Тема 14. Облік розрахунків по оплаті праці та соціального страхування
Тести і завдання
1. Чи враховуються при розрахунку середньої заробітної плати для нарахування відпускних сум, виплачених доплат за роботу в святкові дні, а також премії?:
1) премії враховуються, а доплати за роботу в святкові дні — ні;
2)враховуються і премії і доплати за роботу в святкові дні;
3) доплати за роботу в святкові дні враховуються, а премії — ні.
2. У даний час розмір мінімальної заробітної плати складає:
1) 237 грн.;
2) 205 грн.;
3) 145 грн.
3. В якому документі передбачаються форми і системи оплати праці, які можна застосовувати на підприємстві?:
1) трудовий договір;
2) колективний договір;
3) штатний розклад.
4. Укажіть із перерахованих причин ту, яка не може бути основою для залучення працівника до роботи понад установлену норму робочого часу (надурочно):
1) запобігання стихійному лиху, виробничій аварії;
2)виконання вантажно-розвантажувальних робіт з метою недопущення простою рухомого вантажного складу на залізничній станції;
3)виконання поточної роботи за менеджера, який не вийшов на роботу з невизначених причин;
4)усі перераховані причини не є підставою для залучення до понаднормових робіт.
5. Понаднормові роботи при погодинній системі оплати праці оплачуються в розмірі:
1) 1,5-кратному розмірі погодинної ставки;
2) 2-кратному розмірі погодинної ставки;
3) 2,5-кратному розмірі погодинної ставки.
6. Робітниця підприємства на свою дитину одержує аліменти від колишнього чоловіка, який працює на іншому підприємстві. Чи утримуються із суми отриманих нею аліментів збір у Пенсійний фонд і внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування в зв’язку з тимчасовою втратою працездатності, а також на випадок безробіття?:
1. утримуються, тому що сума аліментів включається в сукупний оподатковуваний дохід такого працівника;
2. утримуються, тому що сума аліментів включається у фонд оплати праці;
3. не утримуються, тому що сума аліментів не включається в сукупний оподатковуваний дохід.
7. З перерахованих нижче видів виплат укажіть ті, що не включаються у фонд оплати праці:
1) вартість плати за навчання працівників;
2) оплата вартості житла;
3) оплата вартості путівок на відпочинок;
4) усі варіанти правильні.
8. Бухгалтерові за поточний місяць були проведені наступні нарахування: заробітна плата — 1700 грн., допомога з тимчасової непрацездатності — 500 грн. (з них 400 грн. за рахунок підприємства, 100грн. за рахунок Фонду соціального страхування), матеріальна допомога — 400 грн. На підприємстві для обліку витрат застосовується 9-й клас рахунків.
Виберіть правильний варіант кореспонденції рахунків по нарахуванню зазначених виплат:
1) Д-т 92 К-т 661 — 2600 грн.;
2) Д-т92 К-т661 —2100 грн.;
3) Д-т 92 К-т 685 — 500 грн.;
4) Д-т 92 К-т 661 — 1700 грн.;
5) Д-т 92 К-т 685 — 400 грн.;
6) Д-т 92 К-т 685 — 500 грн.
9. Працівник навчається у вищому навчальному закладі на заочному відділенні. Вартість навчання оплачує підприємство. Чи повинне підприємство на суму плати за навчання проводити нарахування збору в Пенсійний фонд?
1) так, тому що з вартості навчання утримується прибутковий податок;
2) ні, тому що вартість плати за навчання не включається у фонд оплати праці;
3) ні, тому що утримується прибутковий податок, при цьому плата за навчання не включається у фонд оплати праці.
10. Норма добових витрат на відрядження в межах України (без обліку системи харчування в готелі) складає:
1) 17 грн.;
2) 18 грн.;
3) 280 грн.
11. Директор приватного підприємства затвердив авансовий звіт працівника про службове відрядження з Києва до Львова на 5 діб в сумі 400грн. При цьому сума добових, відповідно до розпорядження керівника, установлена з розрахунку 30 грн. на добу. Витрати на наймання житла і на проїзд складають 250 грн. Яку суму можна віднести на валові витрати за умови, що відрядження пов’язане з господарською діяльністю підприємства і є всі необхідні підтверджуючі документи?:
1) 340 грн.;
2) 400 грн.;
3) 150 грн.
