Составляем журнал-ордер и ведомость, исходя из данных журнала регистрации хозяйственных операций
Журнал-ордер
| Основание операции № п/п | С кредита счетов 60,51,70,68, 69/1, 71, 94,73/2, 08,50 в дебет счетов | Итого по кредиту | |||||||||
| 41/1 | 73/2 | ||||||||||
| Итого |
Ведомость
| № операции | Обороты по дебету с кредита счетов | Обороты по кредиту с дебета счетов | ||||||||||||||||||||
| 41/1 | 73/2 | Итого | 69/1 | 73/2 | 98/2 | Итого | ||||||||||||||||
| Итого |
Определить сальдо по бухгалтерским счетам, заполнить Главную книгу
| Дт 10 Кт | |
| Сн=200 | |
| о | |
| Ск=200 |
| Дт 01 Кт | |
| Сн=58100 | |
| о | |
| Ск=58100 |
| Дт 04 Кт | |
| Сн=2580 | |
| о | |
| Ск=2580 |
| Дт 41/2 Кт | |
| Сн=77500 | |
| о | |
| Ск=77500 |
| Дт 50 Кт | |
| Сн=1421 | |
| 13)109 10)8 6)4506 | 7)4500 8)210 11)109 |
| Ск=1219 |
| Дт 51 Кт | |
| Сн=36000 | |
| 2)5800 6)4500 14)4050 | |
| Ск=1219 |
| Дт 60 Кт | |
| Сн=19500 | |
| 2)5800 | 1)5800 |
| Ск=19500 |
| Дт 68 Кт | |
| Сн=6400 | |
| 4)1000 | |
| Ск=7400 |
| Дт 44 Кт | |
| Сн=1300 | |
| о | |
| Ск=1300 |
| Дт 70 Кт | |
| Сн=8500 | |
| 4)1000 7)4500 | 3)4500 |
| Ск=7500 |
| Дт 08 КТ | |
| Сн=0 | |
| 15)8900 | |
| Ск=8900 |
| Дт 73/2 Кт | |
| Сн=21 | |
| 12)109 | 13)109 |
| Ск=21 |
| Дт 62 Кт | |
| Сн=210 | |
| Ск=210 |
| Дт 66 Кт | |
| Сн=1660 | |
| Ск=1219 |
| Дт 69 Кт | |
| Сн=4500 | |
| 14)4050 | 5)11700 |
| Ск=7400 |
| Дт 71 Кт | |
| Сн=1020 | |
| 8)210 | 9)202 10)8 |
| Ск=1020 |
| Дт 76 Кт | |
| Сн=18200 | |
| Ск=18200 |
| Дт 80 Кт | |
| Сн=96500 | |
| Ск=96500 |
| Дт 82 Кт | |
| Сн=3800 | |
| Ск=3800 |
| Дт 83 Кт | |
| Сн=11251 | |
| Ск=11251 |
| Дт 84 Кт | |
| Сн=5041 | |
| Ск=5041 |
| Дт 94 КТ | |
| Сн=0 | |
| 11)109 | 12)109 |
| Ск=0 |
| Дт 99 Кт | |
| Сн=-25000 | |
| Ск=-25000 |
| Дт 41/1 Кт | |
| Сн=0 | |
| 1) 5800 | |
| Ск=5800 |
| Дт 98 Кт | |
| Сн=28000 | |
| Ск=28000 |
| Дт 98/2 КТ | |
| Сн=0 | |
| 15)8900 | |
| Ск=8900 |
| Дт 20 КТ | |
| Сн=0 | |
| 3)4500 5)1170 9)202 | |
| Ск=5872 |
Главная Книга
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма оборота | Счет 41/1 | Счет 60 | Счет 20 | Счет 70 | Счет 50 | Счет 71 | Счет 94 | Счет 73/2 | Счет 69 | Счет 8 | Итого | ||||||||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||||
| Оприходованы товары, поступившие от поставщика на склад | |||||||||||||||||||||||||
| С расчетного счета оплачен счет поставщика за товары | |||||||||||||||||||||||||
| Начислена заработная плата производственным рабочим | |||||||||||||||||||||||||
| Удержан налог на доходы физических лиц | |||||||||||||||||||||||||
| Начислен единый социальный налог | 69/1 | ||||||||||||||||||||||||
| С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи зарплаты | |||||||||||||||||||||||||
| Из кассы выдана зарплата | |||||||||||||||||||||||||
| Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы | |||||||||||||||||||||||||
| Утвержден авансовый отче на командировочные расходы | |||||||||||||||||||||||||
| Внесены в кассу неиспользованные подотчетные суммы | |||||||||||||||||||||||||
| При инвентаризации кассы обнаружена недостача | |||||||||||||||||||||||||
| Недостача отнесена на материально-ответственное лицо | 73/2 | ||||||||||||||||||||||||
| Внесено в кассу по возмещению материального ущерба | |||||||||||||||||||||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию | |||||||||||||||||||||||||
| Получены безвозмездно основные средства | 98/2 | ||||||||||||||||||||||||
| Итого | |||||||||||||||||||||||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Код счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот за месяц | Сальдо конечное | |||
| Дебит | Кредит | Дебит | Кредит | Дебит | Кредит | ||
| Основные средства | |||||||
| Нематериальны активы | |||||||
| Вложения во внеоборотные активы | |||||||
| Сырье и материалы | |||||||
| Основное производство | |||||||
| 41/1 | Товары /Товары на складах | ||||||
| 41/2 | Товары /Товары в рознице | ||||||
| Расходы на продажу | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетный счет | |||||||
| Поставщики и подрядчики | |||||||
| Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность) | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||||
| Расчет по налогам и сбором | |||||||
| Расчеты по социальному страхованию | |||||||
| Расчеты по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | |||||||
| 73/2 | Расчеты по возмещению ущерба | ||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо) | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | |||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||
| 98/2 | Безвозмездное поступление | ||||||
| 99 Прибыль и убытки (дебетовое сальдо) | -25000 | -25000 | |||||
| ИТОГО |
Бухгалтерский баланс
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | |||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ . Запасы | |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС |
| Пассив | Код показатель | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода | (25000) | (25000) | |
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V.КРАТКО С РО Ч Н Ы Е О БЯ ЗАТЕМ Ь СТВА Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС | |||
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | |||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда |
Список использованной литературы
1. Федеральный Закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г (в ред. От 30.06.03 г) №129 - ФЗ от 21 ноября 1996 г.// http://www.glavbukh.ru/doc/2758.
2. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ЗАО "ГроссМедиа Ферлаг", 2004. – 208 с. – ISBN 5-476-0000-8.
3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под. ред. проф. В. Д. Новодворского – М.: ИНФРА – М, 2003. –464с.
4. Международные стандарты финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под. Ред. И. А, Смирновой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.
5. Палий В. Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 472 с.
6. Афанасьев А. Сегментная отчетность и затраты/А.Афанасьев// УНП.-2009.- № 44.
7. Бухгалтерский учет: Учебник.-3-е изд., перераб. и доп. / И.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина.- М.: Финансы и статистика, 2006.-624с.
8. Теория бухгалтерского учета: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Ю.А. Бабаев, В.А. Бородин, И.Д. Амагиобели, под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007.-304с.
9. План счетов бухгалтерского учета. – М.: ООО «ВИТРЭМ», 2001.
10. http://www.e-college.ru/xbooks/xbook185/book/index/index.html