Тема: Разделение активных и пассивных счетов
Практическая работа №1
Тема: Классификация имущества банка
Задание:Сгруппировать данные об имуществе банка «Социнвест» по разделам «Имущество», «Обязательства» и «Собственные средства»
Данные об имуществе и обязательствах банка на 01.01.2012г.
| Остатки по счетам | тыс. руб. |
| Счета в ЦБ РФ | |
| Государственные долговые обязательства | |
| Счета в кредитных организациях | |
| Вложения в ценные бумаги для перепродажи | |
| Ссудная задолженность | |
| Проценты начисленные | |
| Резервы на потери от кредитов | -30324 |
| Основные средства и НМА | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |
| Расходы будущих периодов | |
| Прочие активы | |
| Средства кредитных организаций | |
| Средства клиентов | |
| Доходы будущих периодов | |
| Выпущенные долговые обязательства | |
| Прочие обязательства | |
| Резервы на потери по расчетам с дебиторами и риски | |
| Уставный капитал | |
| Фонды и прибыль в распоряжении | |
| Переоценка основных средств | |
| Прибыль отчетного периода | |
| Расходы и риски | -4158 |
Решение:
Таблица 1 - Активы (Имущество)
| Статьи активов | тыс. руб. |
| Счета в ЦБ РФ | |
| Государственные долговые обязательства | |
| Счета в кредитных организациях | |
| Вложения в ценные бумаги для перепродажи | |
| Ссудная задолженность | |
| Проценты начисленные | |
| Резервы на потери от кредитов | -30324 |
| Основные средства и НМА | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |
| Расходы будущих периодов | |
| Прочие активы | |
| Всего активов |
Пассивы:
Таблица 2 - Обязательства
| Виды обязательств | тыс. руб. |
| Средства кредитных организаций | |
| Средства клиентов | |
| Доходы будущих периодов | |
| Выпущенные долговые обязательства | |
| Прочие обязательства | |
| Резервы на потери по расчетам с дебиторами и риски | |
| Всего обязательств |
Таблица 3 – Собственные средства
| Статьи капитала | тыс. руб. |
| Уставный капитал | |
| Фонды и прибыль в распоряжении | |
| Переоценка основных средств | |
| Прибыль отчетного периода | |
| Расходы и риски | -4158 |
| Всего собственных средств | |
| Всего пассивов |
Практическая работа №2
Тема: Изучение плана счетов банковского учета
Задание:Перечислить разделы плана счетов банковского учета и привести примеры счетов в каждом разделе с указанием номера счета
Решение:
| номер и название раздела | наименование счета | номер счета |
| 1.Капитал и фонды | Уставный капитал кредитной организации | |
| Собственные доли уставного капитала | ||
| Добавочный капитал | ||
| Фонды | ||
| 2.Денежные средства и драгоценные металлы | Наличная валюта и платежные документы | |
| Денежные средства в банкоматах | ||
| Касса обменных пунктов | ||
| Денежные средства в пути | ||
| Драгоценные металлы | ||
| Золото | ||
| Другие металлы | ||
| Драгоценные металлы в монетах и медалях | ||
| Счета клиентов в драгоценных металлах | ||
| 3.Межбанковские операции | Корреспондентские счета | |
| Расчеты с филиалами | ||
| Расчеты по ценным бумагам | ||
| Кредиты, полученные от Банка России | ||
| Кредиты, полученные от кредитных организаций | ||
| Депозиты | ||
| 4.Операции с клиентами | Средства федерального бюджета | |
| Средства бюджета субъекта РФ и местного | ||
| Средства внебюджетных фондов | ||
| Счета негосударственных организаций | ||
| Прочие счета | ||
| Аккредитивы к оплате | ||
| Инкассированная выручка | ||
| 5.Операции с ценными бумагами | Долговые обязательства | |
| Учтенные векселя | ||
| 6.Средства и имущество, участие | Участие в дочерних обществах | |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | ||
| Основные средства | ||
| НМА | ||
| Материальные запасы | ||
| 7.Результаты деятельности | Доходы | |
| Расходы | ||
| Прибыль | ||
| Использование прибыли |
Практическая работа №3
Тема: Разделение активных и пассивных счетов
Задание:Указать активность или пассивность следующих счетов
| наименование счета | номер счета | А,П |
| Уставный капитал кредитной организации | П | |
| Собственные доли уставного капитала | А | |
| Добавочный капитал | П | |
| Фонды | П | |
| Наличная валюта и платежные документы | А | |
| Денежные средства в банкоматах | А | |
| Касса обменных пунктов | А | |
| Денежные средства в пути | А | |
| Драгоценные металлы | А | |
| Золото | А | |
| Другие металлы | А | |
| Драгоценные металлы в монетах и медалях | А | |
| Счета клиентов в драгоценных металлах | П | |
| Корреспондентские счета | А | |
| Расчеты с филиалами | П | |
| Расчеты по ценным бумагам | П | |
| Кредиты, полученные от Банка России | П | |
| Кредиты, полученные от кредитных организаций | П | |
| Депозиты | П | |
| Средства федерального бюджета | П | |
| Средства бюджета субъекта РФ и местного | П | |
| Средства внебюджетных фондов | П | |
| Счета негосударственных организаций | П | |
| Прочие счета | П | |
| Аккредитивы к оплате | П | |
| Инкассированная выручка | П | |
| Долговые обязательства | А | |
| Учтенные векселя | А | |
| Участие в дочерних обществах | А | |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | А и П | |
| Основные средства | А | |
| НМА | А | |
| Материальные запасы | А | |
| Доходы | П | |
| Расходы | А | |
| Прибыль | П | |
| Использование прибыли | А |
Практическая работа №4