Розрахунок витрат на розробку програмного продукту

Опис програмного продукту

Розроблені характеристики призначені для проектування та розробки на фізичному рівні H-подібних хвилеводів.

Основні параметри аналізованого продукту наведені в таблиці 4.1.

Таблиця 5.1 – Основні параметри програмного продукту

5.3 Оцінка ринку збуту

Основним регіоном продажу розробленого програмного продукту є вся територія України. Але також є не виключеним продаж цього продукту і за її межами.

У таблиці 5.2 наведена сегментація ринку збуту по споживачах

Таблиця 5.2 – Обєм і сегментація ринку за споживачами

Таблиця 5.4 – Прогнозована кількість продажів

Розрахунок витрат на розробку програмного продукту

Собівартість являє собою виражені в грошовій формі поточні витрати підприємства, науково-технічних інститутів на виробництво та реалізацію продукції. У ході виробничо-господарської діяльності ці витрати повинні відшкодовуватися за рахунок виторгу від продажу.

Використання показників собівартості в практиці, у всіх випадках вимагає забезпечення однаковості витрат, що враховуються в її складі. Для забезпечення такої однаковості конкретний склад витрат, відносних до собівартості, регламентується типовим положенням по плануванню, обліку та калькулюванню собівартості продукції (робіт, послуг) в промисловості (постанова KM від 26.07.07 р. №475).

Метою обліку собівартості продукції є своєчасне, повне та достовірне визначення фактичних витрат, пов'язаних з виробництвом продукції, обчислення фактичної собівартості окремих видів та всієї продукції, а також контроль за використанням матеріальних, трудових та грошових ресурсів.

Витрати, що включаються в собівартість продукції (робіт, послуг) групуються за наступними елементами:

– матеріальні витрати;

– витрати на оплату праці;

– відрахування на соціальні заходи;

– інші витрати.

5.4.1 Визначення потреби в матеріальних ресурсах

До матеріальних витрат відносяться витрати на сировину і матеріали у виробничій діяльності підприємства. Розрахунок ведеться по формулі:

, (5.1)

де Нр_і – норма витрати і-го матеріалу на одиницю продукції:

Ц_і - ціна одиниці і-го виду матеріалу;

m - кількість видів матеріалу:

Розрахунки вартості сировини та матеріалів представлені нижче в таблиці 5.6.

Таблиця 5.6 – Розрахунок вартості сировини та матеріалів

5.4.2 Транспортно-заготівельні витрати

Транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) включають витрати на заготовку матеріалів, оплату за вантажні роботи, транспортування матеріальних цінностей, а також враховуються витрати, по страхуванню ризиків транспортування.

В даній роботі ТЗВ приймаємо 10% вартості матеріалів.

ТЗВ=330,00*0,1=33,00 грн.

5.4.3 Витрати на оплату праці

У склад витрат включаються: заробітна плата за окладами та тарифами; надбавки та доплати до тарифних ставок та посадовим окладам у розмірах, передбачених діючим законодавством; матеріальна допомога, премії та заохочення, компенсаційні виплати; оплата відпусток та іншого невідпрацьованого часу; інші витрати на оплату праці персоналу, зайнятого безпосередньо на виконанні конкретної теми (наукові робітники, науково-технічний, науково-допоміжний персонал та виробничі робітники).

Розрахуємо витрати на роботу, проведену при розробці структури бази даних для зберігання вихідних даних задач прийняття рішень, а також при створенні програмного модуля для наповнення інформацією зазначеної бази даних. Зупинимось на основній і додатковій заробітній платі персоналу, зайнятого безпосередньо на виконанні конкретної теми: керівник проекту і програмісти.

Розрахунок витрат на основну заробітну плату показаний у таблиці 5.7.

Таблиця 5.7 – Розрахунок заробітної платні

5.4.4 Розрахунок додаткової заробітної плати.

Додаткова заробітна плата (З_дод) включає доплати, надбавки, гарантійні і компенсаційні виплати, передбачені законодавством.

Додаткову заробітну плату приймаємо 10% от Зосн.

