Розрахунок фонду оплати праці (ФОП)
7.1. За питомою вагою ФОП в обсягах товарної продукції . При реальних розрахунках обсяги товарної продукції визначаються на основі класичної формули товару (Т=С+П; Т=С+С 
Р) і необхідних обсягів прибутку, а також на основі укладених підрядних договорів.
В даній контрольній роботі обсяг товарної продукції приймається за власним варіантом (Д.1). Загальний ФОП розраховується за допомогою коефіцієнта питомої ваги ФОП в обсягах товарної продукції (КЗП), який приймається у відсотках відповідно власного варіанту.
За прикладом Т=380000 грн., КЗП= 0,33.
ФОП=Т 0,33=380000 0,33=125400 грн.
При практичних розрахунках КЗП визначається на основі кошторисної документації та з урахуванням фактичної величини за минулий рік.
7.2. За базовими тарифними ставками для робітників. Для бригади з погодинною оплатою праці робітників загальний ФОП розраховується за табелем обліку фактично відпрацьованого часу і погодинною тарифною ставкою відповідного кваліфікаційного розряду, згідно з розробленою тарифною сіткою.
За результатами отриманими в завданні 4.1., ФОП= 1768 грн.
Для бригади з відрядною оплатою праці загальний плановий ФОП на планові обсяги робіт і фактичний ФОП за фактично виконані обсяги робіт розраховується при оформленні наряду відрядної оплати праці.
За результатами отриманими в завданні 4.2., ФОП= 7512 грн.
7.3. За штатними посадовими окладами для ЛІТП і АУП. Загальний ФОП для лінійних інженерно-технічних працівників розраховується при складанні річного штатного розкладу, зокрема за результатами виконання завдання 2.1. відповідний ФОП= 3240000грн.
Загальний ФОП для АУП також розраховується при складанні відповідного річного штатного розкладу і за результатами виконання завдання 2.2. ФОП= 1015200 грн.
7.4. За розрахунком результатів госпрозрахункової діяльності.
Загальний ФОП визначається за розрахунком результатів госпрозрахункової діяльності фірми і за результатами виконання завдання 6.1. ФОП= 1499860 грн.
Загальний ФОП для внутрішньоструктурних підрозділів визначається за розрахунком результатів госпрозрахункової діяльності і за отриманими даними в результаті виконання завдання 6.2. ФОП= 82727 грн.
Порядок виконання завдання 8. Розробка зведеної економічної таблиці фінансового розділу бізнес-плану.
8.1. Розробка зведеної економічної таблиці фінансового розділу бізнес-плану фірми.
8.2. Розробка економічної таблиці фінансового розділу бізнес-плану служби управління персоналом.
Розробка розділу бізнес-плану загального фінансування розвитку і діяльності будівельної фірми виконується шляхом розробки двосторонньої економічної таблиці.
За формою ця економічна таблиця складається з двох сторін: правої-планової і лівої-бізнесової.
Починається розробка з правої сторони. Вона містить три основні групи фінансових витрат (капіталу) об’єднаних у вигляді трьох фондів:
фонду нагромадження;
фонду споживання (без ПДВ);
фонду ризику (резерву).
До фонду нагромадження групуються усі необхідні інноваційні заходи, які в майбутньому будуть приносити фірмі фінансові надходження (прибутки, доходи) і здійснення яких потребує капітальних вкладень. Це можуть бути:
капітальне будівництво (нове, розширення, реконструкція, технічне переобладнання);
капітальний ремонт;
придбання окремих видів устаткування, машин і механізмів;
наукові розробки з питань підвищення продуктивності праці, економічного і раціонального використання виробничих ресурсів;
придбання акцій;
придбання облігацій;
лізингова діяльність;
депозитні вклади тощо.
До фонду споживання (без ФОП) групуються усі необхідні виплати грошових коштів, що обумовлюються діючим законодавством та діяльністю фірми і колективу.
Це можуть бути:
виплати процентів за облігаціями (якщо в минулому випускались фірмою);
виплати дивідендів за акціями (якщо в минулому був випуск);
додаткові виплати за діючим законодавством багатодітним сім'ям, інвалідам, людям похилого віку тощо;
придбання лікувальних і оздоровчих путівок;
матеріальна допомога різних видів;
дотації на утримання об'єктів соціальної сфери; благодійні цілі тощо.
