акциями, краткосрочными обязательствами, облигациями.

Основное различие между акциями и облигациями: акция -- свидетельство вашей собственности, облигация -- формальный долг компании вам.

В советское время как такового оборота ценных бумаг не было: хождение имели только государственные облигации.

Тест!!!

26 March, 2004 09:41:27

Тест по "Финансам и кредиту".

1. Верно ли утверждение:

Косвенные налоги имеют неявный характер -- +

2. -

3. +

4. +

5. Условие:

Налог на доход вырастает с 4000 до 4800 долларов при увеличении дохода с 20 до 25 25 тыс.

$ \frac{25000 - 20000}{4800 - 4000}= 0.16$

6. Сумма дохода -- 20 тыс. сумма налога -- 3 тыс.

доход 30 тыс. сумма налога 4 тыс.

Прогрессивный.

7. Горизонтальная справедливость.

8. В экономике аккордные налоги составляют 50 млн. дол.

Совокупный доход равен 4000 млн. дол.

Налоговая ставка равна 15%.

Посчитать сумму налоговых поступлений.

4000*0.15 + 50 = 650 млн. дол.

9. Да, верно.

10.

НДС - косвенный;

Налог с владельцев транспортных средств -- прямой;

Налог на бензин -- косвенный;

Налог с оборота -- прямой;

Налог на имущество -- прямой;

Налог на прибыль -- прямой;

Налог с продаж -- косвенный;

Таможенные пошлины -- косвенный;

Налог на землю -- прямой;

Подоходный налог -- прямой;

Акцизный налог -- косвенный;

Налог на строения -- прямой;

Налог на зарплату -- прямой;

Налог на наследтство -- прямой;

Налог на дороги -- косвенный.

Тема: Финансовые потоки и финансовый рынок.

1. Направление основных финансовых потоков;

2. Механизмы трансформации сбережений в инвестиции;

3. Структура и функции финансового рынка.

I. Направление основных финансовых потоков. ***

! Фин поток -- устойчивое и динамичное направление фин средств от одних субъектов к другим. Отражают источники формирования денежных ресурсов гос-ва.

Источник формирования ден средств гос-в и использование этих ден средств -- причины, порождающие фин потоки.

Группировки фин потоков:

1. По основному назначению:

а) Государственные финансы -- особ. доходная и расходная часть бюджета;

б) Фин потоки основных функционирующих субъектов (предприятий);

в) Инвестиционный фин поток;

г) Фин поток, обслуживающий социальную сферу;

д) Фин поток, обслуживающий внешнеэкономическую д-ть.

2. Территориальная группировка:

а) Фин потоки, обслуживающие гос-венный уровень -- федеральные органы власти.

Осн задача и направление -- централизация средств, "принудительная вентиляция", направленная внутрь гос-ва;

б) Фин потоки, обслуживающие субъкты РФ -- сестное самоуправление;

в) Межрегиональный фин поток.

3. Межотраслевые финансовые потоки (в условиях командно-административной системы проследить движение этих потоков было гораздо легче, чем сейчас -- существовали соответствующие контрольно-распорядительные органы(.

II. Механизмы трансформации сбережений в инвестиции. ***

Фин система сравнивается с кровеносной.

Вопрос: каким образом можно активизировать процесс движения денег в рамках определённой отрасли -- как преобразовать сбережения в инвестиции.

1. Простое гос-венное финансирование;

2. Распределение капиталов через крупные и крупнейшие фин группы;

3. Финансовый рынок.

Все названные варианты могут сосуществовать в рамках одной страны. В нашей стране наиболее известен 1 вариант: целенаправленные инвестиции имели целью ярко выраженную отраслевую политику гос-ва.

Осн задача в первом случае -- чётко выбранные приоритеты.

На протяжении 1991-1998 гг. произошла официальная смена инвестиционных режимов: в советское время присутствовал класссический вариант гос эконом контроля -- большие объёмы вложений, сравнительно низкая отдача. Сейчас ситуация координально противоположна: сравнительно малые объёмы инвестиций и выскоая отдача. Но требуемый объём инвестиций ещё не сложился.

