Расчет налога на прибыль ( операция № 36)

1. Выручка от реализации продукции за январь, февраль, март:

412 600 + (246 000 – 41 000) = 617 600 руб.;

2. себестоимость реализованной продукции за январь, февраль, март:

139 400 + 148 520 = 287 920 руб.;

3. Финансовый результат от продажи:

617 600 – 287 920 = 329 680 руб.;

4. сумма налога на прибыль за I квартал:

329 680 x 24% = 79 123 руб.

 


Задание 3. Счета бухгалтерского учета


сч. 01 «Основные средства»

С-до на 01.03. Дт 420 000   Кт
67 600 67 600
62 200 42 000
  25 600
129 800 135 200
С-до на 01.04. 414 600  

сч. 02 «Амортизация основных средств»

С-до на 01.03. Дт   Кт 110 000
42 000 24 100
  8 804
42 000 32 904
С-до на 01.04.   100 904

сч 08«Вложения во внеоборотные активы»

Сальдо на 01.03. Дт ----   Кт ----
62 200 62 200
62 200 62 200
Сальдо на 01.04. ----   ----

 

сч. 10 «Материалы»

С-до на 01.03. Дт 28 700   Кт
51 635 44 050
1 020 5 200
8 200 12 150
60 855 61 400
С-до на 01.04. 28 155  

 

сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»

С-до на 01.03. Дт 6 001   Кт
10 327 10 531
 
2 944  
12 440  
25 915 10 531
С-до на 01.04. 21 385  

сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами»

С-до на 01.03. Дт ----   Кт ----
17 240 2 006
2 006 17 240
19 246 19 246
С-до на 01.04. ----   ----

сч. 20 «Основное производство»

С-до на 01.03. Дт ----   Кт ----
44 050 174 031
11 680  
16 500  
9 420  
 
5 184  
 
24 100  
3 500  
2 300  
55 742  
174 031 174 031
С-до на 01.04. ----   ----

 

сч.70 «Расчеты по оплате труда»

С-до на 01.03. Дт   Кт 6 541
5 080 16 500
2 006 14 200
44 200 9 420
  6 870
  3 240
51 286 50 230
С-до на 01.04.   5 485

 

сч.26 «Общехозяйственные расходы»

С-до на 01.03. Дт ----   Кт ----
5 200 55 742
3 040  
14 200  
6 870  
 
4 214  
 
8 804  
12 1250  
55 742
С-до на 01.04. ----   ----

 

сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

С-до на 01.03. Дт   Кт 36 000
1 224 51 635
61 962 10 327
  1 020
 
  11 680
  3 040
  2 944
  62 200
  12 440
63 186 155 490
С-до на 01.04.   128 304

сч. 43 «Готовая продукция»

С-до на 01.03. Дт 16 140   Кт
174 031 148 520
174 031 148 520
С-до на 01.04. 41 651  

сч. 50 «Касса»

С-до на 01.03. Дт 1 800   Кт
53 000 44 200
6 000
  2 006
53 200 52 206
С-до на 01.04. 2 794  

сч. 51 «Расчетный счет»

С-до на 01.03. Дт 49 300   Кт
171 000 53 000
17 240 1 224
  61 962
  1 363
  9 398
  1 456
 
188 240 128 605
С-до на 01.04. 108 935  

сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

С-до на 01.03. Дт   Кт 33 700
10 531 5 080
  41 000
  1 962
  79 123
10 531 127 165
С-до на 01.04.   150 334

сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

С-до на 01.03. Дт   Кт 4 200
3 240
1 363
9 398 4 214
1 456 5 184
 
 
15 457 12 217
С-до на 01.04.  

сч. 62 «Расчеты с покупателями»

С-до на 01.03. Дт 171 000   Кт
246 000 171 000
246 000 171 000
С-до на 01.04. 246 000  

сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

С-до на 01.03. Дт ----   Кт ----
6 000 3 500
  2 300
 
6 000 6 000
С-до на 01.04. ----   ----

сч. 90 «Доходы и расходы»

С-до на 01.03. Дт ----   Кт ----
41 000 246 000
148 520  
56 480  
246 000 246 000
С-до на 01.04. ----   ----

сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

С-до на 01.03. Дт ----   Кт ----
17 240
25 600 8 200
1 962 2 324
27 764 27 764
С-до на 01.04. ----   ----

сч. 99 «Прибыли и убытки»

С-до на 01.03. Дт   Кт 68 600
79 123 56 480
2 324  
81 447 56 480
С-до на 01.04.   43 633