До фонду ризику (резерву) відносяться витрати на компенсацію змін економічної і ринкової ситуації, змін ціни, інфляції, наслідків надзвичайних ситуацій.
Ліва сторона фінансового бізнес-плану (сторона бізнесу) формується із усіх можливих джерел фінансових надходжень, які групуються за трьома основними групами:
основні джерела;
додаткові джерела;
інші джерела.
До основних джерел фінансових надходжень відносяться:
власний чистий прибуток; амортизаційний фонд;
потенціальні інвестори при здійсненні сумісного підприємництва (партнерства);
іноземні інвестори;
залишки фонду ризику (резерву) з минулого року.
Додаткові джерела фінансових надходжень включають:
проценти за облігаціями (якщо в минулому було їх придбання);
дивіденди за акціями (якщо було їх придбання);
випуск облігацій;
випуск акцій;
доходи від оренди;
доходи від лізингової діяльності;
кредити тощо.
Інші джерела фінансових надходжень складаються із усіх можливих видів підприємницької діяльності, що не суперечать чинному законодавству (різні види продукції, робіт, послуг; продаж матеріалів через власний магазин тощо).
Права і ліва сторони бізнес-плану повинні бути збалансованими.
Приклад розробки зведеної економічної таблиці фінансового розділу бізнес-плану подається за таблицею 8.1.Д.7. Сума приймається за варіантом Д.1.
8.2. Розробка економічної таблиці фінансового розділу бізнес-плану служби управління персоналом.
Цей розділ бізнес-плану розробляється у вигляді двосторонньої економічної таблиці.
Права сторона складається з необхідних витрат за інноваційними заходами, що забезпечують розвиток і функціонування трудових ресурсів, які групуються за трьома напрямками:
капітального характеру;
некапітального характеру;
резервних витрат.
До групи інноваційних заходів капітального характеру відносять такі, які потребують капітальних вкладень і виконання яких здійснюється за рахунок власного чистого прибутку і амортизаційного фонду.
Це заходи спрямовані на підвищення рівня продуктивності праці і зниження трудозатрат, зокрема:
капітальне будівництво (нове, розширення, реконструкція, технічне переобладнання);
капітальний ремонт;
придбання окремого устаткування, машин, механізмів, приладів тощо.
До групи некапітального характеру відносяться заходи, що здійснюються за рахунок поточних виробничих витрат і відносяться до собівартості продукції (робіт, послуг).
До таких витрат можуть належати:
· підготовка робітників необхідних професій і кваліфікацій;
· підвищення професійного і кваліфікаційного рівня;
· забезпечення необхідною планово-нормативною літературою;
· організація раціонального чередування праці та відпочинку;
· забезпечення сучасним робочим інструментом і пристроями;
· наукові розробки, винаходи і пропозиції, націлені на підвищення продуктивності праці;
· заходи з охорони праці і техніки безпеки;
· поточний ремонт побутових і робочих приміщень;
· заохочувальні виплати за економне і раціональне використання виробничих ресурсів тощо.
До групи резервних витрат відносяться можливі майбутні витрати, пов’язані зі змінами економічної і ринкової ситуації, змінами цін, інформацією, наслідками надзвичайних ситуацій.
Ліва сторона цієї економічної таблиці містить джерела і обсяги фінансового забезпечення виконання заходів правої сторони за наступними групами:
· основні джерела (нерозподілений власний чистий прибуток і амортизаційний фонд);
· поточні виробничі витрати (собівартість товарної продукції) за статтями і елементами прямих і непрямих витрат.
Обидві сторони цієї таблиці повинні бути збалансованими. Приклад розробки такого розділу бізнес-плану наводиться в таблиці 8.2.Д.8. Сума приймається за варіантом, але на порядок менша ніж у завданні 8.1.
Таблиця Д.1.