Оценки экспетртов: "Какой объём инвестиций необходим?"

1. Институт Маккинзи -- чтобы повысить пр-во в 2 раза, необхоимо 15-20 млрд. дол.

Выделены следующие узкие места в Российской экономике:

- Непрерывная разливка стали в металлургии;

- Пр-во цемента сухим способом;

- Замещение мелкоопотовых рынков современными гипермаркетами.

Это приводится как необходимые изменеия, к-ые нужно было завершить к 2000 г.

К 2000 г. инвестиции в осн капитал составляли порядка 40 млрд. дол. Направлялись в развитие добывающей промышленности.

2. Мин эконом развития предложила обновить "весь парк оборудования": 1.5-1.8 трлн. дол.

С одной стороны, в России избыток инвестиций, к-ые уходят, минуя гос потоки -- уходят из экономики страны. С другой, приоритетные направления инвестиционной политики вообще не разработаны.

Необходимые стране структурные реформы призваны сыграть определяющую роль. Пока требования сводятся к увеличению эффективности промышленности и производительности труда (объективно предпосылок к этому нет: оборудование безнадёжно устарело).

Вывод: в России отсутствует межотраслевой перелив капитала (особенно ярко это проявилось после фин кризиса 1998 г.): немногие отрасли выровнялись после этого кризиса.

Необходимы структурные сдвиги.

2 механизм: Корейские чебури (Корея).

Статистика по Корее:

1954 г. ВВП на душу населения -- 150 дол. США.

1995 г. ВВП на душу населения -- 11 тыс. дол.

Последний показатель сопоставим с показателями Швейцарии, Германии и т.д.

Такие финансово-промышленные группы, как Goldstar, LG, Хюндай.

Сначала скупались оч дешёвые и неизвестные технологии. Затем они (при соответствующей фин поддержке гос-ва) они превращались в конкретную продукцию. Гос-во сливалось с фин капиталом.

Негатив:

а) Взлёт коррупции;

б) Политическая нестабильность в стране.

Корейский кризис был спровоцирован западными странами: не могли мириться с такой высокой нормой прибыли.

Плюсы:

а) Капитал остался в стране;

б) Сильная концентрация этого капитала;

в) Возможность структурной перестройки экономики.

Основные коэффициенты зависимости страны от внешнего мира довольно высоки.

Для России подобная модель достаточно маловероятна: оч высокие риски.

3 механизм: финансовый рынок.

III. Финансовый рынок.***

! Фин рынок -- механизм перераспределения фин активов между кредиторами и заёмщиками при помощи посредников на основе спроса и предложения.

! Фин актив -- товар финансового рынка: деньги, коммерческие и фондовые ценные бумаги, ценные бумаги, представляющие безусловные долговые обязательства (страховые свидетельства, пенсиооные, медицинские полисы), драг металлы (в том числе золото).

Структура финансового рынка.

(Различается от страны к стране).

! Финансовый рынок делится на

- рынок капитала;

- рынок денежных средств.

! Рынок денежных средств -- валютный рынок, рынок золота (иногда этот рынок выделяют как отдельный), учётный рынок, рынок дипозитных сертификатов.

! Рынок капитала представляет особый интерес и особую сложность. Его структура:

- Рынок ссудного капитала, к-ый делится на

-- Рынок банковских ссуд;

-- Рынок долговых ценных бумаг.

! Рынок капитала фактически ещё представлен рынком долевых ценных бумаг и рынок производных ценных бумаг (срочный рынок).

В совокупности это ядро фондового рынка.

Рынок ценных бумаг, как правило, синонимичен фондовому рынку.

РЦБ Может быть

- первичным или вторичным;

- Биржевым или небиржевым;

- Спотовым и срочным.

Срочный рынок в развитом фин рынке это

а) Форвардный;

б) Фьючерсный;

в) Опционный;

г) Рынок свопов.

Деление фондового рынка на валютный и рынок капитала связано с неодинаковостью обращения денежных средств: если оборот больше 5 лет, -- капитал, меньше -- валюта.

