Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 200_г

Задача «Учет хозяйственных процессов» № 2

1. Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.

2. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период.

3. Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах.

4. Составить оборотную ведомость. Сверить итоги систематической и хронологической записей.

5. Составить баланс на конец отчетного периода.

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 июня 20__года.

Наименование счета	Сумма	Наименование счета	Сумма
Основные средства	50 000	Уставный капитал	450 000
Материалы (в т.ч. ТЗР 3 835)	20 000	Прибыли и убытки	10 000
Незавершенное производство (в т.ч. по изделию А – 2 500, по изделию Б – 3 500)	6 000
Расчетные счета	86 000
Касса	4 000
Расчеты с учредителями	294 000
Баланс	460 000	Баланс	460 000

 

Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 200_г.

№	Документ и содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
	Выписка из расчетного счета, платежное поручение Учредителем Ивановым Л.И. перечислены денежные средства в уставный капитал организации
	Приходный кассовый ордер Учредителем Егоровым А.В. внесен вклад в уставный капитал	4 000
	В соответствии с учредительным договором Оприходованы полученные от учредителя Лаврова П.И.: Основные средства Нематериальные активы Итого	80 000 60 000
	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	30 000
	Счет-фактура, приходный ордер склада Акцептован счет поставщика за материалы Покупная стоимость НДС Итого	12 000
	Счет фактура Акцептован счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов Стоимость услуги НДС Итого	1 800
	Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены денежные средства: Поставщику за материалы Транспортной организации за доставку материалов Итого
	Справка бухгалтерии Предъявлен к зачету НДС по оприходованным материалам
	Счет-фактура Акцептован предъявленный к оплате счет поставщика за основное средство не требующее монтажа Покупная стоимость НДС Итого	25 000
	Счет-фактура Акцептован счет транспортной организации за доставку основного средства Стоимость услуги НДС Итого	3 600
	Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата за разгрузку основного средства	2 000
	Расчет бухгалтерии Начислен страховые взносы по действующим ставкам от начисленной заработной платы за разгрузку основного средства Отражена задолженность: Фонду социального страхования (2,9%) Пенсионному фонду (22%) Фонду обязательного медицинского страхования (5,1%) Фонду обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (1%) Итого
	Акты передачи в эксплуатацию Переданы в эксплуатацию: Основное средство, приобретенное у поставщика Основное средство, полученное от учредителя Нематериальный актив, переданный учредителем Итого
	Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены денежные средства Поставщику за основное средство Транспортной организации за доставку основного средства Итого
	Справка бухгалтерии Предъявлен к зачету НДС по введенному в эксплуатацию основному средству
	Требования Отпущены в производство материалы по учетным ценам: На производство изделия А На производство изделия Б На обслуживание оборудования и прочие нужды производства На административные нужды Итого	3 500 3 000 2 000 1 500 10 000
	Расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы: На производство изделия А На производство изделия Б На обслуживание оборудования и прочие нужды производства На административные нужды Итого
	Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: Производственным рабочим за изготовление изделия А Производственным рабочим за изготовление изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха Администрации Итого	18 000 11 000   16 000 13 000 58 000
	Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены на: Затраты по изготовлению изделия А Затраты по изготовлению изделия Б Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого по дебету Отражена задолженность: Фонду социального страхования (2,9%) Пенсионному фонду (22%) Фонду обязательного медицинского страхования (5,1%) Фонду обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (1%) Итого по кредиту
	Справка бухгалтерии Начислена амортизация: По оборудованию цехов основного производства По зданию офиса По нематериальным активам
	Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямых затрат: На затраты по изготовлению изделия А На затраты по изготовлению изделия Б Итого
	Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции
	Ведомость выпуска готовой продукции Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости: По изделию А По изделию Б Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: По изделию А 4725,6 По изделию Б 924,4
	Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы работников: Налог на доходы физических лиц По исполнительным листам	3 000 2 000
	Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены с расчетного счета: Налог на доходы физических лиц Страховые взносы: Фонду социального страхования Пенсионному фонду Фонду обязательного медицинского страхования Фонду обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Итого
	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы
	Расчетно-платежная ведомость Выплачена заработная плата работникам
	Счет-фактура Отгружена покупателю готовая продукция Продажная цена НДС Итого (Переход права собственности осуществляется при отгрузке) Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции	50 000
	Счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги Стоимость услуги НДС Итого	5 500
	Справка бухгалтерии Списываются расходы на продажу
	Справка бухгалтерии Списывается финансовый результат от продажи продукции
	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя
	Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции
	Справка бухгалтерии Предъявлен к зачету НДС по полученной услуге
	Выписка из расчетного счета Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации
	Выписка из расчетного счета Списана с расчетного счета плата за расчетно-кассовое обслуживание
	Справка бухгалтерии Списывается сальдо прочих доходов и расходов
	Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль по действующим ставкам

 

Таблица 1

РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ

 

Показатели	Стоимость материалов по покупным ценам	Сумма ТЗР
Остаток материалов на начало месяца
Поступило за месяц
Итого
Средний процент ТЗР за месяц
Израсходовано материалов за месяц: На изготовление изделия А На изготовление изделия Б На обслуживание оборудования и прочие нужды производства На административные нужды
Остаток на конец месяца

 

 

Таблица 2

РАСЧЕТ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Начисленная заработная плата	Дебет счета	ФСС 2,9%	ПФ 22%	ФМС 5,1%	Несч сл. 1%	ИТОГО
ИТОГО

 

Таблица 3

РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

 

Прямые расходы	Изделие А	Изделие Б
Материалы
Заработная плата
Страховые взносы
Итого

 

 

Коэффициент распределения = Оборот по Д сч 25 / Сумму прямых затрат по двум изделиям