І. Показники платоспроможності підприємства
Завдання 2
Розрахунок показників кредитоспроможності ВАТ „Фармак” за даними фінансової звітності 2009 – 2011рр.
І. Показники платоспроможності підприємства
1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ1), що характеризує те, як швидко короткострокові зобов'язання можуть бути погашені високоліквідними активами:
КЛ1 = високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції / поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами
Розрахунок:
КЛ12008р. =((545+28961)/290524)=0.1
КЛ12009р. =((15785+1021)/297530)=0.06
КЛ12010р. =((10903+1630)/322629)=0.04
2. Коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2), що характеризує можливість погашення короткострокових зобов'язань у встановлені строки:
КЛ2 = ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних / поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами
Розрахунок:
КЛ22008р.=(260099-(38038+583+24))/290524=0.76
КЛ22009р. =(320252-(58103+1144+38))/297530=0.88
КЛ22010р. =(369858-(70574+371+32))/322629=0.93
3. Коефіцієнт загальної ліквідності (КЛзаг), що характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов'язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів:
КЛзаг= оборотні активи / поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами
Розрахунок:
КЛзаг2008р. =260099/290524=0.9
КЛзаг2009р. =320252/297530=1.08
| КЛзаг2010р. =369858/322629=1.15 | |||
| Річна фінансова звітність | Коди Дата | 01.01.2011 | |
| Підприємство | ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ФАРМАК" | за ЄДРПОУ | |
| Територія | Україна д/н 04080 м.Київ Фрунзе, 63 | за КОАТУУ | |
| Організаційно-правова форма господарювання | ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО | за КОПФГ | |
| Орган державного управління | МІНІСТЕРСТВО ОХОРОНИ ЗДОРОВ'Я УКРАЇНИ | за СПОДУ | |
| Вид економічної діяльності | Виробництво фармацевтичних препаратів і матеріалів | за КВЕД | 24.42.0 |
| Одиниця виміру: | тис. грн. | Контрольна сума | |
| Адреса: | Україна д/н 04080 м.Київ Фрунзе, 63 |
| Баланс станом на 2010 рік |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| - залишкова вартість | |||
| - первісна вартість | |||
| - накопичена амортизація | ( 260 ) | ( 497 ) | |
| Незавершене будівництво | |||
| Основні засоби: | |||
| - залишкова вартість | |||
| - первісна вартість | |||
| - знос | ( 364684 ) | ( 411617 ) | |
| Довгострокові біологічні активи: | |||
| - справедлива (залишкова) вартість | |||
| - первісна вартість | |||
| - накопичена амортизація | ( 0 ) | ( 0 ) | |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| - які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
| - інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | |||
| Первісна вартість інвестиційної нерухомості | |||
| Знос інвестиційної нерухомості | ( 0 ) | ( 0 ) | |
| Відстрочені податкові активи | |||
| Гудвіл | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Гудвіл при консолідації | |||
| Усього за розділом I | |||
| II. Оборотні активи | |||
| Виробничі запаси | |||
| Поточні біологічні активи | |||
| Незавершене виробництво | |||
| Готова продукція | |||
| Товари | |||
| Векселі одержані | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| - чиста реалізаційна вартість | |||
| - первісна вартість | |||
| - резерв сумнівних боргів | ( 2203 ) | ( 2203 ) | |
| Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||
| - за бюджетом | |||
| - за виданими авансами | |||
| - з нарахованих доходів | |||
| - із внутрішніх розрахунків | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| - в національній валюті | |||
| - у т.ч. в касі | |||
| - в іноземній валюті | |||
| Інші оборотні активи | |||
| Усього за розділом II | |||
| III. Витрати майбутніх періодів | |||
| IV. Необоротні активи та групи вибуття | |||
| Баланс |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | |||
| Пайовий капітал | |||
| Додатковий вкладений капітал | |||
| Інший додатковий капітал | |||
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | ( 0 ) | ( 0 ) | |
| Вилучений капітал | ( 50 ) | ( 0 ) | |
| Накопичена курсова різниця | |||
| Усього за розділом I | |||
| Частка меншості | |||
| II. Забезпечення наступних виплат та платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | |||
| Інші забезпечення | |||
| Сума страхових резервів | |||
| Сума часток перестраховиків у страхових резервах | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом II | |||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | |||
| Інші довгострокові зобов’язання | |||
| Усього за розділом III | |||
| ІV. Поточні зобов’язання | |||
| Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||
| Векселі видані | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
| - з одержаних авансів | |||
| - з бюджетом | |||
| - з позабюджетних платежів | |||
| - зі страхування | |||
| - з оплати праці | |||
| - з учасниками | |||
| - із внутрішніх розрахунків | |||
| Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | |||
| Інші поточні зобов'язання | |||
| Усього за розділом IV | |||
| V. Доходи майбутніх періодів | |||
| Баланс |
| Примітки | В рядку 020 - капiтальнi iнвестицiї 87704 тис.грн., передплата за капiтальнi iнвестицiї в сумi 111102 тис.грн.(обладнання). Рядок 170 "Розрахунки з дебiторською заборгованiстю з бюджетом 14458 тис.грн., не компенсованi станом на 31.12.2009 року сума податку на додану вартiсть та сума акцизного збору (податковi векселi на суму акцизного збору на спирт). |
| Керівник | Жебровська Фiля Iванiвна |