Для России этот срок составляет 1 год.

Пограничная область составляет от 1 до 5 лет.

Валютный рынок.

! Объект купли-продажи -- иностранная валюта, а также чеки, векселя и проч. выраженные в валюте.

Иногда к валютному рынку относят рынок драг металлов (золото, серебро, платинум, палладий и ридий, родий, рутений, озмий).

В кач-ве субъектов выступают банки, биржи, экспортёры и импортёры (государственные и негосударственные).

!Рынок золота -- сфера экономических отношени, связанная с куплей-продажей золота как с целью накопления и пополнения золотого запаса, так и для промышленного потребления.

РЦБ.

Субъекты (участники) рынка ценных бумаг:

1. Эмитенты -- лица, к-ые выпускают ценные бумаги с целью извлечения доп дохода;

2. Инвесторы -- лица, покупающие ценные бумаги с целью получения дохода и имущественных и неимущественных прав.

3. Посредники -- лица, оказывающие услуги эмитентам и инвесторам по достижению поставленных целей.

В зависимости от сроков совершения сделок, РЦБ делится на спотовый и срочный.

Критерий деления: на спотовом рынке обмен ценных бумаг на ден средства осуществляется практически во время сделок. На срочном рынке осуществляется торговля срочными контрактами.

! Срочный контракт -- некое условие, на к-ом можно отказаться от сделки, заключённой сегодня. Право заключить контракт (или его не заключать) можно продать или купить.

Этот рынок чрезвычайно непрозрачен: оторван от реального пр-ва.

С точки зрения хозяйственника, этот рынок -- чистая абстракция.

! Рынок капитала.

Любой (а особ. инвестиционный)

а) Мобилен;

б) Ограничен;

в) Очень уязвим.

В целом рынок капитала -- источник долгосрочных инвестиционных ресурсов для субъектов фин д-ти всех уровней.

Роль финансового рынка проявляется через его ф-ции:

1. Реализация стоимости и потребительной стоимости, заключённой в фин активах;

2. Доведение фин активов до потребителей (вкладчиков, покупателей и др.);

3. Обеспечение процессов инвестирования и потребления.

Выполнение этой ф-ции позволит собрать ден средства путём накапления каитала, а также взятия его взаймы.

4. Функция кредита:

- Берём взайымы -- ссуда;

- Наём капитала -- селлинг.

Фин рынок не существует без посредников:

а) Индивидуальных;

б) Институциональных.

Институциональные: коммерческие банки, страховые компании, кредитные кооперативные союзы, пенсионные фонды, инвестиционные компании.

Инвестиционные компании представлены, как правило, инвестиционными фондами, к-ые могут быть закрытыми или открытыми -- могут выпускать акции, к-ые в свою очередь могут продаваться на фондовом рынке.

! Инвестиционный климат -- создание благоприятных условий для ф-ционирования всех (в том числе и мелких) инвесторов:

Высшие учебные заведения, крупные учреждения, церковь, профсоюзы...

Почему в России до сихп пор фондовый рынок носит игрушечный (или даже деструктивный) характер?

Фин рынок с представленной структуре -- продукт истории. История России -- достаточно сложная, на нашей национальной почве он ен проращивался.

Причины неразвитости фондового рынка:

а) Незащищённость прав миноритарных (мелких) акционеров.

Пока российский бизнес будет бороться за контроль над активами, делить и перераспределять права собственности, деньги уйдут.

В акционерных об-вах преобладает фактор семейственности. Это результат развития фондового рынка.

б) Отсутствие независимого и беспристрастного финансового суда.

Нельзя ни формально, ни неформально защитить права собственников до тех пор, пока кримил играет столь значительную роль.

Континентальная модель работает по форме правильно, по существу -- никак.

в) Слабость банковской системы.

Не решён вопрос, какую систему (Германскую или Американскую) выбрать для развития нашего финансового рынка.

Тема: Финансовые ресурсы.