Вихідні дані для розрахунку контрольної роботи
| Варіант завдання | Об’єм робіт м3 | КЗП | Амортиза-ційні відра-хування, грн. | Вміс., грн. | Обсяг товарної продукції, підрозділів грн. |
| 0,05 | |||||
| 0,06 | |||||
| 0,07 | |||||
| 0,08 | |||||
| 0,09 | |||||
| 0,10 | |||||
| 0,11 | |||||
| 0,12 | |||||
| 0,13 | |||||
| 0,14 | |||||
| 0,15 | |||||
| 0,16 | |||||
| 0,17 | |||||
| 0,18 | |||||
| 0,19 | |||||
| 0,20 | |||||
| 0,21 | |||||
| 0,22 | |||||
| 0,23 | |||||
| 0,24 | |||||
| 0,25 | |||||
| 0,26 | |||||
| 0,27 | |||||
| 0,28 | |||||
| 0,29 | |||||
| 0,30 | |||||
| 0,31 | |||||
| 0,32 | |||||
| 0,33 | |||||
| 0,34 |
Таблиця 4.1.Д.2
Табель обліку відпрацьованого часу і погодинної оплати праці (жовтень 2007р.)
| № п/п | Прізвище, ім’я, по батькові | Професія |  Розряд
Погодинна
тарифна
ставка
| Відпрац. | Зарплата, грн. | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| дні | години | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Іванов С.Ф. | бетоняр | 3/ 9,61 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | В | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | В | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | В | л | л | л | л | 8 | 8 | В | 8 | 8 | 8 | 23 | 184 | 1768,2 | |
| Разом | 
|
|
|
Виконроб (майстер)_____________ Бригадир ______________ Менеджер _____________
Таблиця 4.2.Д.3
Оформлення наряду відрядної оплати праці для комплексної бригади Богуна І.П. на жовтень 2007р.
П.І.Б. місяць, рік
| № п/п | Види робіт | Розряд | Один. виміру | П л а н | Ф а к т | |||||
| Обсяг робіт | Норма люд.год. на один.виміру | Розцінка, грн./м3 | Сума зарплати, грн. | Обсяг робіт | Нормативні затрати праці, люд.год. | Сума заробітн.. плати, грн. | ||||
| Земляні | м3 | 0,53 8=4,24
| 8,10 4,24
| |||||||
| Бетонні | м3 | |||||||||
| Монтажні | м3 | |||||||||
| Цегляна кладка | м3 
| |||||||||
| Заповнення вікон і дверей | м2 | |||||||||
| Облаштування підлог | м2 | |||||||||
| Штукатурні | м2 | |||||||||
| Малярні | м2 | |||||||||
| Покрівельні | м2 | |||||||||
| Разом: | 
|
|
|
Виконроб (майстер)_______________ Бригадир ____________________ Менеджер _______________
Інструктаж по Т/Б провів майстер ____________________ Отримав бригадир ___________________
Таблиця 5.1.Д.4
Калькуляція витрат виробничих ресурсів на 1 м3 монолітних залізобетонних робіт.
| № п/п | Статті витрат | Один вим. | Норма на 1 м3 | Ціна одиниці, грн. | Сума на 1 м3, грн. |
| Цемент | т | 0,372 | 63,24 | ||
| Щебінь | т | 1,39 | 16,22 | 22,55 | |
| Пісок | м3 | 0,61 | 7,08 | 4,32 | |
| Вода | м3 | 0,17 | 1,57 | 0,27 | |
| Арматура | т | 0,177 | 96,25 | ||
| Закладні деталі | т | - | - | - | |
| Разом основні матеріали | грн | п. 1+2+3+4+5+6 | 186,63 | ||
| Допоміжні матеріали | грн | 6% від п. 7 | 11,20 | ||
| Електроенергія технологічна | квт. год | 39,1 | 0,14 | 5,47 | |
| Теплоенергія (пара) | г/кал | 0,284 | 83,80 | 23,80 | |
| Матеріальні витрати разом | грн | п. 7+8+9+10 | 227,1 | ||
| Заробітна плата | грн | за нормами і розцінками | 39,47 | ||
| Нарахування на зарплату | грн | 36,8 % від п.12 | 14,52 | ||