12. До якого виду витрат відносяться витрати на службові відрядження виробничих працівників у бухгалтерському обліку?:
1) матеріальні витрати;
2) інші операційні витрати;
3) витрати на оплату праці.
13. Якщо під час перебування в службовому відрядженні працівник занедужав, що засвідчено оформленим листком про тимчасову непрацездатність (тривалість непрацездатності — 12 діб), то порядок виплати йому добових і лікарняних за період тимчасової непрацездатності наступний:
1) добові не виплачуються, виплачуються тільки лікарняні;
2) добові виплачуються, лікарняні не виплачуються;
3) виплачуються і добові, і лікарняні.
14. Граничний термін подачі авансового звіту про відрядження складає:
1) протягом наступного дня після повернення з відрядження;
2) протягом наступних 3-х днів після повернення з відрядження;
3) протягом 10-ти днів після повернення з відрядження.
15. Чи включаються в сукупний оподатковуваний дохід громадян суми, витрачені під час перебування у відрядженні за кордоном?:
1) так, у всіх випадках;
2) ні;
3) включаються лише суми, видані під звіт і не повернуті цілком або частково;
4) так, якщо це передбачено колективним договором.
16. Які дані повинні бути в журналі реєстрації посвідчень про відрядження?:
1) прізвище, ініціали відрядженого працівника, місце роботи і посада, місце відрядження, дата і номер наказу про відрядження, дата і номер посвідчення про відрядження, дати вибуття і прибуття;
2) прізвище, ініціали відрядженого працівника, місце роботи і посада, місце відрядження, дата і номер посвідчення про відрядження.
17. Як правильно відбити придбання підзвітною особою грошових документів (поштових марок)?:
1) Дт 33, Кт 372;
2) Дт 30, Кт 372;
3) Дт 372, Кт 33;
4) Дт 372, Кт 30.
18. Чи поширюються на працівників, які знаходяться у відрядженні, обмеження граничної суми у 10 тис. грн. при здійсненні розрахунків готівкою?:
1) так;
2) не поширюються при використанні засобів на оплату проживання, харчування та інших послуг (у межах добових), проїзду;
3) на розсуд керівника підприємства.
19. Працівник підприємства відповідно до трудового договору виконав передбачену місячну норму роботи в серпні 2003р. За цей період йому була нарахована зарплата в розмірі 175 грн. Яку суму зарплати за даний період повинен нарахувати бухгалтер?:
1) 175,00 грн.;
2) 185,00 грн.;
3) 237,00 грн.
20. Чи зобов’язаний касир (або інша посадова особа) у момент видачі заробітної плати надавати працівникові інформацію про суму нарахованої зарплати?:
1) ні, не зобов’язаний;
2) зобов’язаний, але тільки про загальну суму до нарахування;
3) зобов’язаний, з розшифровкою по всіх видах виплат;
4) фонд соціального страхування на випадок безробіття.
21. В бухгалтерському обліку підприємства здійснені такі записи: Д-т 661 — К-т 651. Суть такої господарської операції полягає в наступному:
1) перераховано внески в Пенсійний фонд із заробітної плати працівників;
2) зроблено утримання в Пенсійний фонд із заробітної плати працівників;
3) зроблено нарахування в Пенсійний фонд із фонду заробітної плати за місяць.
22. Чому дорівнює на даний момент гранична (максимальна) сума заробітної плати, з якої стягуються страхові внески в соціальні фонди?:
1) 2660 грн.;
2) 2200 грн.;
3) 1700 грн.;
4) 3000 грн.
23. Який з видів страхових зборів виключається з доходів працівника перед розрахунком суми прибуткового податку, яка підлягає утриманню?:
1) збір у Фонд соціального страхування в зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
2) збір у Пенсійний фонд (державне пенсійне страхування);
3) збір у Фонд соціального страхування на випадок безробіття.
24. З яких із перерахованих нижче категорій працівників не утримуються внески у Фонд соціального страхування на випадок безробіття?:
1) працюючі студенти денної форми навчання;
2) працюючі пенсіонери;
3) суб’єкти підприємницької діяльності, які знаходяться в трудових відносинах з даним роботодавцем — юридичною особою.