1. Источники фин ресурсов;

2. Налоги -- сущность, признаки и методы расчёта;

3. Классификация налогов;

4. Воздействие налогов на экономику;

5. Рационализация налоговой системы.

I. Источники финансовых ресурсов. ***

К фин отношениям отдельно взятого хоз субъекта относятся

а) Отношения с другими хоз субъектами по поводу осуществления основных производственных операций;

б) Отношения с другими хоз субъектами и гражданами при выпуске и реализации ценных бумаг, при долевом участии в совместной д-ти, при взаимном кредитовании;

в) С работниками данного хоз субъекта по поводу реализации прибыли, выпуска акций и пр. ценных бумаг исключительно для работников данного предприятия, выплаты зарплаты, премий, выплаты девидендов по ценным бумагам и пр.

г) Выход во внешнюю среду с точки зрения контроля;

д) Отношения с бюджетом, внебюджетными фондами и налоговой службой;

е) Отношения с банковской системой по поводу получения/погашения кредита, факторинга, залога имущества, депозитных вкладов, операций с валютой и пр.

ж) Отношения с фин и финансово-кредитными ин-тами -- биржами, инвестиционными фондами и пр. по поводу трастовых, залоговых, лизинговых операций, а также хиджирования;

з) Отношения с органами ГУ по различного рода платежам.

Для осуществления этой д-ти предприятию, а также гос-ву и домохоз-ву нужны фин ресурсы.

!Фин ресурсы -- совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении населения, предприятий, гос-ва, органов местного самоуправления.

Их источниками выступают:

1. На уровне предприятия (и любого другого хоз субъекта):

а) Прибыль;

б) Амортизация;

в) Доходы от продажи ценных бумаг;

г) Банковский кредит;

д) Проценты;

е) Девиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими имитентами.

2. На уровне населения:

а) Зарплаты;

б) Премии;

в) Выплаты социального характера;

г) Коммандировочные расходы;

д) Доходы от участия в прибылях;

е) Потребительский кредит;

ж) Социальные трансферты -- пенсии, пособия, стипендии.

3. На уровне гос-ва и органов местного самоуправления:

а) Доходы от гос и муниципальных предприятий;

б) Доходы от приватизации;

в) Доходы от внешнеэкономической д-ти;

г) Сеньораж -- доходы от эмиссии денег;

д) Доходы от эмиссии ценных бумаг;

е) Налоговые доходы.

II. Налоги -- сущность,

! Налог -- это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с орг-ций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащей им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения д-ти гос-ва и муниципальных образований.

Помимо налогов есть ещё и сборы.

! Сборы -- это то же самое, что и налоги, но цели их иные. Сборы носят строго целевой характер и формируют целевые денежные фонды.

Признаки налога:

1. Императивность -- предписание обязательности налогов с соответствующими карательными мерами;

2. Смена собственника -- через налоги доля, например, частной с-ти в её денежной форме становится с-тью гос-ва.

3. Безвозвратность и безвозмездность -- отличие налогов от пошлин.

Плательщик пошлин получает права на осуществление хоз операций (ввоз или вывоз товара через границу). Пошлина взимается:

а) Судебными учреждениями (например, при подаче искового заявления, кассационной жалобы и пр.);

б) Органами гос орбитража (аппиляционные жалобы, банкротство и пр.);

в) Нотариальными органами;

г) Отделами виз, регистраций, органами овира и ЗАГСами.

Элементы налоговой системы:

1. Субъект налога (налогоплательщик) -- юридическое или физическое лицо, на к-ое гос-вом возложена обязанность выплаты налога;

2. Носитель налога -- юридическое и физическое лицо, непосредствено уплачивающее налог из собственного дохода. При этом налог вносится не гос-ву, а налогоплательщику.

Напр., субъектом налога является товаропроизводитель, а субъектом этого налога являются потребители.

3. Объект налога -- доход или имущество, служащее основанием для обложения налогом (зарплата, прибыль, девиденды, рента и т.д.).

4. Налоговая база -- денежная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

5. Источник налога -- доход субъекта налога, к-ый формирует собственно сам налог.