| Витрати на заробітну плату | грн | п.12+п.13 | 53,99 | ||
| Витрати на експлуатацію машин і механізмів | грн | За окремим розра-хунком 12% від п.11 | 27,25 | ||
| Амортизаційні відрахування | грн | див. Д. 1 | 38,0 | ||
| Прямі витрати разом | грн | п. 11+14+15+16 | 346,34 | ||
| Загально виробничі (цехові) витрати | грн | За окремою калькуляцією 10% від п.17 | 34,6 | ||
| Собівартість цехова | грн | п.17+п.18 | 380,94 | ||
| Адміністративні (загальнозаводські) витрати | грн | За окремою калькуляцією 10% від п.19 | 38,09 | ||
| Собівартість виробнича | грн | п.19+п.20 | 419,03 | ||
| Реалізаційні (позавиробничі) витрати | грн | 3% від п.21 | 12,57 | ||
| Собівартість повна | грн | п.21+п.22 | 431,60 | ||
| Калькуляційний прибуток | грн | 15% від п.23 | 64,74 | ||
| Калькуляційна ціна | грн | Ц=С+П (п.23+п.24) | 496,34 | ||
| ПДВ | грн | 20% від п.25 | 99,27 | ||
| Реалізаційна (відпускна) ціна | грн | п.25+п.26 | 595,61 |
Примітка 5. Ціни на будівельні матеріали приймаються на рівні ринкових.
Таблиця 6.1.Д.5
Розрахунок результатів госпрозрахункової діяльності фірми (на річні обсяги робіт)
| № п/п | П О К А З Н И К И | ФОРМУЛА РОЗРАХУНКУ
| П Л А Н, грн. |
| Реалізація з ПДВ | Вд=Т 1,2 (п. 3 1,2)
| 20501000 1,2=24601200
| |
| ПДВ | п.1  20  120
| ||
| Товарна продукція (валовий дохід) | (табл.5.1 п.25 Д.1, В-т) п.1-п.2
| 539,50 38000=20501000
| |
| Прямі витрати | Табл.5.1. п.17 38000 (346,34 38000)
| ||
| 4.1 | Матеріальні затрати | п.11 38000 (227,1 38000)
| |
| 4.2 | Витрати на оплату праці | п.14 38000 (53,99 38000)
| |
| 4.2.1 | Відрахування на соціальні потреби | п.13 38000 (14,52 38000)
| |
| 4.2.2 | Фонд оплати праці | п.12 38000 (п.4.2-п.4.2.1)
| |
| 4.3 | Вартість експлуат. машин і механізмів | п.15 38000 (27,25 38000)
| |
| 4.4 | Амортизаційні відрахування | п.16 38000 (38 38000)
| |
| Непрямі витрати (загальновиробничі+ адміністративні | (п.18+20) 38000
(34,6+38,09) 38000
| ||
| 5.1 | Земельний податок | Ѕм2 0,78 1,81 0,87 (Ѕ=2592 м2)
| |
| 5.2 | Комунальний податок | 1,7 грн. 12міс Чпр. (п.10.Чпр.=295люд.)
| |
| 5.3 | Позавиробничі витрати | п.22 38000 (12,57 38000)
| |
| Валові витрати (собівартість товарної продукції) | п.4+п.5+п.5.1+п.5.2+п.5.3 | ||
| Валовий прибуток | Вп=Вд–Вв (п.3–п.6) | ||
| Податок на прибуток | 25% від п.7 (4090998  0,25)
| ||
| Власний чистий прибуток | п.7–п.8 (4090998-1022750) | ||
| Чисельність працюючого персоналу, люд. | п.3 В річну (20501000 69600)
| ||
| Тарифна зарплата | п.4.2.2  п.10 12 міс.
| ||
| Прожитковий мінімум | За Державним бюджетом | ||
| Доплата до законодавчої мінімальної зарплати | (450–423) 295 12 (за рахунок собівартості товарної продукції)
| ||
| Доплата до прожиткового мінімуму | (510–450) 295 12 (за рахунок власного чистого прибутку)
| ||
| Коефіцієнт підвищення зарплати | п.12 п.11 (510 423)
| 1.2 | |
| Нерозподілений власний чистий прибуток | п.9 – п.14 (3068248–254880) |
*Враховуючи те, що відрахування на соціальні потреби , мінімальна зарплата, прожитковий мінімум та сума податків змінюються, в розрахунках слід приймати норми згідно діючому законодавству на момент виконання завдання.