25. На які з нижчеперелічених утримань із заробітної плати необхідний письмовий дозвіл працівника?:
1) внески у фонд соціального страхування на випадок безробіття;
2) внески в благодійні фонди;
3) аліменти.
26. Укажіть черговість проведення утримань із заробітної плати працівника, якщо крім загальнообов’язкових внесків, з нього необхідно утримати штраф по виконавчому документу і частину позички, раніше виданої йому підприємством:
1.
а) збір у ФСС на випадок безробіття;
б) прибутковий податок;
в) збір у ФСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
г) збір у Пенсійний фонд;
д) сума утримань по виконавчому документу;
е) повернення частини позички;
2.
а) прибутковий податок;
б) збір у ФСС на випадок безробіття;
в) збір у Фонд соціального страхування в зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
г) збір у Пенсійний фонд;
д) сума утримань по виконавчому документу;
е) повернення частини позички;
3.
а) прибутковий податок;
б) збір у ФСС на випадок безробіття;
в) збір у ФСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
г) збір у Пенсійний фонд;
д) повернення частини позички;
е) сума утримань по виконавчому документу.
27. Чи зберігається середній заробіток працівника (чи нараховуються відпускні) на час його відпустки, якщо він працює за трудовим договором у фізичної особи?:
1) ні;
2) так.
28. Чи можлива виплата грошової компенсації без надання днів відпустки?
1) можлива, за згодою працівника у разі виробничої необхідності і тільки на підприємствах, що мають безперервний цикл виробництва;
2) можлива, але тільки за частину відпустки.
29. Чи надається десятиденна відпустка в зв’язку з одруженням?:
1) надається в обов’язковому порядку, але тільки неоплачувана;
2) надається, але тільки в тому випадку, якщо це перше одруження.
30. Яка мінімальна тривалість основної відпустки за відпрацьований рік для працівника, який не досяг 18-літнього віку?:
1) 26 календарних днів;
2) 31 календарний день;
3) 30 календарних днів.
31. Чи можна відкликати з основної відпустки головного бухгалтера у зв’язку з настанням термінів здачі звітності, не одержавши на це його згоди?:
1) так, якщо на підприємстві немає інших працівників, які могли б скласти і здати звітність;
2) так, якщо бухгалтер до відходу у відпустку не підготував всю необхідну для складання звітності документацію;
3) ні.
32. Яка тривалість відпустки в зв’язку з вагітністю та пологами при народженні двійні, якщо жінка, яка народила двійню, перебувала в дородовій відпустці 64 дні?:
1) 210 календарних днів;
2) 140 календарних днів;
3) 134 календарних дні.
33. Коли працівник, який іде у відпустку, повинен одержати оплату за дні відпустки?:
1) за 7 днів до початку відпустки;
2) за 3 дні до початку відпустки;
3) не пізніше останнього робочого дня перед початком відпустки.
34. Працівник, відробивши повний рік, іде у відпустку з 15 вересня. У липні йому нарахована премія за раціоналізаторську пропозицію. Чи ввійде дана премія в розрахунок СЗП для визначення суми відпускних?:
а) так, б) ні.
35. Чи включається в розрахунок СЗП для визначення суми відпускних нарахована в розрахунковому періоді оплата за тимчасовою непрацездатністю?:
1) так;
2) так, але тільки та, що була нарахована в розмірі 100%;
3) ні.
36. На яку кількість днів необхідно розділити суму, отриману шляхом додавання нарахованих працівникові протягом року виплат, що включаються в розрахунок СЗП, при розрахунку середньоденної заробітної плати (суми оплати за один день відпустки) вироблену у вересні 2003р.?:
1) 365 днів;
2) 354 дні;
37. В якій сумі включаються в розрахунок СЗП виплати, що підлягають облікові при розрахунку СЗП для визначення суми оплати відпускних?:
1) у сумі, що підлягає нарахуванню;
2) у сумі, що підлягає видачі.