6. Единица обложения -- часть объекта налога, принимаемая за основу при исчислении налога.

Напр., есть подоходный налог (налог на доходы физ лиц). В качестве единицы обложения выступает рубль дохода. По земельному налогу единица налогообложения -- сотка либо гектар.

7. Ставка налога -- размер налога с единицы обложения.

Может быть установлена в абсолютных суммах -- твёрдая ставка, а может быть установлена в процентах.

8. Налоговая льгота: введение необлагаемого минимума, понижение ставок процента, предоставление налогового кредита (отсрочка при уплате налога).

! Налогообложение -- определённая совокупность экономических, финансовых и организационно-правовых отношений, выражающая принудительно-властное, безвозвратное и безвозмездное изъятие части доходов юр и физ лиц в пользу гос-ва.

Методы расчёта налогов.

1. Исчисление фиксированной процентной надбавки к цене реализации.

Пример: налог с оборота, налог с продаж.

2. Исчисление налогов в твёрдых, абсолютных суммах с единицы объекта.

Пример: налоговый кодекс ст. 193 "подавляющая часть акцизов устанавливается в рублях с единицы объекта".

3. Исчисление налогов путём умножения процентной ставки на налогооблагаемую базу.

Напр., налог на прибыль организации.

Основные способы изъятия налогов:

1. Кадастровый;

2. Изъятие налога до получения субъектом дохода;

3. Декларационный;

4. Изъятие в процессе потребления;

5. Административный (напр., налог на вменённый доход предприятий).

Сущность налогов проявляется в их ф-циях:

1. Фискальная ф-ция (самая древняя, понятная, получила название в Древнем Риме: фискас -- корзина сборщика налога).

Осн предназначение -- формирование фин ресурсов гос-ва. В Российском бюджете -- 85% бюджета.

2. Экономическая (перераспределительная) -- налоги должны стимулировать либо сдерживать эконом активность, сужать/расширять платёжеспособный спрос, помогать переливу капитала.

3. Социальная -- сглаживание неравномерностей в доходах населения.

Система координат:

по оси Y откладываются доходы населения в процентном соотношении. По оси OX -- число жителей в процентах (10, 50, 100).

Если жить при коммунизме, то кривая будет являться биссекртисой первого квадранта.

Отклонение от этой кривой -- кривая Лоренса: она прогибается. Коэффициент Дженни -- отношение площади "прогиба" к площади треугольника, в к-ом она находится.

Самый большой коэффициент Дженни был в России в 1992 г. Сейчас около 0.65-0.73.

4. Природоохранная ф-ция.

III. Классификация налогов. ***

Налоги выделяются по различным критериям.

1. По видам налогоплательщиков:

а) С юр лиц;

б) С физ лиц;

в) Смешанные налоги.

2. В зависимости от механизма налогообложения:

а) Прямые налоги -- налоги на доходы от факторов пр-ва и имущества.

Примеры: личный подоходный налог, налог на прибыль, наследство, налог на имущество, на владельцев транспортных средств.

Особенность прямых налогов состоит в том, что налогоплательщик и налогоноситель -- одно и то же лицо.

б) Косвенные (безусловные) налоги -- налоги на товары, услуги и виды д-ти.

Косвенный налог -- часть цены товара или услуги. Косвенные налоги входят в часть цены товара, поэтому носят неявный характер. Поэтому они считаются налогами на потребление, а не налогами на доход.

Особенность: налогоноситель и налогоплательщик -- разные субъекты.

Примеры: НДС, налог с оборота, продаж, акцизный налог, таможенные пошлины.

Косвенные налоги -- налоги на бизнес.

В развитых странах примерно 2/3 всех налогов -- прямые, в развивающихся -- косвенные, поскольку их гораздо легче собирать.

Косвенные налоги также активизируются в период инфляций.

3. Макроэкономический аспект:

а) Автономные налоги (аккордные налоги) -- налоги, к-ые не зависят от уровня дохода эконом агентов.

Аккордный налог -- такой налог, к-ый даёт одну и ту же сумму поступлений при любой величине совокупного дохода.