Таблиця 6.2 Д.6
Розрахунок результатів госпрозрахункової діяльності підрозділів
| № п/п | П О К А З Н И К И | ФОРМУЛА РОЗРАХУНКУ
| П Л А Н, грн. |
| Обсяг реалізації з ПДВ (замовлень, договорів) | п. 1.3 1,2
| ||
| 1.1 | ПДВ | п.1  120 20
| |
| 1.2 | Залишки з попереднього періоду | за бух. обліком | - |
| 1.3 | Обсяг власними силами | Д.1.п.1-п.1.1+п.1.2 | |
| Матеріальні витрати | 60% від п.1.3=(п.2.1+2.2+2.3+2.4+ 2.5+2.6) | ||
| 2.1 | Послуги сторонніх організацій | при необхідності 2% від п.2 | |
| 2.2 | Внутрішні послуги | при необхідності 10% від п.2 | |
| 2.3 | Витрати матеріалів | 60% від п.2 | |
| 2.4 | Плата за оренду і утримання | за угодами (за розподілом) 10% п.2 | |
| 2.5 | Амортизаційні відрахування | 9% від п.1.3 | |
| 2.6 | Інші витрати (телефон, інтернет, відрядження) | за бух. обліком | |
| Внесок на формування прибутку підприємства | 8% від (п.1.3-п.2) | ||
| Неоподатковувані виплати | за постановами і угодами | - | |
| Податок на прибуток | 25% від (п.3-п.4) | ||
| Непрямі витрати (загальновиробничі + адміністративні)
| 16% від (п.1.3-п.2-3-4-5) | ||
| Земельний податок | 520,2 0,78 1,81 0,87
| ||
| Комунальний податок | 1,7грн. 12 міс. ч. прац. (5)
| ||
| Заборгованість | боргові зобов’язання | ||
| Залишок на оплату праці | п.1.3-п.2-3-4-5-6-7-8-9 | ||
| Відрах. на соц. потреби | п.10 136,8 36,8
| ||
| Фонд оплати праці | п.10-п.11 | ||
| Перехідний ФОП | на час розрахунку | ||
| Зарплата отримана до розрахунків | виплачені аванси, відпускні, тощо | ||
| Залишок ФОП | п.12+п.13-п.14 | ||
| Тарифний ФОП | 450 12 ч.прац. (5)
| ||
| Коефіцієнт підвищення зарплати розрахунковий Кр | Кр=п.15 16
| 3,6 | |
| Коефіцієнт підвищення зарплати фактичний Кф | Кф= Кр-0,5 | 3,1 | |
| Середньооблікова чисельність працюючих | Чпр=п.1.3 Впр (Врічний=69600)
| ||
| Середньомісячна зарплата базисна | п.16 п.19 12міс.
| ||
| Середньомісячна зарплата за Кф | п.18 п.20
| ||
| Питома вага матеріальних затрат | п.2 п.1.3 100%
| ||
| Питома вага ФОП | п.12 п.1.3 100%
| 21,7 | |
| Питома вага податків і відрахувань | 100-(п.22+п.23) | 18,3 |
*Примітки: 1. Матеріальні затрати (п.2) накопичуються на бух. рахунках за кожним підрозділом.
2. Позиція 3 визначається кожною фірмою окремо і узгоджується з місцевою податковою інспекцією.
3. Позиція 6 визначається за окремим розрахунком.
4. Відрахування на соціальні потреби та розмір мінімальної заробітної плати слід приймати згідно норми на момент виконання завдання.