Задание5. Оборотно – сальдовая ведомость за март

№ сч Наименование счета Сальдо на 01.03. Оборот за март Сальдо на 01.04.
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Основные средства 420 000   129 800 135 200 414 600  
Амортизация основных средств       110 000   42 000   32 904     100 904
  Вложения во внеоборотные активы       62 200   62 200    
Материалы 28 700   60 855 61 400 28 155  
НДС по приобретенным ценностям   6 001     25 915   10 531   21 385  
    Основное производство         174 031   174 031    
Общехозяйственные расходы       55 742   55 742    
Готовая продукция 16 140   174 031 148 520 41 651  
Касса 1 800   53 200 52 206 2 794  
Расчетный счет 49 300   188 240 128 605 108 935  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками       36 000   63 186   155 490     128 304
Расчеты с покупателями   171 000     246 000   171 000   246 000  
Расчеты по налогам и сборам       33 700   10 531   127 165     150 334
Расчеты по соц.страхованию и обеспечению     4 200   15 457   12 217    
    Расчеты по оплате труда     6 541   51 286   50 230     5 485

 

Расчеты с подот-четными лицами         6 000   6 000    
Расчеты с дебиторами и кредиторами       19 246   19 246    
Уставный капитал   397 800       397 800
Нераспределенная прибыль     36 100         36 100
Доходы и расходы     246 000 246 000    
Прочие доходы и расходы       27 764   27 764    
Прибыли и убытки   68 600 81 447 56 480   43 633
  Итого: 692 941 692 941 863 520 863 520

Задание 6.

Унифицированная форма № КО-1        
Утверждена постановлением Госкомстата      
России от 18.08.98 № 88     ООО «Венера»
      (организация)
  Код      
Форма по ОКУД     КВИТАНЦИЯ
ООО «Венера» по ОКПО        
(организация)          
      к приходному кассовому ордеру №
(структурное подразделение)       от “ ” февраля   г.
  Номер документа Дата составления      
      Принято от Денисова А.А.
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 10.02.10      
      Основание: Возврат неизрасходованной
Де­бет Кре­дит Сумма, руб. коп. Код це­ле­во­го наз­на­че­ния       Подотчетной суммы
  код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та      
     
     
     
      200-00         Сумма руб. коп.
        (цифрами)  
Принято от Денисова А.А.     Двести рублей
      (прописью)
Основание: Возврат неизрасходованной подотчетной суммы      
        руб. коп.
Сумма Двести рублей     В том числе Без налога (НДС)
  (прописью)      
  руб. коп.     “ ” февраля   г.
В том числе Без налога (НДС)      
      М.П. (штампа)
Приложение      
       
Главный бухгалтер Кукарцева   Кукарцева Л.Ю.       Главный бухгалтер     Кукарцева Л.
  (подпись)   (расшифровка подписи)         (подпись)   (расшифровка подписи)
Получил кассир Кукарцева   Кукарцева Л.Ю.       Кассир     Кукарцева Л.Ю.  
  (подпись)   (расшифровка подписи)         (подпись)   (расшифровка подписи)  
                                                                                         

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

    Код
  Форма по ОКУД
ООО «Венера» по ОКПО  
(организация)    
 
(структурное подразделение)  
  Номер документа Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 10.02.10
           

 

Де­бет Кре­дит Сум­ма, руб. коп. Код це­ле­во­го наз­на­че­ния  
  код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
      6000-00    

Выдать Денисову А.А.

(фамилия, имя, отчество)

Основание: на командировочные расходы

 

Сумма Шесть тысяч рублей

(прописью)

  руб. коп.

Приложение

 

 

 

Руководитель организации Генеральный директор   Захлевных А.В.   Захлевных А.В.
  (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Кукарцева   Кукарцева Л.Ю.
  (подпись)   (расшифровка подписи)
                   

Получил Шесть тысяч рублей

(сумма прописью)

  руб. коп.

 

“ ” февраля   г. Подпись Денисов А.А.

По паспорт серии 71 00 № 249450 выдан 21.03.2001 года УВД г. Ишима Тюменской области

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

 

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир Кукарцева   Кукарцева Л.Ю.
  (подпись)   (расшифровка подписи)

 

 

Задание 7. Журнал – ордер № 2

По кредиту 51 счета
Дата № операции по порядку В дебет счетов
Итого:
53 000       53 000
  1 224     1 224
  61 962     61 962
    12 217   12 217
     
Итого: 53 000 63 186 12 217 128 605

Ведомость № 2

По дебету счета 51
Дата № операции по порядку С кредита счетов
….. ….. Итого:
171 000       171 000
  17 240     17 240
Итого: 171 000 17 240     188 240

Задание 8. Бухгалтерский баланс (см. Приложение № 1)