б) Подоходные налоги -- налоги, зависящие от уровня совокупного дохода в стране, сумма налоговых поступлений от них начисляется по формуле:

$ T*Y$, где

T -- ставка налога;

Y -- совокупный доход в обществе;

Подоходный налог может быть расчитан

В этой связи выделяют налоговую ф-цию:

$ T(X) = сумма аккордных налогов + сумма подоходных налогов$.

Различают среднюю и предельную ставку налога:

Средняя ставка налога -- отношение налоговой суммы к величине дохода, выраженная в процентах.

Предельная ставка налога -- отношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода, выраженная в процентах.

В зависимости от того, как устанавливаются эти налоговые ставки, различаются следующие виды налогов:

4. По динамике налоговых ставок:

а) Пропорциональные налоги налога (в основном, прямые налоги являются пропорциональными);

б) Прогрессивные;

в) Регрессивный налог;

г) Равное налогообложение -- самый древний вид налогообложения, введён Петром I (подушная подать на содержание армии). Была определена в 74 копейки с каждого мужчины. Подушная подать отменеа 14 мая 1883 г.

5. По уровню установления и изъятия: федеральные, региональные, местные.

6. По срокам уплаты:

а) Срочные;

б) Периодично-календарные -- декадные, ежемесячные, квартальные...

IV. на семинар.

V. Рационализация налоговой системы. ***

Для экономики в целом налогооблагаемая база -- величина совокупного дохода. Для расчёта, необходимо умножить совокупный доход на ставку налога.

! Под налоговой системой понимается построенная на основании чётко сформулированных принципов налогообложения совокупность существующих в данном гос-ве налогов, установленных законодательно и взимаемых уполномоченными органами гос власти.

Независимо от территориальных, исторических особенностей гос-ва, существуют осн принципы налогообложения (по А. Смиту):

1. НС должна быть справедливой;

2. НС должна быть понятной: "Налогоплательщик должен знать, за что он платит, кому, почему именно он платит и проч.

3. НС должна быть удобной: налоги должны взиматься так, чтобы это было удобно налогоплательщику;

4. НС должна быть недорогой.

В основу практически всех налоговых систем положены принципы справедливости и равенства.

Существует несколько проектов рационализации налоговой системы России:

1. Радикальное сокращение налогов до 6-8 штук.

Обоснование:

а) Около 80 % консолидированного бюджета РФ составляли поступления от 4 налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль, подаходный налог с физ лиц.

В то время было 37 налогов.

б) Процесс сбора налогов надо сделать более экономным.

В США чтобы собрать 100 дол. налогов тратится 50 центов -- 0.5%.

В РФ чтобы собрать 100 руб. нужно потратить 2 руб.

Считается, чо для России оптимальное кол-во налогов -- 15 шт (а не 50 как сейчас).

2. Перенос акцента налогообложения на доходы с физ лиц.

Уровень доходв в Росси примерно в 20-30 раз меньше уровня доходов физ лиц в развитых странах.

3. Перенос акцента на поимущественное налогообложение.

Для предприятий возросший налог на имущество -- конец пр-венной д-ти. Реальный сектор экономики пострадает существенно.

Налог должен быть адресным.

4. Усиление платежей за природные ресурсы.

Тема: государственные финансы как элемент национальной финансовой системы.

1. Орг-ция финансов в органах власти;

2. Федеральный бюджет;

3. Дефицит гос бюджета и способы его финансирования;

4. Внебюджетные фонды.

5. Концепция государственного кредита. (не успеем).

I. Организация финансов в органах власти. ***

Финансы органов власти являются частью региональных финансов, а также федерального и регионального уровней -- представляют собой взаимоотношения с населением, хоз субъектами. Эти отношения основаны на денежном обращении.

Источники финансов органов власти.

Органы власти контролируют финансовые потоки практически на всех уровнях: региональном, федеральном, местном.

В действительности финансы органов власти выражаются в:

1. Денежной форме -- бюджет, внебюджетные фонды, страховые фонды.

Каждый из них может представлять собой как фонд, так и смету.