Таблиця 8.1.Д.7
Інноваційний бізнес-план загального фінансування розвитку і функціонування фірми (фінансовий розділ бізнес-плану)
| № п/п. | Групи і джерела фінансування | Сума, тис.грн. | Пит. вага, % | № п\п | Фонди, нововведення, заходи | Сума, тис.грн. | Пит. вага, % |
| 1. | Основні джерела | 70,0 | 1. | Фонди нагромадження | 70,0 | ||
| 1.1. | Власний чистий прибуток | 1.1 | Капітальне будівництво | ||||
| 1.2. | Амортизаційний фонд | 1.2 | Капітальний ремонт | ||||
| 1.3. | Потенційні інвестиції | 1.3 | Придбання окремого устаткування, маш., механ. | ||||
| 1.4. | Іноземні інвестиції | - | 1.4 | Наукові розробки | |||
| 2. | Додаткові джерела | 20,0 | 1.5 | Лізингова діяльність | |||
| 2.1. | Проценти за облігаціями | 1.6 | Придбання облігацій | ||||
| 2.2. | Дивіденди за акціями | 1.7 | Придбання акцій | ||||
| 2.3. | Випуск облігацій | 1.8 | Депозитні вклади | ||||
| 2.4. | Випуск акцій | 2. | Фонд споживання (без ФОП) | 20,0 | |||
| 2.5. | Доходи від лізингу | 2.1 | Відсотки за облігаціями | ||||
| 2.6. | Доходи від оренди | 2.2 | Дивіденди за акціями | ||||
| 2.7. | Одноразова компенсаційна допомога | - | 2.3 | Доплата багатодітним сім’ям, інвалідам, людям похилого віку | |||
| 2.8. | Кредит тощо | - | 2.4 | Придбання лікувальних і оздоровчих путівок | |||
| 3. | Інші джерела | 10,0 | 2.5 | Дотації соціальної сфери | |||
| 3.1. | Продаж матеріалів через власний магазин | 2.6 | Матеріальна допомога | ||||
| 3.2. | Різні види продукції, робіт, послуг | 2.7 | Благодійні внески | ||||
| 3.3. | Інші види підприємницької діяльності (бізнесу) | 3. | Фонд ризику. Резервні витрати на зміни в економічній і ринковій ситуації, цін, інфляції, ліквідацію наслідків надзвичайних ситуацій | 10,0 | |||
| Разом: | Разом: |
Таблиця 8.2.Д.8.
Бізнес-план забезпечення розвитку і функціонування працюючого персоналу (служби управління персоналом).
| Б і з н е с | П л а н | ||||||
| № п/п. | Групи і джерела фінансування | Сума, тис.грн. | Пит. вага, % | № п\п | Нововведення, заходи | Сума, тис.грн. | Пит. вага, % |
| 1. | Основні джерела | 70,0 | 1. | Капітального характеру | 60,0 | ||
| 1.1. | Власний чистий прибуток | 1.1. | Капітальне будівництво (нове, розширення, реконструкція, техпереоснащення) | ||||
| 1.2. | Амортизаційний фонд | 1.2. | Капітальний ремонт | ||||
| Поточні виробничі витрати (собівартість товарної продукції) | 30,0 | 1.3. | Придбання окремого устаткування, машин, механізмів. | ||||
| 2.1 | Прямі витрати | 1.4. | Наукові розробки, винаходи, пропозиції з питань підвищення продуктивності праці, економічного і раціонального використанні виробничих ресурсів | ||||
| 2.1.1 | Елементи прямих витрат | 2. | Некапітального характеру | 30,0 | |||
| 2.2 | Непрямі витрати | 2.1 | Підготовка робітників | ||||
| 2.2.1 | Елементи непрямих витрат (загально виробничі і адміністративні) | 2.2 | Підвищення професійного і кваліфікаційного рівня | ||||
| 2.3 | Забезпечення нормативною літературою | ||||||
| 2.4 | Організація раціонального чередування праці і відпочинку | ||||||
| 2.5 | Забезпечення сучасним інструментом і пристроями | ||||||
| 2.6 | Наукові розробки, винаходи і пропозиції, націлені на зростання продуктивності праці | ||||||
| 2.7 | Заходи з охорони праці і техніки безпеки | ||||||
| 2.8 | Поточний ремонт побутових і робочих приміщень | ||||||
| 2.9. | Заохочувальні виплати за економічне і раціональне використання виробничих ресурсів | ||||||
| Резервні витрати на компенсацію можливих змін і наслідків | 10,0 | ||||||
| Разом: | Разом: |
Список літератури: