Тема 4. Аналіз фінансового стану підприємства

1.. Які існують основні форми фінансової звітності?________________________________________

_____________________________________________________________________________

2. Які користувачі фінансової звітності Вам відомі і з якою метою вони використовують цю звітність?____________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Дайте економічну характеристику коефіцієнту автономії._________________________________

4. Ліквідність підприємства – це_________________________________________________________

5. Які показники ліквідності використовуються, методика розрахунку_________________________

6. Що таке аналіз фінансової стійкості?___________________________________________________

7. а) У тексті наведено змішаний перелік активів. Позначте буквою П поточні активи і буквою Д — довгострокові:

готова продукція( ); товари відвантажені( ); векселі отримані( ); капітальні вкладення( ); виробничі запаси( ); основні засоби( ); короткострокові фінансові вкладення( ); довгострокові фінансові вкладення. ( )

б) Баланс має наступні статті: основні засоби; готова продукція; витрати майбутніх періодів; незавершене виробництво; матеріали; грошові засоби; дебіторська заборгованість.

Розмістіть ці статті у порядку зменшення ліквідності.

8. Визначити зміну коефіцієнта незалежності впродовж року, якщо вартість майна підприємства на початок року склала — 2481 тис. грн., на кінець — 3150 тис. грн.; власні засоби на початок року - 1191 тис. грн., на кінець — 1754 тис. грн.

9. Назвати основні напрямки зовнішнього аналізу фінансового стану підприємства. Ким проводиться зовнішній аналіз фінансового стану підприємства та яка його мета.

10. Назвати зовнішні фактори (незалежні від діяльності підприємства), що обумовлюють кризовий фінансовий розвиток підприємства.

11. Привести у відповідність терміни та їх визначення.

1. Ліквідність	а) здатність підприємства своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов’язання
2. Фінансова сталість	б) наявність умов для отримання кредиту і здатність своєчасно повернути взяту позичку
3. Кредитоспроможність	в) – це такий рух грошових коштів, який забезпечує постійне перевищення надходжень коштів над їх витратами
4. Платоспроможність	г) здатність підприємства розраховуватися за своїми фінансовими зобов’язаннями шляхом перетворення активів у гроші
5. Неліквіди	д) сума боргів на користь підприємства від юридичних або фізичних осіб, що виникають в результаті господарських операцій
6. Дебіторська заборгованість	е) зайві або непотрібні підприємству товарно-матеріальні цінності, що значаться на його балансі

12. Привести у відповідність терміни та їх визначення.

1. Коефіцієнт поточної ліквідності	а) характеризує здатність підприємства розраховуватись по своїм зобов’язанням
2. Коефіцієнт ліквідності	б) характеризує здатність підприємства розраховуватись по своїм зобов’язанням терміново
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	в) характеризує своєчасність виконання своїх зобов’язань перед кредитною системою
4. Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованостей	г) характеризує здатність підприємства розраховуватись по своїм зобов’язанням у перспективі
5. Відношення кредитів, які погашені в строк до загальної суми кредитів	д) характеризує здатність підприємства розраховуватись з кредиторами за рахунок дебіторів, якщо ця заборгованість не перевищує один рік
6.Коефіцієнт довготермінового залучення позичкових коштів	е) характеризує частку довготермінових позик, залучення для фінансування активів підприємства поряд з власними засобами

Тема 5. Фінансове планування на підприємстві

1. Тестові завдання.

1. Платіжний календар як форма планового документа, застосовується:

а) при перспективному фінансовому плануванні;

б) при поточному фінансовому плануванні;

в) при оперативному фінансовому плануванні;

г) всі наведені відповіді є вірними.

2. Точка беззбитковості визначається як:

а) підсумок постійних і змінних витрат, поділений на різницю між ціною та змінними витратами на одиницю продукції;

б) постійні витрати, поділені на різницю між ціною та змінними витратами на одиницю продукції;

в) підсумок постійних і змінних витрат, поділений на змінні витрати на одиницю продукції;

г) підсумок постійних і змінних витрат, поділений на різницю між ціною та змінними витратами на одиницю продукції.

3. Що є найбільш точним визначенням постійних витрат:

а) витрати, що посідають постійне місце у виробничих витратах;

б) витрати, що посідають постійне місце у сукупних витратах;

в) витрати, пов'язані з обслуговуванням працюючих на постійних засадах;

г) витрати, що залишаються постійними зі змінами обсягів виробництва.

4. Що є найбільш точним визначенням змінних витрат:

а) витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом певного різновиду продукції;

б) витрати, загальна сума яких залежить від обсягу виробленої продукції;

в) витрати, загальна сума яких не залежить від обсягу виробленої продукції;

г) витрати, порядок обчислення яких на одиницю продукції є прямим.

5. Поточне планування фінансової діяльності передбачає формування:

а) фінансової стратегії підприємства;

б) фінансових планів за окремими аспектами фінансової діяльності;

в) бюджету капітальних витрат та надходжень;

г) бюджету поточних грошових витрат та надходжень.