2. Финансы государственных и муниципальных предприятий (унитарные -- хоз управление, казённые -- оперативное управление).

Имеются в виду предприятия, в к-ых органы власти имеют определённую долю капитала. От-ть только в пределах этой доли.

3. Обязательства органов власти: долг этого органа и задолженность перед ним.

4. Право влияния на финансовые потоки хозяйствующих субъектов, населения; прямое финансирование --вполне реальный материальный интерес органов власти.

Местное самоуправление по закону отделено от гос-ва (ст. 12 конституции РФ: "Признаётся и гарантируется гос-вом", но не является при этом самостоятельным (независящим от гос-ва)).

Гос финансы каждого уровня (фед, рег и местного) включает бюджет, внебюджетные фонды, кредит, финансы гос предприятий соответствующего уровня подчинённости.

Сейчас в стране государственные унитарные предприятия составляют6% от общего кол-ва предприятий.

Орган власти, как любой хоз субъект, может иметь свои сбережения (это прямо законом не запрещено). Эти сбережения органов власти могут быть размещены в фин системе:

- На депозит;

- Предоставлены в кредит;

- Помещены в любой вклад;

- Находиться на расчётном счёте.

Сбережения не подпадают под определение имущества, поэтому сбережений нет в перечне объектов, к-ыми владеет соответствующий орган власти. Кроме этого, учёт наличия и движения сбережений не предусмотрен действующей бюджетной классификацией.

Поскольку в РФ органы власти не обязаны составлять балланс, они не обязаны и учитывать сбережения. Анализ и учёт этих средств проводится непериодически в виде ревизий.

Ст. 243 бюджетного кодекса РФ запрещает прямое финансирование бюджета. Но если постоянный учёт не ведётся, следить за этим практически невозможно.

Ф-ции органов власти:

1. Формирование денежных фондов -- орг-ция бюджета, внебюджетных фондов и т.д.

2. Использование этих фондов для выполнения возложенных на соответствующий орган власти возложенных населением задач;

3. Регулирование фин взаимоотношений на региональном и местном уровне.

В действительности все эти ф-ции сводятся к перераспределению властями денежных средств в интересах физических и юр лиц и контроль за их д-тью.

Национальная специфика орг-ции органов власти: выполняют распределительную и контрольную ф-ции. Насыщение этих ф-ций очень разнообразно.

II. Федеральный бюджет. ***

Бюджетная система РФ является трёхуровневой, что закреплено ст.10 бюджетного кодекса РФ:

1. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

2. Бюджеты субъектов РФ с соответствующими внебюджетными территориальными фондами;

3. Местные бюджеты.

Зарубежные эксперты считают, что надо законодательно закрепить существующую бюджетную систему, к-ая трёхуровневой фактически не является. Отношения между бюджетами РФ и бюджетами ЗАТО (Закрытыми Административные территориальные образования) -- горизонтальные взаимоотношения: прямое финансирование с территориального на местный уровень По сути, они сливаются в один.

Таким образом, федеральный уровень бюджета состоит из бюджета субъектов и федерального бюджета (с соответствующими внебюджетными фондами) и местный уровень.

Американцы утверждают, что мы не имеем права обособлять субъекты федерации, поскольку они фактически все датированы федеральным бюджетом.

Но отказаться от трёхчастной структуры бюджета нельзя: получится нарушение правил бюджетного кодекса РФ:

ст. 6 свидетельствует, что есть отлаженный механизм, выражающийся в 3 конкретных вещах:

1. Дотации -- бюджетные средства, к-ые предоставляются бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.

2. Субвенция -- бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юр лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определённых целевых расходов.

3. Субсидия -- бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня, физ или юр лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Если мы признаем, что американцы правы, то, согласно соответствующей ст. БКРФ, мы лишим субъектов федерации субсидий, субвенций и дотаций -- фактически лишимся контроля над формированием собственных финансовых потоков.

Наши регионы в данном случае будут лишены возможности получения соответствующих вливаний.