| Головний бухгалтер | Духота Свiтлана Володимирiвна |
| Звіт про фінансові результати за 2010 рік |
| I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |||||||
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||||||||
| Податок на додану вартість | ||||||||||
| Акцизний збір | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
| ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||||
| Інші вирахування з доходу | ( 25024 ) | ( 16780 ) | ||||||||
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||||||||
| Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ( 403534 ) | ( 278061 ) | ||||||||
| Валовий прибуток: | ||||||||||
| - прибуток | ||||||||||
| - збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
| Інші операційні доходи | ||||||||||
| У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | ||||||||||
| Адміністративні витрати | ( 56623 ) | ( 44301 ) | ||||||||
| Витрати на збут | ( 144570 ) | ( 86211 ) | ||||||||
| Інші операційні витрати | ( 120081 ) | ( 152940 ) | ||||||||
| У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||||||||
| - прибуток | ||||||||||
| - збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
| Доход від участі в капіталі | ||||||||||
| Інші фінансові доходи | ||||||||||
| Інші доходи | ||||||||||
| Фінансові витрати | ( 36338 ) | ( 24508 ) | ||||||||
| Втрати від участі в капіталі | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
| Інші витрати | ( 64542 ) | ( 190984 ) | ||||||||
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | ||||||||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||||||||||
| - прибуток | ||||||||||
| - збиток | ( 0 ) | ( 77861 ) | ||||||||
| У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | ||||||||||
| У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | ( 54729 ) | ( 0 ) | ||||||||
| Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | ||||||||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||||||||||
| - прибуток | ||||||||||
| - збиток | ( 0 ) | ( 77861 ) | ||||||||
| Надзвичайні: | ||||||||||
| - доходи | ||||||||||
| - витрати | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
| Податки з надзвичайного прибутку | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
| Частка меншості | ||||||||||
| Чистий: | ||||||||||
| - прибуток | ||||||||||
| - збиток | ( 0 ) | ( 77861 ) | ||||||||
| Забезпечення матеріального заохочення | ||||||||||
| II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ | ||||||||||
| Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |||||||
| Матеріальні затрати | ||||||||||
| Витрати на оплату праці | ||||||||||
| Відрахування на соціальні заходи | ||||||||||
| Амортизація | ||||||||||
| Інші операційни витрати | ||||||||||
| Разом | ||||||||||
| III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ | ||||||||||
| Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |||||||
| Середньорічна кількість простих акцій | ||||||||||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | ||||||||||
| Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 18.83 | -10.74 | ||||||||
| Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 18.83 | -10.74 | ||||||||
| Дивіденди на одну просту акцію | 1.2 | |||||||||
| Примітки | В зв'язку зi збiльшенням довгострокових кредитiв збiльшилась сума фiнансових витрат на 11830 тис.грн. порiвняно з 2008 роком. |
| Керівник | Жебровська Фiля Iванiвна |
| Головний бухгалтер | Духота Свiтлана Володимирiвна |
Річна фінансова звітність
| Коди | |||
| Дата | 01.01.2012 | ||
| Підприємство | ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ФАРМАК" | за ЄДРПОУ | |
| Територія | Україна д/н 04080 м.Київ Фрунзе, 63 | за КОАТУУ | |
| Організаційно-правова форма господарювання | ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО | за КОПФГ | |
| Орган державного управління | МІНІСТЕРСТВО ОХОРОНИ ЗДОРОВ'Я УКРАЇНИ | за СПОДУ | |
| Вид економічної діяльності | Виробництво фармацевтичних препаратів і матеріалів | за КВЕД | 24.42.0 |
| Одиниця виміру: | тис. грн. | Контрольна сума | |
| Адреса: | Україна д/н 04080 м.Київ Фрунзе, 63 |
| Баланс станом на 2011 рік |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| - залишкова вартість | |||
| - первісна вартість | |||
| - накопичена амортизація | ( 497 ) | ( 1683 ) | |
| Незавершене будівництво | |||
| Основні засоби: | |||
| - залишкова вартість | |||
| - первісна вартість | |||
| - знос | ( 411617 ) | ( 459915 ) | |
| Довгострокові біологічні активи: | |||
| - справедлива (залишкова) вартість | |||
| - первісна вартість | |||
| - накопичена амортизація | ( 0 ) | ( 0 ) | |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| - які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
| - інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | |||
| Первісна вартість інвестиційної нерухомості | |||
| Знос інвестиційної нерухомості | ( 0 ) | ( 0 ) | |
| Відстрочені податкові активи | |||
| Гудвіл | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Гудвіл при консолідації | |||
| Усього за розділом I | |||
| II. Оборотні активи | |||
| Виробничі запаси | |||
| Поточні біологічні активи | |||
| Незавершене виробництво | |||
| Готова продукція | |||
| Товари | |||
| Векселі одержані | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| - чиста реалізаційна вартість | |||
| - первісна вартість | |||
| - резерв сумнівних боргів | ( 2203 ) | ( 2203 ) | |
| Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||
| - за бюджетом | |||
| - за виданими авансами | |||
| - з нарахованих доходів | |||