6. Оперативне планування фінансової діяльності передбачає формування:

а) фінансової стратегії підприємства;

б) фінансових планів за окремими аспектами фінансової діяльності;

в) балансового плану підприємства;

г) системи бюджетів.

7. У процесі поточного фінансового планування на підприємстві формують:

а) бюджет капітальних витрат та надходжень;

б) поточний бюджет;

в) балансовий план;

г) стратегічну фінансову модель підприємства.

8. У процесі оперативного планування фінансової діяльності на підприємстві формують:

а) поточний бюджет;

б) балансовий план;

в) стратегічну фінансову модель підприємства;

г) план формування та використання фінансових ресурсів.

9. Основними показниками цього плану є: обсяг виробництва та реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), сума витрат, рівень та сума податкових платежів, сума прибутку. Цей документ:

а) балансовий план;

б) план доходів та витрат за основною господарською діяльністю;

в) план формування та використання фінансових ресурсів;

г) бюджет капітальних витрат та надходжень.

10. Внутрішній фінансовий контроль передбачає:

а) перевірку виконання та забезпечення реалізації бюджету капітальних витрат та надходжень;

б) перевірку виконання та забезпечення реалізації балансового плану підприємства;

в) перевірку відповідності напрямів фінансової діяльності господарюючого суб'єкта діючим правовим нормам;

г) перевірку виконання та забезпечення реалізації всіх управлінських рішень у сфері фінансової діяльності підприємства.

2.Скласти поточний фінансовий план підприємства на 1 квартал планового року якщо:

1) амортизаційні відрахування - 145 тис. грн;

2) приріст нормативу оборотних коштів - 43 тис. грн;

3) прибуток від звичайної діяльності - 180 тис. грн;

4) податок на прибуток - 54 тис. грн;

5) обсяг капітальних вкладень - 175 тис. грн;

6) фонд виплати дивідендів - 53 тис. грн;

7) резервний фонд - 26 тис. грн;

8) короткострокові кредити банку - 49 тис. грн;

9) погашення кредитів банку - 43 тис. грн;

10) надлишок власних оборотних коштів - 20 тис. грн;

11)інші втрати - 48 тис. грн;

12)інші надходження - 14 тис. грн;

13) доходи від здавання основних засобів в оренду - 34 тис. грн.

Фінансовий план краще скласти у вигляді таблиці

№ з/п	Доходи	Сума, тис. грн	№ з/п	Витрати	Сума, тис. грн














	Разом			Разом

3.Скласти прогноз руху грошових коштів ВАТ "Буран " на плановий рік на основі даних:

1) дохід від основної операційної діяльності в сумі 270 тис. грн;

2) провести емісію цінних паперів на суму 58 тис. грн;

3) нарахувати заробітну плату працівникам в межах 92 тис. грн;

4) здійснити капітальні вкладення на суму 168 тис. грн;

5) спрямувати на збільшення товарно-матеріальних запасів - 110 тис. грн;

6) отримати банківські кредити на суму 45 тис. грн;

7) інші доходи - 62 тис. грн;

8) інші надходження - 35 тис. грн;

9) на погашення позик та сплату процентів спрямувати 32 тис. грн;

10)сплатити податки та інші обов'язкові платежі - 28 тис. грн;

11)інші витрати - 40 тис. грн.

№з/п	Показники	Сума тис. грн
Надходження грошових коштів







	Усього надходжень
Витрачання грошових коштів








	Усього витрат

4.Підприємство передбачає збільшити виручку від реалізації продукції в плановому періоді на 15 %. У звітному періоді виручка від реалізації продукції склала 420 тис. грн; загальні змінні витрати склали 280 тис. грн, а постійні - 50 тис. грн. Розрахувати суму прибутку, який відповідає новому рівню виручки від реалізації продукції. Постійні витрати в плановому періоді не змінюються.

Рішення:

5.Визначити види фінансовий планів та охарактеризуйте їх.

6. Визначити внутрішні джерела інформації, що використовується в процесі розробки фінансового плану.

7. Визначити зовнішні джерела інформації, що використовується в процесі розробки фінансового плану.

8.Привести у відповідність терміни та їх визначення.

1. Фінансові відносини	а) сукупність документів, в яких міститься інформація про фінансові показники
2. Фінансове планування	б) система фінансових показників, які призначені для прийняття рішень і розраховані на конкретних користувачів
3. Планування	в) це система управління фінансовими відносинами підприємства через фінансові важелі і з допомогою фінансових методів
4. Фінансова інформація	г) це інвестування, кредитування, оподаткування, страхування, система фінансових важелів тощо
5. Фінансова звітність	д) планування фінансових ресурсів і фондів грошових коштів
6. Фінансовий механізм	е) процес, що забезпечує збалансовану взаємодію окремих видів ресурсів в рамках обраного об’єкта управління, з допомогою якого визначаються пропорції і темпи росту