38. Якою бухгалтерською проводкою відображується депонування коштів, не виданих з каси працівникові під час установленого терміну виплати заробітної плати?:
1) Д-т 661 К-т 662;
2) Д-т 311 К-т 301;
3) Д-т 662 К-т 301.
Завдання 14.1. Відповідно до виконавчого листка робітником Петровим К.А. виплачуються аліменти на утримання неповнолітньої дитини. Сума нарахованих аліментів відповідає 25% від суми виплат робітника. У грудні 2003р. робітнику нарахована заробітна плата в сумі 255 грн. Розрахувати суму аліментів і відобразити відповідні нарахування.
Завдання 14.2. Бухгалтер нарахував суму компенсації у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю по лікарняному листку робітнику. Нарахувати суму компенсації по листку непрацездатності, що надійшов до бухгалтерії. Стаж роботи робітника дорівнює 15 років. Робітник хворів з першого вівторка у березні 12 календарних днів.
Завдання 14.3. Між підприємством і штатним робітником (основна заробітна плата робітника 320 грн.) укладений договір на виконання робіт у позаробочий час. Вартість робіт, виконаних у грудні за договором з ПДВ, становить 240 грн. Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.
Завдання 14.4. Інженера Семенову О.О. залучили до роботи в святковий день 9 травня. Нею було відроблено 8 годин. Місячний оклад склав 450 грн. У травні було 19 робочих днів. Провести розрахунок доплат за час роботи у вихідні дні.
Завдання 14.5. Іванов А.А. був на лікарняному листку 8 робочих днів у березні. Його страховий стаж 7 років. Визначити суму виплат по лікарняному листку.
Завдання 14.6. Нарахована заробітна плата робітника підприємства за березень 2____р. склала 683 грн. Визначити суму податку з доходу фізичної особи.
Завдання 14.7. Іванов О.О. у березні працював на іншому підприємстві за трудовою угодою і йому нарахували заробітну плату в сумі 200грн. Визначити податок з доходів фізичних осіб.
Завдання 14.8 .За поточний місяць працівникові магазину були проведені наступні нарахування: заробітна плата в розмірі 1700 грн.; допомога з тимчасової непрацездатності в розмірі 500 грн. (з них 400 грн. за рахунок підприємства, 100 грн. за рахунок засобів Фонду соціального страхування); матеріальна допомога в розмірі 500 грн. В яких розмірах будуть утримання з доходу працівника?
Завдання 14.9. Бухгалтерові за поточний місяць були проведені наступні нарахування: заробітна плата — 1700 грн., допомога з тимчасової непрацездатності — 500 грн. (з них 400 грн. за рахунок підприємства, 100грн. за рахунок Фонду соціального страхування), матеріальна допомога — 400 грн. На підприємстві для обліку витрат застосовується 9-й клас рахунків. Відобразити в обліку господарські операції.
Завдання 14.10. На підприємстві в грудні поточного року нарахована заробітна плата відповідно до штатного розкладу і первинних документів про нарахування заробітної плати робітників.
Заробітна плата адміністративного і управлінського апарату (АУП)
| Директор | Заст. директора | Головний бухгалтер | Бухгалтер | Касир | Відділ маркетингу | Зав. складом | Прибиральниця | |
| Оклад, грн. | ||||||||
| Кільк., чол. |
Відобразити в обліку нарахування і утримання із заробітної плати та інших виплат фізичних осіб податків, зборів і внесків (внесок на обов’язкове державне пенсійне страхування; внесок на загальнообов’язкове державне страхування від нещасного випадку на виробництві і професійного захворювання, які призвели до втрати працездатності; страховий внесок на загальнообов’язкове державне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, пов’язаними з народженням і похованням; страховий внесок на загальнообов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття).
Завдання 14.11. Відповідно до наказу по підприємству для ведення переговорів та укладання угоди в інше місто на строк 6 днів відповідно до варіанта відряджений заступник директора підприємства. Мета відрядження досягнута, угода підписана. По прибутті з відрядження був складений звіт. З каси підприємства виданий аванс у розмірі 500 грн. Вартість проживання з ПДВ становить 360 грн., вартість проїзду з ПДВ — 160 грн.
Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку. Указати первинні документи, що супроводять бухгалтерські записи.