З_дод = 12150,00*0,1= 1215,00 грн.

5.4.5 Розрахунок амортизації

Вартість обладнання наведена в табл. 5.8.

Таблиця 5.8 – Розрахунок вартості обладнання

З_аморт = 5250,00*0,6*3/12= 3150,00 грн.

5.4.6 Відрахування на соціальні заходи

На обов’язкове державне пенсійне страхування відводиться 32% від суми З_осн та З_доп:

З_пенс=(12150,00+1215,00)*0,32=4276,8 грн.

На загальнообов’язкове державне соціальне страхування на фонд зайнятості відводиться 2,5% від суми З_осн та З_доп:

З_фзп=(12150,00+1215,00)*0,025=334,125 грн.

На індивідуальне страхування персоналу підприємства відводиться 1% від суми З_осн та З_доп:

З_{інд.стр}=(12150,00+1215,00)*0,01=133,65 грн.

На обов’язкове медичне страхування відводиться 2,9% від суми З_осн та З_доп:

З_{мед.стр}=(12150,00+1215,00)*0,029=387,585 грн.

5.4.7 Загальновиробничі витрати

До статті калькуляції «Загальновиробничі витрати» належать витрати на керування виробництвом; на амортизацію основних засобів загальнозаводського призначення; на витрати некапітального характеру, пов’язані з удосконаленням технологій та організації виробництва, покращенням якості продукції, підвищенням її надійності, довговічності та інших експлуатаційних властивостей; витрати на обслуговування виробничого процесу.

Загальновиробничі витрати приймаємо у розмірі 30% від З_осн.

З_{осн.вир.}= 12150,00*0,3=3645,00 грн.

5.4.8 Адміністративні витрати

До статті «Адміністративні витрати» належать такі загальногосподарські витрати, які спрямовані на обслуговування і керування фірмою: пов’язані з керуванням підприємством; з утриманням та обслуговуванням основних засобів; з обслуговуванням виробничого процесу. Сюди відносяться податки, збори та інші передбачені законодавством обов’язкові сплати, а також витрати, пов’язані з професійною підготовкою або перепідготовкою робітників апарату керування та іншого загальногосподарського персоналу. Витрати приймаємо у розмірі 20% від З_осн.

З_{адм.витр.}= 12150,00*0,2=2430,00 грн.

Витрати на збут

До даної статті належать витрати, пов’язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг), також витрати на утримання підрозділів підприємства, які пов’язані зі збутом продукції; тару упаковку продукції; витрати по доставці продукції і на вантаження в транспортні засоби; комісійні збори і т.д. Приймаємо у розмірі 5% від виробничої собівартості.

5.4.10 Калькуляція собівартості

На підставі проведених розрахунків складаємо калькуляцію собівартості на програмний продукт. Результати калькуляції наведені у таблиці 5.9.

Таблиця 5.9 – Калькуляція собівартості програмного продукту «Характеристики для проектування та розробки H-подібних хвилеводів»

5.5 Фінансовий план

Цей розділ узагальнює матеріали попередніх розділів і представляє їх у вартісному вираженні та містить наступні документи:

- таблицю доходів і витрат;

- графік досягнення беззбитковості.

Таблиця 5.10 – Доходи і витрати

Визначаємо точку беззбитковості – такий обсяг продажів, при якому окупаються всі витрати. Аналітично її можна визначити за формулою:

, (5.9)

де - постійні витрати на термін реалізації розробленого продукту, грн.;

– витрати на розробку, грн.;

- ціна одиниці продукції, грн.;

– змінні витрати на одиницю продукції, грн.

і визначаються з таблиці доходів і витрат.

грн.

грн.

Виходячи із цих даних визначаємо точку беззбитковості:

(екз.);

Рисунок 5.1 – Графік досягнення беззбитковості

5.6 Висновки за розділом 5

Розроблений програмний продукт " Моделювання розподіленого вузла концентратора послуг (SSP) гетерогеної мультисервісної мережі " задовольняє технічним вимогам споживачів, а його впровадження на ринку є економічно доцільним.