! Бюджет (лат. "кожаный мешок") -- фонд денежных средств, формируемый по решению и под ответственность соответствующего дипутатского корпуса и исполняемый на основе законодательного акта.

т.е. бюджет имеет силу закона.

Коллизия: в стране нет закона обюджете, ни одного акта, в к-ом чётко были бы прописаны требования к бюджету, нет системообразующего закона.

В бюджетном кодексе определение бюджета отличается:

! Бюджет -- форма образования и расходования фонда денежных средств.

Но денежный фон как раз и может существовать в к.-то конкретном виде: било в виде бюджета, либо в виде внебюджетного фонда, либо просто в виде денег на счёте (без указания правил их использования).

Нет принципиального отличия бюджета от других видов формирования денежных фондов.

! Государственный бюджет -- централизованный фонд денежных ресурсов, к-ым распоряжается правительство для выполнения своих соц-эконом и полит ф-ций.

_Экономико-финансовое толкование_ расходов и доходов бюджета.

Первый блок расходов -- расходы на политические цели:

1. Обеспечение нац обороны и безопасности -- конкретные статьи расходов: на армию, милицию, суды;

2. Содержание аппарата управления.

10% от численности населения -- чиновники (на начало 2003 г.).

Такого раздутого бюрократического аппарата не было даже во времена Союза.

Вторая группа -- расходы на экономические цели:

1. Хозяйственная деятельность государства;

2. Субсидии частному сектору;

3. Внешнеэкономическая деятельность.

Третий блок расходов -- расходы на социальные цели:

1. Социальное обеспечение -- трансферты в виде пенсий, стипендий, пособий;

2. Образование;

3. Здравоохранение;

4. Фундаментальная наука;

5. Охрана окружающей среды.

Четвёртый блок расходов -- обслуживание государственного долга.

В 2003 г. составляло 13.5% от всех государственных расходов.

Доходы.

1. Налоги, включая взносы на социальное страхование;

2. Прибыль государственных предприятий;

3. Поступления внебюджетных или целевых фондов;

4. Сеньйораж -- доход от эмиссии денег;

5. Доход от продажи государственных ценных бумаг;

6. Средства от приватизации.

Структура федерального бюджета по статьям -- официальная инф-ция минфина (конец 2002 г.):

Доходы:

Налог на прибыль -- 9.5%,

НДС -- 40.6%;

акцизы -- 11.4%,

Налоги на внешнюю торговлю и внешнеторговые операции -- 17% (в 2000 г. 21%, потом 20%).

Неналоговые доходы -- 8.2% (растут, но не очень значительно);

Прочие доходы (включая внебюджетные целевые фонды) -- 13.3%.

Структура расходов:

- Государственное управление и местное самоуправление -- 3%;

- Международная деятельность -- 2.2%

- Национальная оборона -- 16.8% (сократилась с 21% в 2000 г.);

- Правоохранительная деятельность и судебная власть -- 11.2%;

- Промышленность (реальный сектор экономики) -- 7.9%.

- Социальная цифра -- 16.8%;

- Обслуживание государственного долга -- 13.5% (2000 г. 21%).

- Финансовая помощь бюджетам других уровней -- 19.7% (устойчиво растёт: 2000 г. 10.2:, 14%, 18.3).

- Прочие расходы -- 8.9%.

Разница между доходами и расходами гос-ва называется сальдо государственного бюджета (обозн. греч. букв. Sigmf). В зависимости от сальдо, бюджет может находится в состоянии профицита, сбаллансированности, дефицита.

С 2000 г. официально у нас профицит бюджета, что происходит исключительно за счёт федерального бюджета. В 2001 г. профицит составлял 3%. Сейчас порядка 6%. В мировой экономике за последние 100 лет не было таких высоких цен на нефть. Единственное, что отличает нас от сырьевой страны, это 2 отрасли:

1. Электроника -- порядка 10-15% в г.

2. Пищевая (осн статья -- потребление пива: 60 л на ч-ка в год).

При этом, любые колебания цен на сырьё на международном рынке могут выразиться в значительном бюджетном дефиците.

В России фактически нет рынка