| - із внутрішніх розрахунків | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| - в національній валюті | |||
| - у т.ч. в касі | |||
| - в іноземній валюті | |||
| Інші оборотні активи | |||
| Усього за розділом II | |||
| III. Витрати майбутніх періодів | |||
| IV. Необоротні активи та групи вибуття | |||
| Баланс |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | |||
| Пайовий капітал | |||
| Додатковий вкладений капітал | |||
| Інший додатковий капітал | |||
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | ( 0 ) | ( 0 ) | |
| Вилучений капітал | ( 0 ) | ( 0 ) | |
| Накопичена курсова різниця | |||
| Усього за розділом I | |||
| Частка меншості | |||
| II. Забезпечення наступних виплат та платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | |||
| Інші забезпечення | |||
| Сума страхових резервів | |||
| Сума часток перестраховиків у страхових резервах | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом II | |||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | |||
| Інші довгострокові зобов’язання | |||
| Усього за розділом III | |||
| ІV. Поточні зобов’язання | |||
| Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||
| Векселі видані | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
| - з одержаних авансів | |||
| - з бюджетом | |||
| - з позабюджетних платежів | |||
| - зі страхування | |||
| - з оплати праці | |||
| - з учасниками | |||
| - із внутрішніх розрахунків | |||
| Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | |||
| Інші поточні зобов'язання | |||
| Усього за розділом IV | |||
| V. Доходи майбутніх періодів | |||
| Баланс |
| Примітки | В рядку 020 - капiтальнi iнвестицiї 34360 тис.грн., передплата за капiтальнi iнвестицiї в сумi 32790 тис.грн.(обладнання). Рядок 170 "Розрахунки з дебiторською заборгованiстю з бюджетом 15246 тис.грн., не компенсованi станом на 31.12.2011 року сума податку на додану вартiсть та сума акцизного збору (податковi векселi на суму акцизного збору на спирт). |
| Керівник | Жебровська Фiля Iванiвна |
| Головний бухгалтер | Духота Свiтлана Володимирiвна |
| Звіт про фінансові результати за 2011 рік |
| I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | ||||||
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | |||||||||
| Податок на додану вартість | |||||||||
| Акцизний збір | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
| ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
| Інші вирахування з доходу | ( 40558 ) | ( 25024 ) | |||||||
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | |||||||||
| Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ( 486119 ) | ( 403534 ) | |||||||
| Валовий прибуток: | |||||||||
| - прибуток | |||||||||
| - збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
| Інші операційні доходи | |||||||||
| У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | |||||||||
| Адміністративні витрати | ( 86072 ) | ( 56623 ) | |||||||
| Витрати на збут | ( 220923 ) | ( 144570 ) | |||||||
| Інші операційні витрати | ( 201812 ) | ( 120081 ) | |||||||
| У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
| Фінансові результати від операційної діяльності: | |||||||||
| - прибуток | |||||||||
| - збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
| Доход від участі в капіталі | |||||||||
| Інші фінансові доходи | |||||||||
| Інші доходи | |||||||||
| Фінансові витрати | ( 34310 ) | ( 36338 ) | |||||||
| Втрати від участі в капіталі | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
| Інші витрати | ( 39018 ) | ( 64542 ) | |||||||
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | |||||||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||||||||
| - прибуток | |||||||||
| - збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
| У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | |||||||||
| У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | ( 86669 ) | ( 54729 ) | |||||||
| Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | |||||||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||||||||
| - прибуток | |||||||||
| - збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
| Надзвичайні: | |||||||||
| - доходи | |||||||||
| - витрати | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
| Податки з надзвичайного прибутку | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
| Частка меншості | |||||||||
| Чистий: | |||||||||
| - прибуток | |||||||||
| - збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
| Забезпечення матеріального заохочення | |||||||||
| II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ | |||||||||
| Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період | ||||||
| Матеріальні затрати | |||||||||
| Витрати на оплату праці | |||||||||
| Відрахування на соціальні заходи | |||||||||
| Амортизація | |||||||||
| Інші операційни витрати | |||||||||
| Разом | |||||||||
| III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ | |||||||||
| Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період | ||||||
| Середньорічна кількість простих акцій | |||||||||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | |||||||||
| Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 28.54 | 18.83 | |||||||
| Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 28.54 | 18.83 | |||||||
| Дивіденди на одну просту акцію | 1.45 | 1.21 | |||||||
| Примітки | В зв'язку зi зменьшенням довгострокових кредитiв сума фiнансових витрат зменьшилась на 2010 тис.грн. порiвняно з 2011 роком. |
| Керівник | Жебровська Фiля Iванiвна |
| Головний бухгалтер | Духота Свiтлана Володимирiвна |